Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И
АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА
РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
В соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности предприятий
и Инструкцией по его применению для
обобщения информации о наличии и
движении денежных средств на
расчетном счете организации
используется балансовый счет 51
«Расчетные счета». Сальдо счета 51
«Расчетные счета» указывает на наличие
суммы свободных денег на расчетном
счете организации на начало и конец
месяц; оборот по дебету характеризует
суммы, поступившие на расчетный счет, а
по кредиту – суммы, перечисленные со
счета. Учет движения денежных средств
на счете 51 может быть организован с
использованием субсчетов.
В ходе совершения операций по
расчетному счету банк выдает
организации выписку из ее лицевого
счета об остатках и движении денежных
средств на расчетном счете на
определенный момент с приложением к
ней первичных расчетных документов. В
выписке указывается: остаток средств на
счете на дату, предшествующую выписке;
суммы, зачисленные на счет; суммы,
списанные со счета; остаток на дату
выписки. В банковской выписке остатки и
поступление (увеличение) денежных
средств указываются с позиции банка по
кредиту расчетного счета, а выбытие
(уменьшение) средств – по дебету.
После получения выписки бухгалтер
организации производит ряд операций:
1) сопоставляет остаток средств на
расчетном счете на конец дня последней
выписки с остатком средств на начало
дня следующей выписки;
2) проверяет приложенные к выписке
оправдательные документы, полноту
отражения информации в выписке и
арифметические ошибки. Суммы,
ошибочно отнесенные в дебет или кредит
расчетного счета организации и
обнаруженные при проверке выписок
банка, отражаются на счете 76 «Расчеты
с разными дебиторами и
кредиторами» (субсчет «Расчеты по
претензиям»). Обо всех обнаруженных
ошибках делается письменное сообщение
банку. Приложенные к выписке
документы должны быть обязательно
погашены специальным штампом банка;
3) контировка сумм в банковской
выписке, которая заключается в отметке
на полях выписки номера
соответствующего корреспондирующего
счета.
Порядок дальнейшей обработки
банковской выписки зависит от
количества операций по расчетному счету
в течение месяца. При малом количестве
операций суммы могут записываться
непосредственно в учетный регистр. Если
выписки поступают каждый день, то по
счету 51 «Расчетные счета» открывается
оборотно-сальдовая ведомость. По
окончании месяца в ведомости
подводятся итоги, которые переносятся в
учетный регистр счета 51 и одновременно
в регистры корреспондирующих счетов.