Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
3. Планування інвестиційних затрат
3.1. Технічне будівництво цеха буде відбуватися за рахунок власних засобів підприємства.
Планується будівництво нового цеха і установлення нових поточно-механізованих виробничих ліній, що забезпечить ефективну працю, збільшить продуктивність і скоротить використання ручної праці.
3.2. Знаходження суми інвестицій
3.2.1. Знаходження потрібності в капітальних вкладень на будівництво кондитерської фабрики
Капітальні вкладення на будівництво фабрики (КІ) зкладає:
КІ=Куд*Мдоб, тис. грн.
КІ=2312*18,1=41847,2 тис. грн.
На будівельно-монтажні роботи
КІбуд.монт.=Куд.буд.монт*Мдоб., тис. грн.
КІ=1150*18,1=20815,0 тис. грн..
На обладнання
КІобл.=Куд.обл.*Мдоб., тис. грн.
КІ=1020*18,1=18462 тис. грн.
4. Планування виробництва продукції (виробнича програма)
В данім розділі знаходимо планований об’єм виробництва продукції в натуральному і вартісному виражені.
Основою для формування програми слугує інформація про:
4.1. Розрахунок будівництва кондитерської фабрики
Таблиця 4.1.
|
Найменування виробу |
Ведуче технол. обладь. |
Зміна продук. т |
Число змін праці в рік |
Коеф. використ. М |
Річний об’єм продукт., т |
Товарна продукція |
|
|
Опт. Ціна (без НДС), грн./т |
Всього тис. грн |
||||||
|
Печиво «Веснянка» |
Піч |
4,2 |
500 |
0,85 |
2100 |
20000 |
42000 |
|
Торт «дарунковий» |
Піч |
1,1 |
500 |
0,85 |
550 |
50000 |
27500 |
|
Тістечко «Пісочне» |
Піч |
0,35 |
500 |
0,85 |
175 |
31000 |
5425 |
|
Вафлі «Вершкові» |
Піч |
3,4 |
500 |
0,85 |
1700 |
28000 |
47600 |
|
Всього |
− |
9,05 |
500 |
0,85 |
4525 |
− |
122525 |
5. Планування споживання в ресурсах (сировини, електроенергетичних, трудових) і затрат на виробництво і реалізацію продукції
5.1. Розрахунок плануючого споживання в ресурсах і затратах на виробництво продукції при виконані проекту будівництва кондитерської фабрики
Таблиця 5.1. Смета затрат на виробництво продукції (повна собівартість плануємого річного об’єму продукції)
|
Найменування елементів затрат |
Значення, тис. грн |
|
44713,03 3161,62 3651,86 562,37 |
|
2. Затрати на оплату праці |
1192,65 |
|
3. Відчислення в соціальні фонди |
446,05 |
|
4. Автоматизація основних фондів і нематеріальних активів |
6926,84 |
|
5. Інші затрати |
24990,88 |
|
Всього затрат |
85645,3 |
5.1.1. Розрахунок річної потрібності в сировині і матеріалах, і їх вартість
Таблиця 5.2.
|
Найменування сировини |
Споживання на планований об’єм виробництва, т. |
Общ. потріб. Сировини, т. |
Ціна за од. грн./т |
Вартість сировини тис.грн |
|||
|
Печиво «Веснянка» |
Торт «Дарунковий» |
Тістечко «Пісочне» |
Вафлі «Вершкові» |
||||
|
Борошно пш. в/г |
1536,17 |
47,96 |
65,14 |
462,98 |
2112,25 |
4,80 |
10138,8 |
|
Крохмаль карт. |
− |
11,83 |
− |
− |
11,83 |
4,67 |
55,25 |
|
Крохмаль маїсовий |
115,21 |
− |
− |
− |
115,21 |
5,90 |
679,74 |
|
Цукор-вісок |
714,65 |
196,91 |
46,92 |
502,28 |
1460,76 |
4,67 |
6821,75 |
|
Молочна кислота |
0,09 |
− |
− |
− |
0,09 |
17,0 |
1,53 |
|
Меланж |
53,75 |
98,57 |
8,44 |
− |
160,86 |
8,0 |
1286,88 |
|
Есенція ромова |
− |
0,22 |
− |
− |
0,22 |
8,20 |
1,80 |
|
Есенція |
− |
0,59 |
0,24 |
− |
0,83 |
6,0 |
4,98 |
|
Есенція ванільна |
− |
− |
− |
3,90 |
3,90 |
6,10 |
23,79 |
|
Масло вершкове |
− |
88,83 |
58,76 |
− |
147,59 |
30,0 |
4427,7 |
|
Ванілін |
0,46 |
0,02 |
0,01 |
− |
0,49 |
55,0 |
26,95 |
|
Вино дисертне |
− |
5,78 |
− |
− |
5,78 |
33,0 |
190,74 |
|
Спирт |
0,46 |
0,02 |
0,01 |
− |
0,49 |
25,0 |
12,25 |
|
Яйця |
− |
14,03 |
13,54 |
− |
27,56 |
10,0 |
275,60 |
|
Молоко цільне |
215,03 |
52,58 |
− |
− |
267,64 |
8,0 |
520,80 |
|
Коньяк |
− |
6,40 |
0,11 |
− |
6,51 |
80,0 |
520,80 |
|
Натрій двууглек. |
− |
− |
0,07 |
− |
0,07 |
1,56 |
0,11 |
|
Амоній |
1,54 |
− |
0,07 |
− |
1,60 |
2,67 |
4,27 |
|
Кондитер. жир |
− |
− |
− |
609,40 |
609,40 |
24,0 |
14625,6 |
|
Сіль |
11,53 |
− |
0,24 |
2,33 |
14,10 |
2,60 |
36,66 |
|
Маргарин |
184,34 |
− |
− |
− |
184,34 |
17,0 |
3133,78 |
|
Сухі сливки |
− |
− |
− |
167,72 |
167,72 |
26,0 |
4360,72 |
|
Сода |
15,42 |
− |
− |
2,33 |
17,75 |
5,30 |
94,08 |
|
Жовтки |
− |
− |
− |
46,31 |
46,31 |
5,0 |
231,55 |
|
Всього |
− |
− |
− |
− |
− |
− |
44713,03 |
|
5.1.2. Розрахунок вартості допоміжних матеріалів і тари Таблиця 5.3. |
|||||||
|
Найменування сировини |
Споживання на планований об’єм виробництва, т. |
Общ. потріб. Сировини, т. |
Ціна за од. грн./т |
Вартість сировини тис.грн |
|||
|
Печиво «Веснянка» |
Торт «Дарунковий» |
Тістечко «Пісочне» |
Вафлі «Вершкові» |
||||
|
Папір обертосний ГОСТ 8273-75 |
10,50 |
− |
− |
5,61 |
16,11 |
8,31 |
133,87 |
|
Папір етикеточний ГОСТ 7625-55 |
35,49 |
− |
− |
28,73 |
64,22 |
2,65 |
170,18 |
|
Пергамент ГОСТ 1341,74 |
41,0 |
− |
3,42 |
33,49 |
77,86 |
10,79 |
840,11 |
|
Картон коробочний ГОСТ 7933-75 |
− |
128,15 |
− |
− |
128,15 |
11,14 |
1427,59 |
|
Ящик із гофрірованого картону ГОСТ 13512-81 №8 |
300,3 |
− |
− |
− |
300,3 |
1,44 |
432,43 |
|
Ящик із гофрірованого картону ГОСТ 7933-75 №2 |
− |
− |
− |
107,1 |
107,1 |
1,47 |
157,44 |
|
Всього |
− |
− |
− |
− |
− |
− |
3161,62 |
5.1.3. Розрахунок споживання підприємства в паливі, електроенергії, воді і інших ресурсах і вартості цих ресурсів
Споживання і вид палива, інших енергетичних ресурсів, які розходяться на технологічні цілі, так і на опалення, освітлення, господарчо-битові і інші потреби розраховуються.
Споживання на освітлення, опалення, господарчо-битові і інші нетехнологічні потреби приймаються в розмірі 10…20% від потрібності на технологічні цілі по кожному виду ресурсів (крім пара і холода)
|
Найменування |
Од. вимір. |
Коеф. калорійн. |
Загальне споживання |
Тарів за од. натурал. палива грн./од |
Вартість плануємого об’єму виробництва, тис. грн. |
|
|
В услав. палива |
В нат. палива |
|||||
|
Газ |
1,14 |
884,64 |
776,0 |
4706,0 |
3651,86 |
Таблиця 5.4. Споживання і вартість палива на плануємий річний об’єм
Таблиця 5.5. Споживання і вартість енергетичних і інших ресурсів на плануєнуємий річний об’єм
|
Найменування ресурсів і од.вим. |
Планує мий річний об’єм виробн. Продукції, т |
Удільні витрати ресурсу на 1 т гот. прод. |
Загальне спожив. в ресурсах |
Тарів за од. ресурсу, грн./од |
Вартість на плануємий об’єм вироб., тис. грн. |
|
Електроенергія (кВт∙ч) на технологічні цілі:
|
4525,0 |
407250 61087,5 |
468337,5 |
1,15 |
538,59 |
|
Всього |
− |
− |
− |
− |
|
|
Вода (м3) на технологічні цілі: На вироб.-хоз потреб |
4525 |
4525 678,75 |
5203,75 |
4,57 |
23,78 |
|
Всього |
− |
− |
473541,25 |
− |
562,37 |
5.1.4. Розрахунок споживання в трудових ресурсів і коштів на оплату праці промислово-виробничого персоналу
Численність промислово-виробничого персоналу визначають за наступними категоріями: робочі і служуші.
Численність робочих розраховуємо за двома групами: робочі основного виробництва і допоміжного.
Численність основних виробничих робочих встановлюють прямим рахунком на основі розстановки працівників на лінії.
Виходячи із числа робочих змін за добу визначають явочну численність робочих, забезпечуючи нормальний хід виробничого процесу протягом доби.
Чяв=ЧрхПсм
Численність допоміжних робочих приймають в розмірі 20% від численності робочих основного виробництва.
Численність служучих, в состав яких включаються керівники, спеціалісти і інші служучі, приймають в розмірі 15-25% в складі общої численності промислово-виробничого персоналу.
Затрати на оплату праці, включаємиє в собівартість складається: із фонда основної заробітної плати, фонду додаткової заробітної плати.
Середньорічна заробітна плата служащих приймають на 25…30% більше середньорічної заробітної плати робочих.
Розмір засобів на оплату труда включаємий в собівартість продукції і середньорічну заробітну плату ППП.
Таблиця 5.7. Численність і фонд оплати труда ППП
|
Категорія |
% співвідношення категорій ППП |
Середньоучотна численність, чол. |
Середньорічна заробітна плата, грн. |
Фонд оплати труда, тис. грн. |
2. Служащи, керівники, спеціалісти |
75 25 |
37 12 |
29375,68 8812,70 |
1086,90 105,75 |
|
Всього |
100 |
49 |
38188,38 |
1192,65 |
5.1.5. Відчислення на соціальні мироприємства складають 37,4% від фонда оплати труда ( із них 32% в пенсіонний фонд, а останнє на соціальні страхування і інші фонди).
1192,65*0,374=446,05
5.1.6. Розрахунок амортізаціонних відчислень
Розрахунок розміру амортізаціонних відчислень по основним фондам і матеріальним активам здійснюють укрупнєнно, виходячи із норм амортизації по основним групам фондов:
- по нормі 8% від вартості зданій, сооруженій ;
20815*0,08=1665,20
- по середній нормі 28,5% від вартості технологічного і іншого обладнання і нематеріальних активів ( норми амортизації по даним групам відповідно складають 20% і 50%).
18462*0,285=5261,67
5.1.7. Інші затрати приймають укрупненно в розмірі 5% від суми перерахованих всіх затрат.
(44713,03+3161,62+3651,86+562,37)*0,5=26044,44
5.1.8. Повна собівартість – це сума затрат на виробництво і реалізацію продукції. Крім того, потрібно знайти розмір условно-перемінних затрат і условно-пояснювальних затрат на весь об’єм продукції.
До условно-перемінних можна віднести:
Вартість сировини і основних матеріалів, допоміжних матеріалів і тари, 70% від вартості енергетичних ресурсів, 60% від розходу на оплату труда і відчислень на соціальні мероприяття.
До условно-постійні: різниця між затратами по повній собівартості і условно-перемінними затратами на весь об’єм продукції.
Условно-перемінних: 44713,03+3161,62+562,37*0,7+1086,9*0,6+1192,65*0,6=49636,04
Условно-постійні: 68021,55-49636,04=18385,61
6. Планування і аналіз фінансових результатів бізнес-проекта. Розрахунок ефективності капітальних інвестицій
6.1. Розрахунок планувальної прибутку
Припускаємо, що виручка від реалізації продукції (без НДС) відповідає об’єму виготовленої продукції в діючих цінах без НДС, а прибуток налогооблагаєма дорівнює прибутку від реалізації виготовленої продукції.
Налогооблагаємий прибуток, в етом випадку, розраховуємо як різницю між вирочкою від реалізації продукції (без НДС) і повнай собівартості виготовленої (реалізованої) продукції.
Пр=РП-С, тис. грн.
Пр =122525-85645,3=36879,7 тис. грн..
Чистий прибуток – це прибуток, залишаючий в розпорядку підприємства після уплати їм державою налога на прибуток по даній ставці ( на даний період ця ставка дорівнює – 30%)
Пч=0,79Пр, тис. грн.
Пч = 0,79*36879,7=29134,96 тис. грн..
6.2. Розрахунок плануємої рентабельності
Показники рентабельності, приймальної в економічних розрахунках, визначають як відносну прибильність. Розраховуємо рентабельність продукції і рентабельність виробництва (підприємства).
Рентабельність продукції визначають як відношення прибутку від реалізації до повної собівартості:
Rпрод.=Пр/С×100%
Rпрод =36879,7/85645,3*100%=43%
Коли рентабельність продукції буде значно ниже 15%, то необхідно передивитись ціни в співвідношенні і вибраною ціновою політикою:
Розмір середньорічного залишків норміруємих оборотніх коштів в розмірі 20-25% від собівартості продукції.
85645,3 * 0,20=17129,06 тис. грн..
6.3. Знаходження точки безбиточності і побудова графіка безбиточності продаж
Точка безбиточності відповідає критичному об’єму виробництва і продаж продукції, при якому виручка від реалізації дорівнює повним затратам (без прибутку):
Таблиця 6.1. Основні планувальні техніко-економічні показники виробничо-господарської діяльності підприємства
|
Показники |
До будування |
Після будування |
Відхилення |
|
|
Абсол. |
% |
|||
|
Об’єм виробництва, т |
155,0 |
|||
|
Об’єм виготовленої продукції в діючих цінах без НДС, тис. грн. |
4650,0 |
|||
|
Виручка від реалізації ( об’єм реалізованої продукції без НДС), тис. грн. |
4650,0 |
|||
|
Повна собівартість реалізованої продукції, тис. грн. |
4417,5 |
|||
|
Середньоучотная численність штатних робочих за основною діяльністю, чол. |
70 |
|||
|
Фонд оплати праці, тис. грн. |
1932,0 |
|||
|
Середньорічна заробітна плата одного занятого за основною діяльностю, грн. |
8300,0 |
|||
|
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн. |
3800,0 |
|||
|
Середньорічна сума оборотних засобів, тис. грн. |
1540,0 |
|||
|
Прибуток від реалізації виготовленої продукції: - налогооблагаєма, тис. грн. - чиста, тис. грн. |
232,5 188,325 |
|||
|
Рентабельність продукції,% |
5,26 |
|||
|
Рентабельність виробництва,% |
0,43 |
|||
|
Витрати на 1 грн. вартості реалізованої продукції, грн. |
0,95 |
|||
|
Продуктивність праці, тис. грн. |
66,43 |
|||
|
Фондовіддача, грн. |
1,22 |
|||
|
Коефіцієнт обертаємості оборотних засобів, об. |
3,0 |
|||
|
Інвестиції, тис. грн. |
||||
|
Термін окупаємості інвестиції, років |
6.4. Розрахунок ефективності капітальних вкладень
6.4.1. Термін окупаємості інвестиції традиційно розраховують, як відношення розміру капітальних вкладень до розміру чистого прибутку:
Ток=КИ/Пчист
Ток=41847,20/29134,96=1,44
6.4.2. Термін окупаємості інвестицій (СОІ) із врахуванням фактора часу визначають, як:
СОІ = t+(КИ – СПДІt/ПДІt+1)
СОІ=1+(41847,2-30051,50/25042,92)=1,47
Де t – рік, в яком розмір сумарного приведеного грошового вихода;
СПДІ – приближений к розміру капітальні розміри;
КІ – капітальні вкладення;
СПДІt – сумарний приведений грошовий вихід в році t;
ПДІt+1 – приведений грошовий вихід в році t+1.
Розмір інфляції не рахується при виборі ставки дисконтировання.
Таблиця 6.2.
|
Показники |
Роки |
||||
|
«1» |
«2» |
«3» |
«4» |
«5» |
|
|
Чистий доход, тис. грн. |
29134,96 |
29134,96 |
|||
|
Амортизаціонні відчислення, тис. грн. |
6926,84 |
6926,84 |
|||
|
Грошовий вихід, тис. грн. |
30051,50 |
25042,92 |
|||
|
Приведений фінансовий вихід – ПДІ (%) |
|||||
|
Сумарний (за роками) приведений грошовий вихід - СПДІ |
30051,50 |
55094,42 |
6.4.3. Чистий приведений доход (NVP) визначають як різниця між розміром сумарного приведеного грошового виходу в рік t+1 і розміром капітальних інвестицій.
NVP(ЧДД)= ПДІt+1 – КІ
NVP=55094,42-41847,2=13247,22 тис. грн.