Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
5
отчет по практике
(по материалам ЗАО «Группа БМ»)
Выполнила студент __ курса
финансового факультета
______________________
Научный руководитель
_________________________
_________________________
Краснодар 2005
Содержание
|
[1] 1. Технико-экономическая характеристика ЗАО «Группа БМ» [2] 2. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Группа БМ» [2.1] 2.1. Оценка использования основных фондов и оборотных средств [2.2] 2.2. Оценка использования трудовых ресурсов [2.3] 2.3. Анализ финансовых показателей деятельности ЗАО «Группа БМ» [3] Список использованной литературы [4] Приложения |
Экономическим объектом исследования курсовой работы выступает ЗАО «Группа БМ».
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и от ветчиком в суде.
Основной целью Общества является получение прибыли.
Основным видом деятельности ЗАО «Группа БМ» является производство и оптовая продажа спецодежды.
Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Группа БМ» представлены в таблице 1.
Анализ основных финансовых показателей деятельности ЗАО «Группа БМ» за 2002-2004 гг. выявил следующее.
Выручка от продажи в 2003 г. возросла на 1805,39 тыс. руб. (темп роста 375,9%), в 2004 г. – темп роста немного снизился и составил 187,7%, что в стоимостном выражении составляет 2156,55 тыс. руб. прироста.
В то же время себестоимость продукции в 2003 г. имела несколько большие темпы роста – 383,5%, что в стоимостном выражении составляет 1762,88 тыс. руб. В 2004 г. темпы роста немного снизились и были ниже темпов роста выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) – 185,4% (или 2037,66 тыс. руб.). Это в свою очередь повлияло на динамику прибыли от продажи. В 2003 г. она увеличилась на 118,89 тыс. руб. (темп роста 230,6%), в 2004 г. – темп роста увеличился до 258,4% (или 118,89 тыс. руб.). Прибыль отчетного года абсолютно соответствовала прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг).
За анализируемый период годовой фонд оплаты труда имел следующую динамику: в 2003 г. он возрос на 62,6%, что в стоимостном выражении составляет 81,32 тыс. руб.; в 2004 г. – прирост увеличился и составил 75,0% (или 158,53 тыс. руб.).
Таблица 1 - Основные финансовые показатели ЗАО «Группа БМ»
|
Показатели |
Годы |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
||||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2003 к 2002 |
2004 к 2003 |
2003 к 2002 |
2004 к 2003 |
|
|
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
654,44 |
2459,83 |
4616,38 |
1805,39 |
2156,55 |
375,9 |
187,7 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
621,90 |
2384,78 |
4422,45 |
1762,88 |
2037,66 |
383,5 |
185,4 |
|
3. Прибыль от продажи, тыс. р. |
32,54 |
75,04 |
193,93 |
42,51 |
118,89 |
230,6 |
258,4 |
|
4. Прибыль отчетного года, тыс. р. |
32,54 |
75,04 |
193,93 |
42,51 |
118,89 |
230,6 |
258,4 |
|
5. Годовой фонд оплаты труда, тыс. р. |
129,98 |
211,30 |
369,83 |
81,32 |
158,53 |
162,6 |
175,0 |
|
6. Численность, чел. |
7,00 |
9,00 |
12,00 |
2,00 |
3,00 |
128,6 |
133,3 |
|
7. Средняя заработная плата, р./мес. |
1547,35 |
1956,44 |
2568,25 |
409,09 |
611,81 |
126,4 |
131,3 |
|
8. Производительность труда, тыс. р. |
93,49 |
273,31 |
384,70 |
179,82 |
111,38 |
292,3 |
140,8 |
|
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. |
847,43 |
846,59 |
845,75 |
-0,84 |
-0,84 |
99,9 |
99,9 |
|
10. Фондоотдача, р. |
0,77 |
2,91 |
5,46 |
2,13 |
2,55 |
376,2 |
187,9 |
|
11. Общая рентабельность отчетного года, % |
4,97 |
3,05 |
4,20 |
-1,92 |
1,15 |
61,4 |
137,7 |
Также за анализируемый период имеем рост численности персонала: в 2002 г. она составляла 7 чел., в 2003 г. – на 2 чел. больше (темп роста 128,5%), в 2004 г. – на 3 чел. больше (темп роста 133,3%).
В связи с вышеизложенным, наблюдался рост среднемесячной заработной платы: в 2002 г. она составляла 1547,35 руб., в 2003 г. – на 409,09 руб. больше (темп роста 126,4%), в 2004 г. – на 611,81 руб. больше (темп роста – 131,3%).
Анализ такого качественного показателя, как производительность труда также указывает на улучшение ситуации. В 2003 г. она увеличилась на 179,82 тыс. руб. (прирост составил 192,3%), в 2004 г. – на 111,38 тыс. руб. (прирост составил 40,8%).
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2003 и в 2004 г. ежегодно снижалась на 840 руб.
Соответственно, фондоотдача возрастала. В 2003 г. – на 2,13. В 2004 г. – на 2,55, и составила 5,46.
Лишь общая рентабельность отчетного года в 2003 г. уменьшилась на 1,92% (темп роста 61,4%). В 2004 г. – она незначительно возросла, составив 4,20% (темп роста 137,7%).
Анализ эффективности использования основных фондов ЗАО «Группа БМ» начнем с характеристики их структуры (табл. 2).
Таблица 2 - Анализ структуры основных фондов ЗАО «Группа БМ»
|
Наименование показателя |
Годы |
Удельный вес, % |
||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
|
|
Здания |
185,90 |
188,90 |
192,60 |
21,9 |
22,3 |
22,8 |
|
Сооружения |
305,70 |
308,90 |
314,60 |
36,1 |
36,5 |
37,2 |
|
Машины и оборудование |
182,60 |
180,60 |
185,30 |
21,5 |
21,3 |
21,9 |
|
Транспортные средства |
145,03 |
145,59 |
123,75 |
17,1 |
17,2 |
14,6 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
15,90 |
12,80 |
18,60 |
1,9 |
1,5 |
2,2 |
|
Другие виды основных средств |
12,30 |
9,80 |
10,90 |
1,5 |
1,2 |
1,3 |
|
Итого основные средства |
847,43 |
846,59 |
845,75 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
в т. ч. производственные |
809,18 |
810,94 |
807,51 |
95,5 |
95,8 |
95,5 |
|
непроизводственные |
38,25 |
35,65 |
38,24 |
4,5 |
4,2 |
4,5 |
В структуре основных фондов наибольший удельный вес приходится сооружения, причем за анализируемый период его величина растет: в 2002 году она составляет 36,1%, в 2003 году – 36,5%, в 2004 году – 37,2%. Также велика доля зданий: в 2002 году она равна 21,9%, в 2003 году –22,3%, в 2004 году – 22,8% (т.е. она также растет). Удельный вес машин и оборудования составляет примерно такую же долю: в 2002 году – 21,5%, в 2003 году – 22,3%, в 2004 году – 22,8%. За анализируемый период несколько снизилось доля транспортных средств: с 17,2% в 2002 году до 14,6% в 2004 году. Доля производственного и хозяйственного инвентаря незначительна: в 2002 году – 1,9%, в 2003 году – 1,5%, в 2004 году – 1,3%. На долю других видов основных средств приходится менее 1,5%.
Разделяя основные средства по назначению на производственные и непроизводственные, можно сказать, что доля первых значительно больше. Так в 2002 г. и 2004 г. она составляла 95,5%, а в 2003 г. – 95,8%.
Далее проведем анализ динамики основных средств (таблица 3).
Таблица 3 - Анализ динамики основных средств
|
Наименование показателя |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
||
|
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
Здания |
3,00 |
3,70 |
101,61 |
101,96 |
|
Сооружения |
3,20 |
5,70 |
101,05 |
101,85 |
|
Машины и оборудование |
-2,00 |
4,70 |
98,90 |
102,60 |
|
Транспортные средства |
0,56 |
-21,84 |
100,39 |
85,00 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
-3,10 |
5,80 |
80,50 |
145,31 |
|
Другие виды основных средств |
-2,50 |
1,10 |
79,67 |
111,22 |
|
Итого основные средства |
-0,84 |
-0,84 |
99,90 |
99,90 |
|
в т. ч. производственные |
1,76 |
-3,43 |
100,22 |
99,58 |
|
непроизводственные |
-2,60 |
2,59 |
93,20 |
107,28 |
За анализируемый период стоимость основных средств сокращалась равномерно: в 2003 г. и в 2004 г. темп роста составлял 99,9%, в том числе наибольшими темпами росла стоимость зданий: в 2003 г. – на 3,0 тыс. руб. (на 1,61%), в 2004 г. – на 3,7 тыс. руб. (на 1,96%). Стоимость сооружений в 2003 г. увеличилась на 3,2 тыс. руб. (на 1,05%), в 2004 г. – на 5,7 тыс. руб. (на 1,85%). Стоимость машин и оборудования в 2003 г. сократилась на 2,0 тыс. руб. (темп роста 98,9%), а в 2004 г. возросла на 4,7 тыс. руб. (темп роста 102,6%). Стоимость транспортных средств в 2003 г. увеличилась на 0,56 тыс. руб., а в 2004 г. сократилась на 1/5, т.е. на 21,84 тыс. руб. (темп роста 85%).
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря в 2003 г. сократилась на 19,5%, а в 2004 г. возросла на 45,31%. Другие виды основных средств сократили свою стоимость в 2003 г. на 20,33%, а в 2004 г. увеличили на 11,22%. Таким образом, стоимость основных средств производственного назначения в 2003 г. возросла на 0,22%, что в стоимостном выражении составляет 1,76 тыс. руб., а в 2004 г. сократилась на 0,42%, что в стоимостном выражении составляет 3,43 тыс. руб. Соответственно стоимость непроизводственных основных средств наоборот.
На следующем этапе анализа рассчитаем показатели эффективности использования основных средств (таблица 4).
Стоимость основных средств в 2003 г. и в 2004 г. снизилась на 0,84 тыс. руб. (или на 0,1%). В том числе стоимость активной части возросла в 2003 г. на 16,22 тыс. руб. (или на 2,25%), а в 2004 г. – на 0,11 тыс. руб. (или на 0,02%).
Такой качественный показатель, как рентабельность основных фондов в 2003 . вырос на 5,025% (темп роста 230,87%), а в 2004 г. – на 14,066% (темп роста 258,68%). Также наблюдался рост фондоотдачи основных средств: в 2003 г.- на 2,133 (темп прироста 276,24%), в 2004 г. – на 2,553 (темп прироста 87,86%). Фондоотдача активной части основных производственных фондов имела аналогичную тенденцию: в 2003 г. она увеличилась на 2,431 (или на 267,59%), в 2004 г. – на 2,927 (или на 87,64%).
Соответственно, фондоемкость снижалась: в 2003 г. – на 0,951 (темп роста 26,58%), а в 2004 г. – на 0,161 (темп роста 53,23%).
Таблица 4 - Показатели эффективности использования основных средств ЗАО «Группа БМ»
|
Показатели |
Годы |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
654,44 |
2459,83 |
4616,38 |
1805,39 |
2156,55 |
375,87 |
187,67 |
|
2. Стоимость основных средств, тыс. р. |
847,43 |
846,59 |
845,75 |
-0,84 |
-0,84 |
99,90 |
99,90 |
|
3. В т.ч. стоимость активной части основных средств, тыс. р. |
720,32 |
736,53 |
736,65 |
16,22 |
0,11 |
102,25 |
100,02 |
|
4. Прибыль отчетного года, тыс. р. |
32,54 |
75,04 |
193,93 |
42,51 |
118,89 |
230,65 |
258,43 |
|
5. Рентабельность основных фондов, % |
3,839 |
8,864 |
22,930 |
5,025 |
14,066 |
230,87 |
258,68 |
|
6. Фондоотдача основных производственных фондов, р. |
0,772 |
2,906 |
5,458 |
2,133 |
2,553 |
376,24 |
187,86 |
|
7. Фондоотдача активной части основных производственных фондов, р. |
0,909 |
3,340 |
6,267 |
2,431 |
2,927 |
367,59 |
187,64 |
|
8. Фондоемкость, р. |
1,295 |
0,344 |
0,183 |
-0,951 |
-0,161 |
26,58 |
53,23 |
Анализ динамики оборотных активов приведен в таблице 5.
На 01.01.2004 стоимость оборотных активов ЗАО «Группа БМ» возросла на 377059 руб. (или на 35,35%). Данный рост был обеспечен ростом стоимости запасов предприятия на 403696 руб. (или на 69,98%), НДС по приобретенным ценностям – на 40444 руб. (или на 77,62%) и средств в кассе предприятия – на 933 руб. (или на 11,68%).
Величина краткосрочной дебиторской задолженности на 01.01.2004 снизилась на 66899 руб. (или на 59,90%) (в том числе покупателей и заказчиков - на 65509 руб., а прочих дебиторов – на 1390 руб.), а денежных средств на счете в банке – на 1115 руб. (или на 0,35%).
На 01.01.2005 стоимость оборотных активов ЗАО «Группа БМ» возросла на 295088 руб. (или на 20,44%). Данный рост был обеспечен ростом стоимости запасов на 291806 руб. (или на 29,76%), краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков – на 15032 руб. (или на 54,59%), денежных средств на расчетном счете – 8530 руб. (или на 2,69%).
Снизилась сумма НДС по приобретенным ценностям на 17591 руб. (или на 19,01%) и средств в кассе – на 2689 руб. (или на 30,15%).
Таким образом, происходит затоваривание предприятия и ухудшение договорной дисциплины.
Далее проведем анализ структуры оборотных активов (табл. 6).
Вышеописанные процессы также подтверждает и рост удельного веса запасов в структуре оборотных активов предприятия с 54,08% до 73,17%. При этом имеет место снижение доли денежных средств с 30,57% до 19,08%..
Доля дебиторской задолженности сначала снизилась на 7,37%, затем возросла на 0,34%.
Динамика структуры оборотных активов приведена на рис. 1.
Таблица 5 - Анализ динамики оборотных активов ЗАО «Группа БМ»
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Изменение абсолютных величин |
Темп роста, % |
||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
Запасы |
576880 |
980576 |
1272382 |
403696 |
291806 |
169,98 |
129,76 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
52107 |
92551 |
74960 |
40444 |
-17591 |
177,62 |
80,99 |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная |
111685 |
44786 |
59818 |
-66899 |
15032 |
40,10 |
133,56 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
93045 |
27536 |
42568 |
-65509 |
15032 |
29,59 |
154,59 |
|
прочие дебиторы |
18640 |
17250 |
17250 |
-1390 |
0 |
92,54 |
100,00 |
|
Денежные средства |
326051 |
325869 |
331710 |
-182 |
5841 |
99,94 |
101,79 |
|
в том числе: касса |
7986 |
8919 |
6230 |
933 |
-2689 |
111,68 |
69,85 |
|
расчетные счета |
318065 |
316950 |
325480 |
-1115 |
8530 |
99,65 |
102,69 |
|
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1066723 |
1443782 |
1738870 |
377059 |
295088 |
135,35 |
120,44 |
Таблица 6 - Анализ структуры оборотных активов ЗАО «Группа БМ»
|
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
01.01.2004 к 01.01.2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
Запасы |
576880 |
980576 |
1272382 |
54,08 |
67,92 |
73,17 |
13,84 |
5,26 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
52107 |
92551 |
74960 |
4,88 |
6,41 |
4,31 |
1,53 |
-2,10 |
|
Дебиторская задолженность краткосрочная |
111685 |
44786 |
59818 |
10,47 |
3,10 |
3,44 |
-7,37 |
0,34 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
93045 |
27536 |
42568 |
8,72 |
1,91 |
2,45 |
-6,82 |
0,54 |
|
прочие дебиторы |
18640 |
17250 |
17250 |
1,75 |
1,19 |
0,99 |
-0,55 |
-0,20 |
|
Денежные средства |
326051 |
325869 |
331710 |
30,57 |
22,57 |
19,08 |
-8,00 |
-3,49 |
|
в том числе: касса |
7986 |
8919 |
6230 |
0,75 |
0,62 |
0,36 |
-0,13 |
-0,26 |
|
расчетные счета |
318065 |
316950 |
325480 |
29,82 |
21,95 |
18,72 |
-7,86 |
-3,23 |
|
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1066723 |
1443782 |
1738870 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Рис. 1 - Динамика структуры оборотных активов ЗАО «Группа БМ»
Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО «Группа БМ» за 2002-2004 гг., результаты представим в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО «Группа БМ» за 2002-2004 гг.
|
Показатели |
Периоды |
||
|
2002 |
2003 |
2004 |
|
|
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
654,44 |
2459,83 |
4616,38 |
|
2. Численность, чел. |
7 |
9 |
12 |
|
3. Абсолютный прирост, чел. |
0 |
2 |
3 |
|
4. Темп роста к предшествующему году, % |
100,00 |
128,57 |
133,33 |
|
5. Производительность труда, тыс. р. |
93,49 |
273,31 |
384,70 |
|
6. Абсолютный прирост, тыс. руб. |
0,00 |
179,82 |
111,38 |
|
7. Темп роста к предшествующему году, % |
100,00 |
292,34 |
140,75 |
|
8. Годовой фонд оплаты труда, тыс. р. |
129,98 |
211,30 |
369,83 |
|
9. Абсолютный прирост, тыс. руб. |
0,00 |
81,32 |
158,53 |
|
10. Темп роста к предшествующему году, % |
100,00 |
162,56 |
175,03 |
|
11. Средняя заработная плата, р./мес. |
1547,35 |
1956,44 |
2568,25 |
|
12. Абсолютный прирост, руб. |
0,00 |
409,09 |
611,81 |
|
13. Темп роста к предшествующему году, % |
100,00 |
126,44 |
131,27 |
Темпы роста выручки от реализации на графике можно изобразить следующим образом (рис. 2).
Рис. 2 - Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. за 2002-2004 гг.
За анализируемый период численность персонала ЗАО «Группа БМ» возросла на 5 человек, в т.ч. в 2003 г. на 2 чел. (темп роста 128,57%), в 2004 г. – на 3 чел. (темп роста 133,33%) (рис. 3).
Рис. 3 - Рост численности персонала за 2002-2004 гг.
В то же время темпы роста производительности труда были несколько выше. Так, в 2003 г. они составили 292,34% (или на 179,82 т.р.), а в 2004 г. – на 140,75% (или 111,38 т.р.) (рис. 4).
Рис. 4 - Производительность труда за 2002-2004 гг.
Темпы роста годового фонда оплаты труда в 2003 г. были ниже темпов роста производительности труда, но выше темпов роста численности – 162,56%, что в стоимостном выражении составляет 81,32 т.р., в 2004 г. – темпы роста годового фонда оплаты труда были выше темпов роста производительности труда и составляли 175,03% (или 158,53 т.р.) (рис. 5).
Рис. 5 - Темпы роста годового фонда оплаты труда за 2002-2004 гг.
Темпы роста средней заработной платы были самыми низкими среди вышеперечисленных. Так, средняя зарплата в 2003 г. возросла на 409,09 р. (или на 26,44%), а в 2004 г. – на 611,81 р. (или 31,27%) (рис. 6).
Рис. 6 - Темпы роста средней заработной платы за 2002-2004 гг.
Анализ динамики статей бухгалтерского баланса ЗАО «Группа БМ» приведен в табл. 8.
За анализируемый период стоимость имущества ЗАО «Группа БМ» возрастала: на 01.01.2004 – на 19,65% (или на 376219 руб.), а на 01.01.2005 – на 12,85% (или на 294248 руб.).
Таблица 8 – Динамика статей баланса ЗАО «Группа БМ»
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Изменение абсолютных величин |
Темп роста, % |
||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
01.01.2004 к 01.01. 2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
01.01.2004 к 01.01. 2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
Актив |
|||||||
|
1.1.Внеоборотные активы |
847430 |
846590 |
845750 |
-840 |
-840 |
99,90 |
99,90 |
|
1.2.Оборотные активы |
1066723 |
1443782 |
1738870 |
377059 |
295088 |
135,35 |
120,44 |
|
1.2.1.Запасы |
628987 |
1073127 |
1347342 |
444140 |
274215 |
170,61 |
125,55 |
|
1.2.2.Дебиторская задолженность |
111685 |
44786 |
59818 |
-66899 |
15032 |
40,10 |
133,56 |
|
1.2.3.Денежные средства |
326051 |
325869 |
331710 |
-182 |
5841 |
99,94 |
101,79 |
|
Баланс |
1914153 |
2290372 |
2584620 |
376219 |
294248 |
119,65 |
112,85 |
|
Пассив |
|||||||
|
1.1.Собственный капитал |
-122242 |
-87510 |
37880 |
34732 |
125390 |
- |
- |
|
1.2.Заемный капитал |
2036395 |
2377882 |
2546740 |
341487 |
168858 |
116,77 |
107,10 |
|
1.2.1.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
|
1.2.2.Краткосрочные обязательства |
985614 |
1004900 |
1500000 |
19286 |
495100 |
101,96 |
149,27 |
|
1.2.3.Кредиторская задолженность |
1050781 |
1372982 |
1046740 |
322201 |
-326242 |
130,66 |
76,24 |
|
Баланс |
1914153 |
2290372 |
2584620 |
376219 |
294248 |
119,65 |
112,85 |
В том числе внеоборотные активы уменьшали свою стоимость ежегодно на 840 руб., а стоимость оборотных активов на 01.01.2004 возросла 35,35%, а на 01.01.2005 – на 25,55%. Данное увеличение было обеспечено главным образом ростом стоимости запасов предприятия.
Величина собственного капитала на 01.01.2003 и на 01.01.2004 имела отрицательный знак ввиду того, что в балансе предприятия имели место непокрытые убытки прошлых лет. На 01.01.2005 величина собственного капитала предприятия составила уже 37880 руб.
Величина заемного капитала возрастала: на 01.01.2004 – на 16,77% (или на 341487 руб.), а на 01.01.2005 – на 7,10% (или на 168858 руб.).
Краткосрочные обязательства имели тенденцию роста: темп роста на 01.01.2004 составил 101,96%, а на 01.01.2005 – 149,27%.
Размер кредиторской задолженности на 01.01.2004 возрос на 30,66%, а на 01.01.2005 – снизился на 23,76%.
Анализ структуры актива и пассива баланса приведен в табл. 9.
За анализируемый период произошел рост удельного веса оборотных активов сначала на 7,31%, затем на 4,24%, который произошел под влиянием роста доли запасов ЗАО «Группа БМ» на 13,99% и 5,28% соответственно.
Доля денежных средств в структуре имущества предприятия снижалась на 01.01.2004 на 2,81%, а на 01.01.2005 – на 1,39%.
Доля дебиторской задолженности сначала снизилась на 3,88%, затем возросла на 0,36% и составила на 01.01.2005 менее 3%.
На 01.01.2005 имущество предприятия представлено главным образом заемными средствами (98,53%), половина из которых – это краткосрочные обязательства, а вторая половина – это кредиторская задолженность.
Таблица 9 - Анализ структуры актива и пассива баланса ЗАО «Группа БМ»
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса, % |
|||||
|
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
на 01.01.2003 |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
01.01.2004 к 01.01. 2003 |
01.01.2005 к 01.01.2004 |
|
|
Актив |
||||||||
|
1.1.Внеоборотные активы |
847430 |
846590 |
845750 |
44,27 |
36,96 |
32,72 |
-7,31 |
-4,24 |
|
1.2.Оборотные активы |
1066723 |
1443782 |
1738870 |
55,73 |
63,04 |
67,28 |
7,31 |
4,24 |
|
1.2.1.Запасы |
628987 |
1073127 |
1347342 |
32,86 |
46,85 |
52,13 |
13,99 |
5,28 |
|
1.2.2.Дебиторская задолженность |
111685 |
44786 |
59818 |
5,83 |
1,96 |
2,31 |
-3,88 |
0,36 |
|
1.2.3.Денежные средства |
326051 |
325869 |
331710 |
17,03 |
14,23 |
12,83 |
-2,81 |
-1,39 |
|
Баланс |
1914153 |
2290372 |
2584620 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Пассив |
||||||||
|
1.1.Собственный капитал |
-122242 |
-87510 |
37880 |
- |
- |
1,47 |
- |
- |
|
1.2.Заемный капитал |
2036395 |
2377882 |
2546740 |
106,39 |
103,82 |
98,53 |
-2,57 |
-5,29 |
|
1.2.1.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
1.2.2.Краткосрочные обязательства |
985614 |
1004900 |
1500000 |
51,49 |
43,87 |
58,04 |
-7,62 |
14,16 |
|
1.2.3.Кредиторская задолженность |
1050781 |
1372982 |
1046740 |
54,90 |
59,95 |
40,50 |
5,05 |
-19,45 |
|
Баланс |
1914153 |
2290372 |
2584620 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Графически структура актива и пассива баланса на 01.01.2005 приведена на рис. 7.
Рис. 7 - Структура баланса ЗАО «Группа БМ» на 01.01.2005
Далее проведем анализ ликвидности баланса ЗАО «Группа БМ» (табл. 10, 11).
Таблица 10 - Выявление текущей платежеспособности на 1.01.2003 и на 1.01.2004
|
Актив |
На 01.01.2003 |
На 01.01.2004 |
Пассив |
На 01.01.2003 |
На 01.01.2004 |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
На начало |
На конец |
||||||
|
А1 |
326051 |
325869 |
П1 |
21151 |
40609 |
304900 |
285260 |
|
А2 |
111685 |
44786 |
П2 |
2000657 |
2329693 |
-1888972 |
-2284907 |
|
А3 |
628987 |
1073127 |
П3 |
14587 |
7580 |
614400 |
1065547 |
|
А4 |
847430 |
846590 |
П4 |
-122242 |
-87510 |
969672 |
934100 |
|
Баланс |
1914153 |
2290372 |
Баланс |
1914153 |
2290372 |
0 |
0 |
Таблица 11 - Выявление текущей платежеспособности на 1.01.2004 и на 1.01.2005
|
Актив |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
Пассив |
на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
На начало |
На конец |
||||||
|
А1 |
325869 |
331710 |
П1 |
40609 |
37240 |
285260 |
294470 |
|
А2 |
44786 |
59818 |
П2 |
2329693 |
2501920 |
-2284907 |
-2442102 |
|
А3 |
1073127 |
1347342 |
П3 |
7580 |
7580 |
1065547 |
1339762 |
|
А4 |
846590 |
845750 |
П4 |
-87510 |
37880 |
934100 |
807870 |
|
Баланс |
2290372 |
2584620 |
Баланс |
2290372 |
2584620 |
0 |
0 |
Из таблиц видно, что имеет место ухудшение ситуации при сопоставлении А2 и П2, А1 и П1 на 01.01.2004. При сопоставление других групп актива и пассива наблюдается некоторая положительная динамика. Однако ликвидность баланса ЗАО «Группа БМ» далеко не абсолютна.
Далее проведем анализ коэф фициентов платежеспособности ЗАО «Группа БМ» (табл. 12).
Таблица 12 – Анализ показателей платежеспособности
|
Наименование показателя |
Годы |
Абсолютное отклонение |
Нормальное ограничение |
|||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2003 к 2002 |
2004 к 2003 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1630 |
0,1370 |
0,1302 |
-0,0259 |
-0,0068 |
L1>0,2-0,7 |
|
Коэффициент "критической оценки" |
0,2188 |
0,1559 |
0,1537 |
-0,0629 |
-0,0021 |
Допустимое 0,7-0,8; Желательно L2>=1,5 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,5332 |
0,6072 |
0,6828 |
0,0740 |
0,0756 |
Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент "критической оценки» не соответствуют нормальным ограничениям и к тому же в динамике снижаются. Коэффициент текущей ликвидности также не соответствует необходимому значению, однако за 2003 г. он увеличился на 0,0740, а за 2004 г. – на 0,0756, что положительно. Тем не менее, ЗАО «Группа БМ» ни как нельзя назвать платежеспособным.
1
1
1