Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1.Законодательная и нормативная базы валютного контроля.
ВК-система административных мер, направленных на соблюдение валютного законодательства. «ЗоВРиВК» - основа валютного контроля в ТО. Понятия, содержание в «ЗоВРиВК» (контролирует кого? рез-ты/нерез-тыфиз./юр.лица). Что контролирует:1.валютные операции: а) текущие валютные операции, б)операции, связанные с движимым капиталом; 2)валютные ценности: а)инвалюта; б)ценные бумаги в инвалюте; в)драгметаллы и камни. Все регулирует «ЗоВРиВК»(принципы, функции и т.д.). Виды валютного контроля осуществляемые ТО 1) в торговом обороте: экспорт, импорт, бартер, контроль режимов переработки; 2) в неторговом обороте: физ. лица перемещающие вал. ценности; 3) проверка ФХД участников ВЭД. Нормативно – правовая и информационная основа ВК: 1) торговый оборот: а) закон “ЗоВРиВК” 92года; б) ТК РФ 93 год; в) Приказ №449 93 год. “О порядке осущ. ВК за поступ. в РФ вал. выручки от экспорта товаров.”; г) Инструкция №19 93 год ЦБ и ГТК РФ см.в); д) Указ Пр-та РФ №1163 “О первоочередных мерах по усилению системы ВК в РФ.”; е) Приказ ГТК №684 от 95 года “Об осущ. ВК при ввозе товаров на там. тер. РФ”(регламентирует Инстр. ЦБ и ГТК РФ № 30 95 года “О порядке осущ ВК за обосн. Платежей в инвалюте за импорт товаров”); ж) Письмо ГТК №14-09/6379 от 92 года «О платежно – расчетных отношениях с гос-вами, бывшими стр. СССР»; з)Письмо ЦБ №300 от 96 года «О рекомендациях по минимальным требованиям к обяз. реквизитам и форме внешторг. контрактов»; и) Письмо ГТК №01-13/1116 от 94 года «О разъяснении положений инстр. о ТБВК за поступлением эксп. вал выручки»; к) Письмо ЦБ и ГТК № 01-20/746 «О некоторых вопросах о орг-ции ВК и применении Инстр. № 19»; л) Приказ ГТК № 796 от 95 года «О разграничении обяз-тей отделов ВК и там.оформл.». 2) неторговый оборот: а) Письмо ГТК от 95г. №01-13/3677 «О вывозе нал. инвал. физ. лицами»; б) Письмо ГТК от 95 г. № 01-13/4426 «О вывозе инвал. физлицами»; в)Указание ГТК №01-12/776 от 95г. «О вывозе инвал. с тер-рии РФ, раннее ввезенной на тер-рию респ. Беларусь»; г) Приказ ГТК №621 от 96г. «Об организации ТК за перемещ. через там. гран. РФ валюты РФ»; д) Приказ ГТК №42 от 95г. «О внесении изменений и дополнений в действ. нормат. акты ГТК»; е) Письмо ГТК № 01-13/1169 «Об устан. Нормы ввоз./вывоз. валюты РФ». 3) бартер: а)Указ Пр-та РФ № 1209 от 96 г. «О гос. рег. внешторг. барт. сделок»; б) Письмо ГТК №01-15/16076 от 96г. «О контроле внешторг. барт. сделок»; в) Письмо ГТК №01-15/23192 от 96г. «О направлении порядка, учета ПСб»; г)Постановление Прав-ва № 1300 от96г. «О мерах по гос. рег. внешторг. барт. сделок»; д)Приказ ГТК № 680 от 96г. «Об особ-тях осущ. там. контроля и оформления товаров, перемещаемых через там. гран. РФ в счет исполнения внешторг. барт сделок и утверждение Инстр. по оформлению внешторг. барт сделок.» Органы ВК: ЦБ, Прав-во, ФСВЭК, ГТК. Агенты: уполн. банки, косв. ГНС, МВД, ФСБ.
2. Валютные операции: текущие и связанные с движением капитала.
Вал. операции: 1) текущие вал. операции – это операции связанные с оперативной хоз. дея-тью рез-тов и нерез-тов; - получение и предоставление коммерч. и фин. кредитов на срок до 90 дней; - расчетные операции без отсрочки платежей; - перевод доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и др. операциям, связанными с движением капитала; - переводы неторгового характера (пенсии, алименты, стипендии, з/п). 2) валютные операции, связанные с движением капитала (капитальные операции): - прямые инвестиции; - портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг, выраженных в инвалюте); - переводы в оплату право собств-ти и недвижимости; - получение и предоставление коммерч. и фин. кредитов на срок более 90 дней. Счета: 1) типа «Т» - текущие (для тек. вал. операций); 2) типа «И» - инвестиционные (для вал. операций, связанных с движением капитала); 3) типа «С» - для ценных бумаг.
3. Валютные ценности: понятие, структура.
ВЦ: 1) инвалюта, 2) ценные бумаги в инвалюте, 3) природные драг. камни, 4) драг. металлы.
1) инвалюта – это ден. единица к.-л. страны, выполн. функции средств обращения, платежа, измерения стоимости. Включает: а) ден. знаки в виде банкнот, монет, являющиеся одним из платежных ср-в в соотв. иностр. гос-ве; б) ср-ва на р/с в ден. един. ин. гос-в и международно – денеж. расчетная ед-ца (валюта делится на инвалюту, и междунар. коллект. валюту). Инвалюта имеет матер-ную форму. межд. коллект. валюта применяется для соизмерения междунар. требований и обяз-в и как междунар. платежное резервное ср-во, не имеет мат-ной формы. Два вида: 1) ЕВРО, 2) спец. права заимствования – СДР. Бывает: замкнутая (в пределах одной страны), клиринговая (спец. расчет. вал. ед. применяемая во. внешторге, прим. на основе межправ-ных соглашений. Примен. в б/н форме в виде бух. записей на счетах банка.)
2) Ценные бумаги в инвалюте: платежные документы(чеки, векселя), фондовые ценности (акции, облигации), другие долговые обяз-ва. 3) Драг. камни – валютные ценности независимо от того обработаны они или нет. Не считаются валютой если в ювел. или др. изделиях. 4) Драгметаллы: золото,серебро считается вал. ценностью в любом виде, кроме юв. изделий.
4. Порядок обеспечения ВК за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров.
Норм.-правовая документация: «ЗоВРиВК», ТК, Приказ ГТК от 3.11.93 года №449 «О порядке осущ-я ВК за поступлением вал. выручки от экспорта товаров».
1) Заключение экспортером контракта на поставку товаров(с нерезидентом). Экспортер по каждому контракту оформляет в уполномоченном банке на транзитный счет, на который будет зачислена вал. выручка. Оформляет 1 ПСэ в двух экз. Экспортер предоставляет в банк оригинал или копию контракта скрепленной печатью. 2) Банк рассматривает документы. Замечаний нет – подписывае ПСэ (один экз.+контракт экспортеру, второй - в банк для досье). 3) Оформление товара через таможню своевременно. До предоставление товаров к таможенному оформлению экспортер получает в банке ксерокопию ПС, заверенную подписью. и печатью отв. лицом. Эту копию ПС и копию ГТД предоставляет в ТО. В ТО при отсутствии расхождений подписывают ПС и копию ГТД и заверяют ЛНП. Док-ты остаются в деле ТО. После выпуска товаров копия ГТД передается экспортеру. Экспортер обязан в 10-и дневный срок предоставить эту копию ГТД в банк. ТО передает сведения в ГНИВЦ, который составляет уч. карточки и объед. их в реестры, заносит данные в реестр и отправляет во все уполномоченные банки эту инф-цию. 4) После предъявления копии ГТД в банк экспортер берет на себя отв-ть за поступление экспортной выручки. Поступившие в банк реестры регистрируются в журнале. 5) На транзитный вал. счет поступает экспортная выручка. Экспортер предоставляет в банк поручение о переводе на свой тек. счет и продаже части вал. выручки. 6) В ГТК полученные реестры обрабатываются и используются соотв. органами при осущ. вал. контроля. Ответ-ть банка: 1) за отсутствие учета поступления и отсылки в ТО реестров, УК, ПС, учетных карточек; 2) Нарушение порядка и ведения учета поступившей выручки в учетных карточках и реестрах и за несвоевременную их отсылку в ГТК; 3) за подпись документов неуполн. лицом банка. Отв-ть экспортера: 1) за подделку ПС; 2) за вывоз товаров по ПС, несоотв. фактическим; 3) за непредоставление в банк сведений об изменении условий контракта, копии ГТД, запрашиваемой информации. Отв-ть лица банка: сохранность коммерческой тайны и т.д.
6. Технология осущ. контроля за поступлением экспортной выручки. ПС, Уч. Карт.(УК), ведомость банковского контроля.
1) Закл-я контракт эксп-р, оформляет ПС и транзитный вал. счет. Оформляет 1 ПСэ в двух экз. Экспортер предоставляет в банк оригинал или копию контракта скрепленной печатью. 2) Банк рассматривает документы. Замечаний нет – подписывае ПСэ (один экз.+контракт экспортеру, второй - в банк для досье). 3) Оформление товара через таможню своевременно. До предоставление товаров к таможенному оформлению экспортер получает в банке ксерокопию ПС, заверенную подписью. и печатью отв. лицом. Эту копию ПС и копию ГТД предоставляет в ТО. В ТО при отсутствии расхождений подписывают ПС и копию ГТД и заверяют ЛНП. Док-ты остаются в деле ТО. После выпуска товаров копия ГТД передается экспортеру. Экспортер обязан в 10-и дневный срок предоставить эту копию ГТД в банк. ТО передает сведения в ГНИВЦ, который составляет уч. карточки и объед. их в реестры, заносит данные в реестр и отправляет во все уполномоченные банки эту инф-цию. 4) После предъявления копии ГТД в банк экспортер берет на себя отв-ть за поступление экспортной выручки. Поступившие в банк реестры регистрируются в журнале. 5) На транзитный вал. счет поступает экспортная выручка. Экспортер предоставляет в банк поручение о переводе на свой тек. счет и продаже части вал. выручки. 6) В ГТК полученные реестры обрабатываются и используются соотв. органами при осущ. вал. контроля. УК – возвратный документ, формируемый ТО для направления в банки и содержит часть сведений из ГТД, которые необх. банкам для осущ. к-ля за поступлением вал. выручки от экспорта товаров(реестр УК – документ, объед. УК, направляемые в один банк и имеющие одну контрольную дату возврата в ТО). На основе УК в календарной послед-ти оформл. реестр ожидаемого поступления на транзитные вал. выручки от экспорта товаров. Реестры УК направляются в банк: 1) для распределения УК, относящихся к разным ПС по соотв. досье. 2) для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК по мере готовности, но не позднее указанного в УК контрольного срока. Реестр формируется ТО на базе сведений ГТК и содержит инфо. об отгрузках товаров на экспорт, а также о сумме и сроках поступлений выручки. Группируются по уполномоченным банкам по признаку близости этих сроков. ПС – базовый документ ВК, оформл. экспортером в уполномоченном банке и содерж. сведения по внешэконом. сделке, необходимые для осущ. ВК, необх. для осущ. этого контроля, изложенные в стандартизируемой форме. Для оформления ПС экспортер предъявляет: контракт(оригинал/копия, завер. подписью отв. лица) в банк, где наход. его валютный р/с, на который должна поступить выручка. Экспортер вместе с уполн. банком оформляет ПС. По каждому закл. Контракту оформл. один ПС, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный вал. счет которого должна поступить вал. выручка от экспорта/импорта товара. После подписания ПС уполномоченный банк возвращает Экспортеру один экз. ПС вместе с контрактом. В банке хранятся контракт и ПС. ТО принимают экспортируемые товары к там. оформл. при предъявлении копии ПС, заверенной банком. ТО контролирует соответствие данных ПС данным ГТД и при отсутствии расхождений заверяет ПС. ПС(осн. разделы): 1) № Пс a/b/c/d. а – режим экс/имп.(1/2),b – ОКПО банка, c – код филиала ЦБ, d – порядковый №. 2) Реквизиты уполном. Банка. 3) Реквизиты экспортера. 4) Реквизиты и ИНН покупателя. 5) Реквизиты и условия контракта. 6) Лицензия ЦБ. 7) Подписи уполномоченных лиц. 8) Особые отметки банка. Банк имеет право отказать………
7. Отвест-ть за нарушение закодат-ва и нормативно-правовых актов при проведении экспортных операций.
Ответст-ть наступает в соотв-е с ТК РФ, а также по Инстр. №19 от 93г. Ответ-ть банка: 1) за отсутствие учета поступления и отсылки в ТО реестров, УК, ПС, учетных карточек; 2) Нарушение порядка и ведения учета поступившей выручки в учетных карточках и реестрах и за несвоевременную их отсылку в ГТК; 3) за подпись документов неуполн. лицом банка. 4) за непредоставление и нарушение сроков отчетности; 5) за нарушение, повлекшее за собой укрытие валютной выручки. Отв-ть экспортера: 1) за подделку ПС; 2) за вывоз товаров по ПС, несоотв. фактическим; 3) за непредоставление в банк сведений об изменении условий контракта, копии ГТД, запрашиваемой информации. Штрафы взимаются в бесспорном порядке банком и ТО. Ответственность лиц наступает вплоть до уголовной. Отв-ть лица банка: сохранность коммерческой тайны и т.д.
8. ВК за платежами по импортным операциям.
Введен с 1996 года. Цель – в обеспечении соотв-я суммы вал. ср-в переведенных резидентами в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных товаров в РФ. Этот ВК распространяется на все сделки в соответствии с режимом выпуск в свободное обращение и реимпорт. Данная сделка должна отвечать:1) расчет в инвалюте, 2) частичная оплата в инвалюте, 3) оформление товаров осуществлялась поле 01.01.96 года. Исключения: 1) если расчеты в валюте РФ, 2) поставки товара безвозмездны или гум. помощь, 3) Импорт осущ. в счет госкредитов в соотв. с междунар. договорами с участием РФ, 4) импорт товара из стран СНГ, 5) сделка по импорту услуг. Предусматривается оформление ПС(контроль со стороны ЦБ и ТО за соблюдением вал. законодат-ва). Три вида оплаты: 1) процедура ВК при оплате товара после поставки: а) подписание контракта, б) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, в) предоставление товара к там. оформлению, ТО оформляют товар , отмечает копию ГТД, сведения ГТД поступают в ГТК, ГТК формирует УК и отправляет их в банк импортера, г) импортер предоставляет в банк: копию ГТД с отметками ТО, платежную инструкцию на оплату товара, банк проверяет соответ-е плат. инстр-ции с ПС и копию ГТД в части стоимости товаров и сроков оплаты; 2) процедура ВК при оплате товара после отгрузки: а) а) подписание контракта, б) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, в) продавец отгружает товар и направляет импортеру док-ты (оригинал инвойса, транспортные док-ты и др.), г) импортер предоставляет в банк отгруз. док-ты и платеж. инструкции. Банк их проверяет. Замечаний нет, то банк проводит оплату за товар, д) импортер предоставляет товар к там. оформлению не позднее 90 дней с момента оплаты. ТО оформляет товар, отмечает копию ГТД и направляет в ГТК, где оформляется УК, е) импортер предоставляет копию ГТД в банк в течение 90 дней после окончания там. оформления. При расхождении, банк начинает ругаться(санкции к импортеру). 3) процедура ВК при использовании предоплаты: а) соглашение о заключении контракта, б) подписание контракта, в) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, г) импортер предоставляет в банк: платежную инструкцию на оплату товара, банк проверяет соответ-е плат. инстр-циюпродавец получает оплату за товар, д) отгрузка товара, е) товар к там. оформлению в течение 180 дней после оплаты, ТО оформляет ввоз, помечают копию ГТД и направляет в ГТК, где оформляется УК и направляет в банк, ж) импортер в течение 30 дней после там. оформления предоставляет копию ГТД в банк, банк проверяет соответствие контрактной и фактической стоимости, если совпали, то хорошо, если нет-приостанавливают операции по счетам импортера. Если ГТД не в срок-приостановление операции.
5,9. Взаимодействие ТО и банковской системы при проведении контроля за платежами по импортным сделкам.
При ВК импортных операций происходит обмен документами между банком и ТО. Три этапа контроля: 1) предварительный-банк проверяет документы импортера и оформляет ПС, 2) таможенное оформление+проверка правильности заполнения ГТД, 3) информационно-аналитический – обмен инфо осуществляется с целью уточнения и идентификации суммы платежа импортируемых товаров. Копия ГТД в банк, он ее проверяет и сверяет с ПС, ГТК га основе данных ГТД составляет УК и направляет ее в банк. Сводные данные о состоянии контроля ГТК предоставляются в ЦБ, уполномоченный предоставляет в ЦБ сводные отчетности. Система ВК предусматривает оформление ПС, с помощью которой ЦБ и ТО следят за соблюдением требований валютного законодат-ва.
10. Технология осуществления контроля. ПС, УК, карточка платежа.
Технология: Три вида ВК: 1) процедура ВК при оплате товара после поставки: а) подписание контракта, б) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, в) предоставление товара к там. оформлению, ТО оформляют товар , отмечает копию ГТД, сведения ГТД поступают в ГТК, ГТК формирует УК и отправляет их в банк импортера, г) импортер предоставляет в банк: копию ГТД с отметками ТО, платежную инструкцию на оплату товара, банк проверяет соответ-е плат. инстр-ции с ПС и копию ГТД в части стоимости товаров и сроков оплаты; 2) процедура ВК при оплате товара после отгрузки: а) а) подписание контракта, б) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, в) продавец отгружает товар и направляет импортеру док-ты (оригинал инвойса, транспортные док-ты и др.), г) импортер предоставляет в банк отгруз. док-ты и платеж. инструкции. Банк их проверяет. Замечаний нет, то банк проводит оплату за товар, д) импортер предоставляет товар к там. оформлению не позднее 90 дней с момента оплаты. ТО оформляет товар, отмечает копию ГТД и направляет в ГТК, где оформляется УК, е) импортер предоставляет копию ГТД в банк в течение 90 дней после окончания там. оформления. При расхождении, банк начинает ругаться(санкции к импортеру). 3) процедура ВК при использовании предоплаты: а) соглашение о заключении контракта, б) подписание контракта, в) импортер предоставляет документы для подписания ПС, банк проверяет и подписывает, г) импортер предоставляет в банк: платежную инструкцию на оплату товара, банк проверяет соответ-е плат. инстр-циюпродавец получает оплату за товар, д) отгрузка товара, е) товар к там. оформлению в течение 180 дней после оплаты, ТО оформляет ввоз, помечают копию ГТД и направляет в ГТК, где оформляется УК и направляет в банк, ж) импортер в течение 30 дней после там. оформления предоставляет копию ГТД в банк, банк проверяет соответствие контрактной и фактической стоимости, если совпали, то хорошо, если нет-приостанавливают операции по счетам импортера. Если ГТД не в срок-приостановление операции. ПС – базовый документ ВК, оформл. экспортером в уполномоченном банке и содерж. сведения по внешэконом. сделке, необходимые для осущ. ВК, необх. для осущ. этого контроля, изложенные в стандартизируемой форме. Карточка платежа – документ о движении денежных ср-в, оформляемый банком импортера и отправляемый в ГТК при оплате импортируемого товара или возврате импортеру ср-в ранее переведенных им в качестве предоплаты. УК – док-т, содержащий сведения о перемещении импортируемых товаров и об условии расчетов за них. Каждая УК содержит сведения о товаре, таможенное оформление которого проведено по одной ГТД. Если есть доб. листы – кол-во УК равно количеству наименований товаров. Функции УК:1) для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК по мере готовности, 2) используется банком для контроля предоставления импортерами копии ГТД, которая подтверждает ввоз товара. Вывод: для подтверждения суммы и даты зачисления средств в инвалюте, а также идентификации суммы предоплаты с фактурной стоимостью поставленного товара, отражается в УК и в ГТД и банк заполняет карточку платежа. Обязателен паспорт сделки!!!!!!
11. Ответственность за нарушение валютного законодат-ва, нормативно-правовых актов при оплате импортных контрактов.
Ответственность импортера: 1) перевод средств в инвалюте ин.стороне по контракту или ее приказу в качестве оплаты при непоступлении при истечении 90 дней с даты осуществления перевода, товаров на там. тер. РФ и невозвращении в течение этого срока всей уплаченной суммы. 2) переуступка 3-му лицу требований, вытекающих из контракта и имеющиеся у него гарантии и поручения до завершения там. оформления оплаченных товаров на тер-рии РФ. 3) непредоставление в установленные сроки копии ГТД в банк. Ответственность банка: 1) несвоевременная отправка в ЦБ РФ и ГТК каждого из документов ВК. 2) отсутствие учета журнале поступления и отправки в ГТК и ЦБ РФ док-тов ВК. 3) подписание ПС, УК и карточек платежа или заверение копии ПС сотрудником банка, не имеющим полномочий. 4) отсутствие лицензии у банка на ведение операции. 5) за отсутствие учета или за ненадлежащего учета валютных операций в карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК или направленных в досье. Штрафы – в бесспорном порядке. При повторном нарушении в течение 180 дней у банка м.б. отозвана лицензия.
12,13. Контроль за бартерными и смешанными сделками. Технология осуществления ВК за бартерными операциями, особенности.
К-ль за батером – 3 этапа. 1) предшествующий – оформляется в Минторге ПСб, при необходимости – спецразрешение на проведение такой операции(если сроки более 90 дней), если выполнение их лицом встречного обяз-ва, происходящего способом не предусматривающим ввоза на территорию РФ товаров, работ, услуг. Рассматривается заява не более 21 дня, 2 экз. ПСб, один представителю РФ, другой – в уполномоченном отделении Минторга. В ГТК напрвляется электр. копия ПСб. 2) текущий – контроль осуществляется когда условиями бартера предусматривается экспорт товара, там. оформл. осуществляется при предоставлении ПСб. ТО проверяет правильность док-тов, все в порядке – должностное лицо ТО их подписывает и заверяет ЛНП. Копия ПСб хранится вместе с ГТД в деле ТО в течение сроков установленных для там. оформления. Инфо о перемещении товаров ТО передает в ГНИВЦ, который направляет в ВЭК инфо о ввозе товаров по бартерной сделке в обмен на инфо по экспорту работ, товаров, услуг. 3) последующий – ГНИВЦ осуществляет автоматический контроль сведений, указанных в электронной форме ГТД о ввозе/вывозе по каждому подписанному ПСб. При нарушении сроков или условий или по неэквивалентности встречных поставок идет формирование массива возможных нарушений норм. актов в области регулирования бартерных сделок по каждой экспортной отгрузке. Эту инфо ГНИВЦ направляет в ТО, ТО проводит проверку данныхесли нарушение правилТО принимает решение о заведении дела о НТП.
14. Компетенция ТО и Минторга РФ по контролю за осуществлению бартерных операций.
Минторг: 1) осуществляет контроль при оформлении ПСб за соответствием условий представляемых бартерными сделками требованиям указа Пр-та РФ № 1209 от18.08.96г. и иных актов законодат-ва РФ; 2) при выдаче разрешений, предусмотренных п.3 №1209, определяет обоснованность превышения российскими лицами, заключивших бартерную сделку сроков, установленных законодат-вом РФ, для исполнения текущих валютных операций, а также выполнения ин.лицом встречного обязательства способом, не предусматривающим ввоза на там. тер. РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности; 3) дает заключение об обстоятельствах, повлекших несоблюдение требований об обязательном ввозе в установленные сроки товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной дея-ти, эквивалентных по стоимости экспорту товаров, работ и т.д.. ГТК обеспечивает: 1) контроль за выполнением российскими лицами требований, нормативных актов в области регулирования бартерных сделок в целях обеспечения ввоза на там.тер. РФ в установленные сроки товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной дея-ти, эквивалентных стоимости экспорту при осуществлении ТО и ТК. 2) автоматизированный учет и контроль бартерных сделок на основе ПСб и инфо ТО РФ о перемещении через там. гран. РФ товаров в счет исполнения бартерных сделок; 3) проведение проверок ТО РФ предполагаемых фактов неисполнения российскими лицами установленных требований применения мер воздействия; 4) осуществление инфо обмена с ВЭК РФ и Минторгом РФ. ВЭК упразднен 17.05.2000года с передачей полномочий Минфину, Мин-ву экономического развития и торговли.
15 Валютный контроль при смешанных сделках
1) Если часть суммы контракта оплачена в рублях, а часть – поставка товара, то ПС не оформляется. 2)Если часть суммы контракта оплачивается в инвалюте, а часть товаром то: а) при импорте оформляется ПСи с указанием в “особых отметках”, что часть суммы контракта – поставка товара. При этом ПСи оформляется на всю сумму контракта; б) при экспорте оформляется ПСэ с указанием в “особых отметках”, что часть суммы контракта – поставка товаров. При этом ПСэ оформляется на всю сумму контракта. Схема смешанной сделки: В РФ товар, из РФ – товар + деньги. Если в контракте не оговаривается конкретная часть экспорта. Если им 40 с 21 кодом характера сделки (перемещение товара с расчетом в СКВ) и эк 10 с 51 кодом (прямой товарообмен) то возникает опасность, что резидент переведет за рубеж средства в валюте на всю сумму ввезенного товара и не предъявит экспортную ГТД выход: требовать ввоз товаров с кодом характера сделки 51 (им 40 код 51), а экспорт с кодом 21 (эк 10 код 21). Учетная карточка не будет закрыта в автоматическом режиме (предъявляет в ВЭК им 40 с 51 кодом). Карточка платежа также не будет закрыта в автоматическом режиме.
16,17 ВК в неторговом обороте, его принципы.
Неторговый валютный оборот является обеспечением, соблюдением норм и правил, регулирующих перемещение через там. гран. РФ юр./физ. лицами инвалюты, ценных бумаг в инвалюте, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, драгметаллов и драгкамней. Основная доля в операциях в неторговом обороте занимает: 1) ввоз, перевод, пересылка валюты в РФ, вывоз, перевод из РФ, включая переводы з/п, пенсий, наследств и др. аналогичных операций, предусмотренных законом РФ «ЗоВРиВК». 2) продажа/покупка валюты на внутреннем рынке РФ. Валютные операции могут осуществляться как резидентами, так и нерезидентами. Средства в инвалюте, полученные от таких операций подлежат свободному зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках.
18. Порядок перемещения через там.гран. РФ валюты и валютных ценностей физ. лицами.
1) Ввоз инвалюты. Граждане как резиденты так и нерезиденты, при пересечении там. гран. РФ заявляют ТО об имеющихся у них ценностях, заполняя декларацию по форме, установленную ГТК РФ. Инвалюта может ввозиться физ. лицами (резид./нерезид.) на территорию РФ без ограничения ее суммы. Валюта заявляется к ввозу по таможенной декларации Т-6. Если валюта будет позднее вывозится из РФ, то оформляется по форме Т-28. 2) Вывоз инвалюты. Норма вывоза инвалюты физ. лицами без разрешения составляет 1500 долларов США. Разрешением является справка формы № 0406007 и форма Т-28. Справка №0406007(без права передачи) предоставляется на сумму разницы сколько вывозишь и сколько можно по лимиту (1500$). Эта справка выдается обменным пунктом и действительна два года. Вывозимая с нарушением инвалюта и ценности берутся на временное хранение по форме ТС-21(хранится 2мес. со дня сдачи). Валюта РФ – ТС-22 хранится 3-е суток. Вывоз из РФ валюты физ. лицами разрешен на одно лицо в пределах суммы по нормам, установленных ЦБ РФ (1000 МРОТ). Ввоз в РФ валюты РФ физ. лицами запрещен, за исключением: а) ввоз в РФ по нормам ЦБ РФ, б) ввоз в РФ в пределах сумм, указанных в справках полевых учреждений ЦБ РФ или воинских частей, военными РФ, дислоц-ных на тер-рии ингос-в, прибывших к новому месту службы, а также уволенных в запас, и прибывших в РФ; в) ввоз в РФ и прибывающими гражданами РФ и ингос-в (вынужденные переселенцы и беженцы), в пределах сумм превышающих нормы, установленные ЦБ РФ, подтвержденные документами об источниках образования этих сумм, заверенных консульской службой МИД РФ в этих государствах. Пересылка из/в РФ валюты РФ физ. лицами запрещена. Ограничение на вывоз культ. ценностей, памятных монет, драгметаллы и т.д.
19. Информационная основа ВК (основные документы, используемые при/для осуществления ВК).
1) В торговой сфере: ПС; контракт; ГТД; ДТС; инвойс; товаротранспортные док-ты; УК; необходимая инфо бух. учета. 2) В неторговой сфере: а) квитанция Т-21(инвалюта, ценные бумаги, драгметаллы и драгкамни, жемчуг и изделия из них) принято на хранение как товар – там. оформление которых не может быть завершено до выполнения требований законодат-ва РФ(хранение 2 мес.); б) квитанция Т-22(валюта РФ, запрещенная к ввозу/вывозу) – хранение 3 дня; в) квитанция Т-28 на ввоз инвалюты, ценных бумаг, драгметаллов, драгкамней, жемчуга и изделий из них(если ввозится на тер. РФ с последующим вывозом); г) форма 4-ТМ заполняется на основе ГТД в таможне и содержит необходимую инфо для целей ВК при экспорте/импорте.