Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 16
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
_______________________________________________________________
Факультет заочного обучения
Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания
к выполнению контрольных работ
для студентов заочной формы обучения
Пенза ИИЦ ПГУ 2013
Рецензент:
Заместитель руководителя
Управления ФНС России по Пензенской области,
Советник налоговой службы Российской Федерации 1 ранга
Ю.В. Калабин
Налоги и налогообложение: методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / Н.В. Свиридова, А.Н. Денисенко, А.А.Акимов – Пенза: Информационно-издательский центр ПГУ, 2013. - 19 с.
Приведены методические указания к выполнению контрольных работ, варианты контрольных заданий, составленных по дисциплине «Налоги и налогообложение». Предложенные для самостоятельной работы теоретические вопросы позволят студентам углубить полученные знания по каждой теме дисциплины.
Методические указания подготовлены на кафедре «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» и предназначены для студентов специальности 08107 «Налоги и налогообложение» заочной формы обучения.
Содержание
Введение
Список литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.
Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.
Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Курс «Налоги и налогообложение» дает возможность познать науку налогообложения от понятия «налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».
Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по плательщикам налогов, объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам уплаты налогов.
Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения юридических и физических лиц.
Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Налоги и налогообложение» экономических специальностей и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Налоги и налогообложение» рассчитан на 1 семестр и завершается экзаменом (зачетом). Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.
Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.
Цели и задачи контрольной работы
Цель контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» заключается в том, чтобы студент мог самостоятельно изучить теорию и современную практику в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации.
Задачи, поставленные перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:
- глубокое изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;
- формирование комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения организаций и физических лиц;
- формирование собственного представления о возможных вариантах налогообложения как для организаций, так и физических лиц с целью оптимизации их налоговых платежей;
- умение изложить эти представления в теоретической и практической частях контрольной работы.
Варианты контрольных работ
Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.
Контрольная работа считается выполненной, если студентом будет полностью изложена тема теоретического вопроса и решены задачи, предусмотренные текстом задания.
При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться первой буквой своей фамилии.
|
Начальная буква фамилии студента |
Номер теоретического вопроса |
Номер задачи |
Начальная буква фамилии студента |
Номер теоретического вопроса |
Номер задачи |
|
А,Б,Ю |
1, 11 |
1, 10 |
П, Р, Я |
6, 16 |
6, 4 |
|
В,Г,Д, |
2, 12 |
2, 9 |
С,Т, О |
7, 17 |
7, 3 |
|
Е,Ж,З, |
3, 13 |
3, 8 |
У, Ч, Н |
8, 18 |
8, 2 |
|
И,М,Ф, |
4, 14 |
4, 7 |
Х, Ш, |
9, 19 |
9, 1 |
|
К, Л, Э |
5, 15 |
5, 8 |
Ц, Щ |
10, 20 |
10, 5 |
Порядок оформления контрольной работы
Объем контрольной работы должен быть около 10–12 страниц текста,
напечатанного через полуторный интервал, шрифт Times New Roman, высота
шрифта 14 пт. Бумага должна быть белого цвета формата А4.
Расстояние между названием главы и текстом составляет два полуторных интервала. Абзацный отступ равен 1,25 пт. Текст работы набирается на одной стороне листа. Поля: с левой стороны – 30 мм; с правой стороны – 10 мм; от верхней кромки листа до первой строки текста – 20 мм; внизу страницы, от последней строки текста до кромки листа, – 20 мм.
Все листы работы должны быть скреплены и сброшюрованы. Все страницы текста, кроме титульного, нумеруются арабскими цифрами в правой верхней части листа.
Титульный лист контрольной работы имеет единую форму и реквизиты для всех контрольных работ (Приложение 1). Содержание включает в себя: перечень основных вопросов – главы, практическую часть, список литературы (Приложение 2).
Вопросы контрольной работы должны начинаться с новой страницы.
Наименования вопросов нумеруются арабскими цифрами, например 1, 2 и
т.д., печатаются жирным шрифтом (высота 14 пт). Переносы слов в заго-
ловках не допускаются; точку в конце не ставят.
Таблицы, встречающиеся в тексте контрольной работы, должны иметь
название и номер (рис. 1), их следует нумеровать арабскими цифрами по-
рядковой нумерацией в пределах раздела. В таблицах разрешается исполь-
зовать меньший шрифт, чем шрифт текста работы. При переносе таблицы
на следующую страницу снизу горизонтальная черта не проводится, вторая
часть таблицы обозначается словами «Продолжение таблицы» с указанием
номера.
Таблица ______ – ____________________
(номер) (название таблицы)
Рис. 1 – Пример оформления таблицы
К иллюстративному оформлению контрольной работы относятся
диаграммы, графики и схемы. Количество иллюстраций определяется со-
держанием работы, оно должно быть достаточным, чтобы придать тексту
ясность и конкретность. Иллюстрации располагаются после первой ссылки
на них. Все иллюстрации в контрольной работе именуются рисунками. Ри-
сунки нумеруются в пределах вопроса. Обозначение, номер и название ри-
сунка помещаются под иллюстрацией и располагаются в центре страницы
(рис. 2).
Рис. 1 – Виды государственного финансового контроля
Рис. 2 – Пример оформления рисунка
Ссылки сообщают точные сведения о заимствованных автором источ-
никах. Литературные источники рекомендуется в тексте указывать в квад-
ратных скобках – порядковый номер и страницу издания по списку исполь-
зованной литературы, который приводится в конце работы, например: [10].
Практическая часть контрольной работы включает в себя задачи. Ра-
боту над практическими заданиями необходимо осуществлять в том поряд-
ке, в котором они даны в задании. В контрольной работе перед решением
практических заданий должно быть полностью приведено их условие.
Список литературы приводится после основной части работы. В него
включаются использованные источники в следующем порядке: законода-
тельные акты; нормативные документы в хронологическом порядке и лите-
ратурные источники в алфавитном порядке по фамилиям авторов (Прило-
жение 2).
17. Налог на игорный бизнес.
18. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
19. Государственная пошлина.
20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задача № 1
Налогоплательщик Николаев Н.Н. воспитывает с женой 19-летнего сына и 20-летнюю дочь – студентку дневной формы обучения. Его ежемесячный оклад в организации, где он трудится, составляет 9 тыс. руб. В октябре он получил доход в размере 15 тыс. руб. от сдачи овощей со своего приусадебного участка. Определите сумму налога на доходы физических лиц Николаевы Н.Н. за налоговый период.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».
Организация ООО «Вымпел» занимается оптовой реализацией непродовольственных товаров.
Организация ООО «Вымпел» получила и оприходовала от поставщика, по накладной № 104 от 15.01.200_г., товары для перепродажи на сумму 1180 000 руб. НДС составляет 18% – 180 000 руб. Товары были реализованы оптовому покупателю в феврале и оплачены на сумму 1400 000 руб. (в том числе НДС).
В марте 200_ г. в счет предстоящих поставок товаров получены авансовые платежи от покупателя ООО «Ялга» в размере 130 000 руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы».
Задача № 3
Сотрудница ООО «Дина» Петрова М.А. имеет оклад 10 тыс. руб. Ежемесячная премия составляет 25 % от оклада. Она является вдовой, у нее два сына: 15 и 19 лет. Старший сын – курсант военного училища. В январе 200_ г. Петрова М.А. подала в бухгалтерию заявление, в котором указала, что имеет право на получение следующих вычетов: два удвоенных стандартных вычета на детей. К заявлению Петрова М.А. приложила свидетельства о рождении детей, свидетельство о смерти мужа, а также справку, подтверждающую, что старший сын является курсантом военного училища.
В апреле этого года Петрова М.А. вышла замуж.
Рассчитайте сумму налога на доходы Петровой М.А. за 200_ г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».
Организация ОАО «Итнекс» производит технологическое оборудование для производства пищевых продуктов.
В январе – марте 200_ г. акционерное общество получило:
Определите налоговую базу для исчисления НДС и налоговый период.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», Ст. 164 «Налоговые ставки»,
Задача № 5
Заработная плата сотрудника организации составляет 8 тыс. руб. в месяц. Ежемесячная премия составляет 10 % от заработной платы. Работник имеет право на получение налогового вычета как принимавший участие в соответствие с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ. Кроме того, он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Все необходимые документы представлены в бухгалтерию.
Определите период, в котором работник будет пользоваться налоговыми вычетами.
Рассчитайте сумму налога на доходы за 200_ г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».
ООО «Восход» занимается производством молока и молочной продукции (за исключением мороженого) (подкласс по ОКВЭД 15.5 «Производство молочной продукции»). Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС на период с января по декабрь 200_ г. Выручка от реализации товаров (продукции) за 200_ г. в разрезе по месяцам составила (без учета НДС):
январь – 400 тыс. руб.; июль – 250 тыс. руб.;
февраль – 150 тыс. руб.; август – 500 тыс. руб.;
март – 335 тыс. руб.; сентябрь – 1 300 тыс. руб.;
апрель – 200 тыс. руб.; октябрь – 250 тыс. руб.;
май – 400 тыс. руб.; ноябрь – 400 тыс. руб.;
июнь – 300 тыс. руб.; декабрь – 500 тыс. руб.
Определите: с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС. Начислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы», ст.169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов», ст.173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
Задача № 7
Селиверстов И.П. работает слесарем в ЗАО «Марс» с месячным окладом 7 000 руб. В январе 200_ г. выдана материальная помощь 2 500 руб. в связи со смертью матери.
Селиверстов И.П. имеет одного ребенка в возрасте 17 лет. Он представил в бухгалтерию своего предприятия все документы, дающие ему право на получение стандартных налоговых вычетов.
Определите налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц. Рассчитайте сумму налога за 200_ г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».
Задача № 8
Организация ОАО «Росток» производит запасные части для легковых автомобилей.
Предприятием в октябре 200_ г. получены и оприходованы от ООО «Озон» по накладной № 356 от 20.10.200_ г. (счет-фактура № 356 от 20.10.0_) материалы на сумму 480 000 руб., НДС 18% 86 400 руб.
Сумма выручки от реализации запасных частей за октябрь 200_ г. составила 2 600 000 руб. (в том числе НДС).
ОАО «Росток» перечислило на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости этих материалов по платежному поручению № 965 от 15.10.200_ г. На оставшуюся сумму ОАО «Росток» отгрузило в ООО «Озон» запасные части (накладная № 786 от 05.11.200_ г. и счет-фактура № 786 от 05.11.0_)
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов».
Задача № 9
Сотруднику ООО «Визит», имеющему дочь 13 лет, начислена заработная плата за 200_ г. по основному месту работы, которая составила:
в январе – 7 000 руб.;
в феврале – 7 500 руб.;
в марте – 8 900 руб.;
в апреле – 8 700 руб.;
в мае – 6 500 руб.;
в июне – 7 000 руб.
В феврале выдана материальная помощь, оказанная работодателем, в сумме 2 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из заработной платы работника с января по июнь месяц.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».
Задача № 10
Организация ОАО «Восток» производит запасные части для легковых автомобилей.
В первом квартале 200_ г. были получены материалы от поставщиков по следующим накладным:
от 10.01.200_ г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;
от 15.02.200_ г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;
от 17.03.200_ г. № 370 – 250 000 руб. НДС – 45 000 руб.
Счета-фактуры прилагаются.
Денежные средства в оплату задолженности поставщикам за материалы перечислялись с расчетного счета следующими платежными поручениями:
от 15.01.200_ г. № 89 – 354 000 руб.;
от 20.02.200_ г. № 128 – 590 000 руб.;
от 22.03.200_ г. № 300 – 295 000 руб.
В феврале 200_ г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 200_ г.);
ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.
Определите сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 200_ г.
Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:
Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Основная:
Дополнительная:
Периодическая литература:
Приложение 1
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
_______________________________________________________________
Факультет заочного обучения
Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнил
Студент
Гр.04ЭЗН1
В.С. Сидоров
____________
(подпись, дата)
Проверил
к.т.н., доцент
А.Н. Денисенко
______________
(подпись, дата)
Пенза 20__
Приложение 2
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном го-
лосовании 12.12.1993).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от
31.07.1998 № 147-ФЗ и часть вторая от 05.12.2006 № 208-ФЗ.
3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном
пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
4. Письмо Федерального казначейства и Федеральной налоговой
службы от 15.12.2005 №№ 42-7.1-01/5.2-377, ММ-6-10/1055@ «О проведе-
нии мероприятий по обеспечению снижения объема невыясненных поступ-
лений».
5. Остапенко, В. В. Оценка основных фондов и налоги / В. В. Оста-
пенко, Н. И. Малис // Финансы. – 2009. – № 2. – С. 35–38.
6. Родионова, В. М. Финансы / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов,
Л. И. Гончаренко и др. ; под ред. В. М. Родионовой. – М. : Финансы и ста-
тистика, 2009. – 432 с.
7. Чипуренко, Е. В. Уплата НДС при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации / Е. В. Чипуренко. – М. : Налоговый
вестник, 2011. – 304 с.