Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
лекция 1.
СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ.
ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ
1. Сущность и развитие финансов
Наука о финансах базируется на экономической теории, которая включает такое важнейшее звено, как теорию финансов. Теория финансов – это учение о специфических производственных отношениях, вызванных развитием и функционированием товарно-денежных отношений, а также существованием государства.
Несмотря на общность содержания и сущности финансов как экономической категории при каждой из общественно-экономических формаций (развитие товарно-денежных отношений, возникновение и существование государства), финансы имеют свои отличия. Сущность, закономерность их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе расширенного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.
Финансы, также, историческая категория, так как они имеют стадии возникновения и развития, т.е. изменяются во времени. Можно выделить два основных этапа развития развития финансов:
Первый этап. Докапиталистическая формация. Этот этап характеризуется возникновением государства, выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха. Появляются денежные отношения, и начинает развиваться товарное производство. Начинается формирование фондов денежных средств, возникают и начинают развиваться финансовые отношения, государственные финансы.
Второй этап. Капиталистическая формация. В условиях капитализма товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, финансы начинают выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств, в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Основные финансовые средства капиталистических государств, стали концентрироваться в бюджете. Эпоха государственно-монополистического капитализма характеризуется централизованным регулированием государством процессов воспроизводства, расширением сферы перераспределительных отношений. Государство начинает аккумулировать ресурсы не только в бюджетной системе, но и в многочисленных внебюджетных фондах. Существенное расширение получают финансы предприятий различных форм собственности, которые обслуживают кругооборот значительных фондов денежных средств в государстве.
Таким образом, финансовые отношения охватывают две основные сферы:
1. Экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных фондах;
2. Экономические отношения, опосредствующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий и отраслей хозяйственного комплекса.
Финансы, как экономическая категория, базируется на действии и проявлении объективных экономических законов:
- Закона накопления. Финансовый механизм должен предусматривать необходимость оптимизации пропорций накопления и потребления, активного воздействия на экономику.
- Закона стоимости. Финансы являются стоимостной категорией, обусловленной существованием товарно-денежных отношений, в финансах выражаются все формы первичного распределения стоимости ВВП.
- Закона распределения по труду. Денежные отношения через финансовый механизм материализуются в системе оплаты и стимулирования труда как за счет необходимого, так и прибавочного продукта.
- Закона денежного обращения. Распределительные и перераспределительные отношения финансов предусматривают обеспечение взаимосвязи объёма денежной массы, стоимости товаров и скорости оборота денег.
- Закона спроса и предложения. Финансовый механизм предусматривает установление оптимальных ставок налогов, пошлин и сборов, регулирование валютных курсов, установление финансовых (бюджетных) нормативов.
Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями осуществляется в процессе следующих взаимодействий:
Финансы и цена. Эта связь опосредует единый и последовательный процесс первичного распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Через основной элемент цены – чистый доход - происходит первичное распределение стоимости общественного продукта.
Финансы и заработная плата. Формирование фонда оплаты труда осуществляет соответствующий финансовый механизм. Финансы и заработная плата взаимодействуют в процессе распределения вновь созданной стоимости. Но сфера финансов шире, чем сфера заработной платы.
Финансы и кредит. Эта взаимосвязь имеет одну родственную природу – товарно-денежные отношения, выражает движение стоимости в денежной форме. Функционирование финансов создает основу формирования кредитных ресурсов, которые способствуют функционированию финансов. Но кредит отражает движение только временно свободных финансовых ресурсов.
Понятие и функции финансов
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Понятие денежные отношения шире, в финансы не включаются такие денежные отношения как, например:
- оплата коммунальных, бытовых и иных услуг;
- оплата розничного товарооборота;
- покупка и продажа ценных бумаг;
- акты наследования и дарения;
Финансы выражают денежные отношения, возникающие между следующими субъектами хозяйственной деятельности:
- предприятием и предприятием (в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продуктов и услуг);
- предприятием и вышестоящей организацией (в процессе создания денежных фондов, их распределением);
- предприятием и государством (в процессе уплаты налогов и обратного получения денежных средств из бюджета);
- предприятием и банком (в процессе получения кредита и его обслуживания);
- предприятием, физическими лицами и внебюджетными фондами (в процессе уплаты страховых тарифов и получения денежных средств из них);
- предприятием, физическими лицами и страховыми организациями (в процессе уплаты страховых взносов и возмещением ущерба при наступлении страхового случая);
- денежные отношения опосредствующие кругооборот фондов предприятия;
Таким образом, обязательным условием существования финансов являются деньги. Реальное движение денежных средств на макроуровне происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса – при распределении и обмене. Областью возникновения и функционирования государственных финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение созданной стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.
Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта, за вычетом потреблённых в процессе производства орудий и средств производства. Объём национального дохода определяет возможность удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно, с учётом размеров национального дохода и его отдельных частей, фонда накопления и фонда потребления, определяются пропорции развития экономики. Без участия финансов национальный доход не может быть распределён.
Фонд возмещения - отдельные части совокупного общественного или валового национального продукта, направляемые:
1) на возмещение затраченных, израсходованных средств производства;
2) на капитальные вложения, инвестиции, создание запасов;
3) для удовлетворения потребностей населения и государства, для текущего потребления.
Такое разделение позволяет видеть макроэкономическую структуру использования национального продукта страны.
Фонд потребления - часть совокупного общественного продукта, используемая для удовлетворения непроизводственных - личных и общественных - потребностей, а также на содержание организаций и учреждений непроизводственной сферы. Фонд потребления состоит из двух частей: фонда общественного потребления и фонда личного потребления, соотношение между которыми в существенной степени зависит от государственного устройства, исторически сложившихся национальных традиций и др. политических факторов.
По своему натурально-вещественному содержанию фонд потребления воплощается в предметах потребления и услугах. В состав фонда потребления входят:
- личное потребление населением материальных благ и услуг;
- материальные затраты в учреждениях непроизводственной сферы, обслуживающих население (образование, здравоохранение, физкультура и спорт, культурное и непроизводственное бытовое обслуживание, пассажирский транспорт и др.);
- материальные затраты в учреждениях, оказывающих услуги обществу в целом (управление, наука, оборона, служба безопасности).
Источниками финансирования фонда потребления являются личные доходы населения, доходы предприятий и средства бюджета.
По методу образования и социально-экономическим формам использования фонд потребления подразделяется на:
- фонд заработной платы и доходов, фонд общественного потребления;
- фонд содержания общественных организаций и аппарата управления.
Прогресс общества обычно сопровождается ростом реальной заработной платы и доходов, улучшением качества предметов потребления и услуг, опережающим развитием предметов потребления длительного пользования и культурно-бытового назначения, средств развития непроизводственной сферы. Однако рост фонда потребления имеет объективные пределы, его чрезмерный рост неизбежно приведет к необоснованному сокращению фонда накопления, что подорвет материальные основы расширенного воспроизводства и экономического роста. Поэтому необходимо стремиться к оптимальному сочетанию фонда потребления и фонда накопления, чтобы обеспечивались как высокие и устойчивые темпы экономического роста, так и повышение уровня жизни, реальных доходов и потребления народа.
Фонд накопления - часть совокупного общественного продукта, используемая на расширенное воспроизводство: прирост основных фондов, материальных оборотных средств и государственных резервов и запасов. В составе фонда накопления выделяются фонды производственного и непроизводственного накопления.
Фонд производственного накопления включает: прирост основных производственных фондов; прирост материальных оборотных фондов; прирост государственных материальных резервов; прирост запасов сельскохозяйственных продуктов в личных подсобных хозяйствах населения.
Фонд накопления включает прирост основных непроизводственных фондов: жилого фонда, основных средств в отраслях образования, здравоохранения, культуры, науки, искусства и управления.
Роль фонда накопления в воспроизводственном процессе характеризуется нормой накопления. Рост нормы накопления ведет к увеличению размеров накопления и темпов экономического роста, однако необходимо учитывать, что за счет другой части национального дохода образуется фонд потребления. Поэтому чрезмерное увеличение нормы накопления может прийти в противоречие с потребностями формирования фонда потребления, привести к сокращению возможности повышения уровня потребления. Формирование оптимального соотношения между фондами накопления и потребления является одной из наиболее трудных экономических проблем. Чтобы разрешить противоречие между накоплением и потреблением, требуется повышать производительность труда, эффективность капитальных вложений и фондоотдачу, снижать материалоемкость, интенсифицировать производство. В результате роста эффективности производственного накопления становится возможным одновременно решить две противоречивые задачи: увеличить потребление и снизить норму накопления в национальном доходе.
Финансы являются связующим звеном между созданием и использованием национального дохода. Они воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер.
По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. К финансовым ресурсам можно отнести:
• денежные доходы;
• накопления и поступления - формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства, предназначенные на цели расширения воспроизводства, материального стимулирования работающих, удовлетворения социального потребления, нужды обороны и управления;
Финансовые ресурсы на уровне государства это:
• налоги, формирующие федеральный бюджет;
• средства внебюджетных фондов;
• средства фондов НИОКР;
• средства иных внебюджетных фондов для финансирования;
• амортизационные отчисления;
• доходы от внешнеэкономической деятельности;
• доходы от приватизации и коммерческого использования государственной собственности;
Финансовые ресурсы на уровне предприятия это:
• прибыль;
• амортизационные отчисления;
• кредиторская задолженность;
• средства от продажи ценных бумаг;
• паевые или иные взносы;
• страховые взносы или взносы в пенсионные фонды;
• средства от реализации залога;
Признаки финансов:
1-й признак. Денежный характер финансовых отношений.
2-ой признак. Распределительный характер финансовых отношений.
3-ий признак. Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.
Сущность финансов проявляется в их функциях:
- распределительная;
- контрольная;
Ряд ученых выделяют ещё дополнительно – стимулирующую и воспроизводственную функцию финансов.
Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, характеризуется сложностью и многогранностью.
Сферы распределения:
- материальное производство;
- сфера услуг (нематериальное производство);
- обращение;
- потребление.
Функционируя в сфере материального производства и сферы услуг, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости, благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления, на их основе образуются денежные фонды целевого назначения, предназначенные для удовлетворения общественных потребностей.
Начавшееся в сфере материального производства и услуг финансовое распределение продолжается в сфере обращения, оказывая на нее свое влияние. Включаясь в процессы сферы обращения, финансы выступают либо как необходимое условие для начала обменных операций (Д – Т, Т – Д), либо как их закономерное продолжение (распределение выручки в результате обменных операции (Т – Д).
В качестве инструмента распределения финансы функционируют и в сфере потребления, где происходит конечное использование ранее созданной стоимости. С их помощью устанавливаются пропорции распределения общественного продукта на фонд возмещения и национальный доход, формируются конечные пропорции использования национального дохода, образуются фонд потребления и фонд накопления, определяется и структура.
Распределительная функция финансов.
Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:
1 группа - зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;
2 группа - доходы предприятий сферы материального производства;
Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Перераспределение национального дохода связано:
- с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
- с наличием, наряду с производственной, непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);
- с перераспределением доходов между различными социальными группами населения;
В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и т.д.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.
Вторая функция финансов - контрольная. Контрольная функция финансов проявляется в контроле за распределением ВВП и регионального валового продукта (РВП) по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Это система прямой и обратной связи распределительного процесса, сигнализирующая о возникающих отклонениях от намеченных пропорций. Контрольная функция финансов и распределительная действуют в тесном единстве, реализуются через финансовый механизм. Контрольная функция финансов равнозначна финансовому контролю (см. соответствующую тему).
Стимулирующая функция проявляется в финансовых стимулах. Финансовые стимулы – это приоритетные и наиболее эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов, включающие бюджетные стимулы, налоговые льготы и санкции. Стимулирующая функция финансов заключается в создании оптимальных воспроизводственных условий для развития всех сфер жизнедеятельности государства.
Финансово-кредитная система и её звенья.
Итак, мы выяснили, что финансовые отношения характеризуются общими чертами:
- осуществляют перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода;
- участвуют в формировании фондов денежных средств и их использовании;
- контролируют и регулируют распределительный процесс;
- выступают преимущественно в денежной форме.
По мере развития экономические отношения приобретают различные формы проявления. Это обусловлено усложнением хозяйственных связей, расширением рынка, изменением функций и задач государства. Из них постепенно выделяются отдельные отношения со своими специфическими особенностями, образуя конкретные финансовые категории.
Финансовые категории обладают определёнными признаками: функциями, задачами, ролью, целями функционирования. К примеру налоги в отличие от финансовых отношений имеют четыре основные функции (фискальная, регулирующая, социальная, контрольная) и выступают важнейшим инструментом воздействия на экономические и социальные процессы в стране. Расширение взаимосвязей между экономическими субъектами, населением и государством ведёт к появлению финансовых звеньев.
Финансовые звенья это группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. К ним, например, относятся: бюджет, финансы домашних хозяйств и т.д. бюджет, как финансовое звено объединяет такие финансовые категории, как налоги, государственный кредит, государственные расходы.
Дальнейшее развитие производства, товарно-денежных отношений, торговли, банков и т.д., приводит к формированию финансовых сфер, централизованных и децентрализованных, которые отличаются особыми формами формирования, использования и управления, но тесно взаимосвязанных.
Управление и контроль за финансовыми звеньями и сферами осуществляется специально созданными и уполномоченными органами (институтами). Общегосударственный уровень: федеральные законодательные и исполнительные органы государственной власти.
Субъекты РФ: законодательные и исполнительные органы государственной власти субъектов РФ.
На местах действуют подобные финансовые институты управления и контроля.
У хозяйствующих субъектов этими вопросами занимается финансово-бухгалтерская служба. На уровне домашних хозяйств финансами руководит глава либо специально выделенный член домохозяйства.
В процессе своего развития и усложнения финансовые отношения проходят путь от финансовых категорий к финансовым звеньям, сферам и, наконец, к финансовой системе.
Финансовая система отражает существующее общественно-политическое и социально-экономическое устройство жизни общества. Выступая как многоуровневая структура она охватывает финансовые ресурсы страны в форме различных денежных фондов, находящихся в собственности государства либо юридических и физических лиц. В процессе функционирования фонды используют различные денежные средства (агрегаты): наличные и безналичные деньги (банкноты, денежные аккредитивы и сертификаты и др.), ценные бумаги (акции, облигации, векселя, опционы и др.) и т.д.
Денежные средства в движении создают денежные потоки, связывающие воедино части финансовой системы. По сложности различают односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.
Односторонние – денежные средства идут в одном направлении (средства Федерального бюджета идут в Пенсионный фонд на покрытие его дефицита);
Двусторонние – предполагают движение денежных средств между двумя звеньями или звеном и сферой, которая не включает данное звено, в прямом и обратном направлениях (поступление налогов от предприятий в бюджет и получение их обратно в виде субсидий и кредитов).
Многосторонние - одновременно охватывают различные части финансов и текут в разных направлениях (бюджет домашнего хозяйства формируется из разных источников: з\плата, из бюджета – трансфертные платежи), а ВТО же время домохозяйство уплачивает налоги в бюджеты и внебюджетные фонды.
Итак, финансовая система представляет собой совокупность всех звеньев и сфер финансовых отношений в процессе функционирования которых образуются и используются фонды денежных средств государства, хозяйствующих субъектов, домохозяйств и специальных финансовых институтов.
Финансовая система по формам формирования финансовых ресурсов, методам их использования, способам управления и контроля делится на две сферы: централизованные (публичные) и децентрализованные финансы.
Централизованные (публичные) финансы – это важная часть финансовой системы. Основным звеном этой сферы являются государственные финансы, включающие в себя:
- государственный бюджет;
- государственные внебюджетные фонды;
- государственный кредит.
Так как, финансовая система это система форм и методов образования, распределения и использования всех денежных ресурсов государства, хозяйствующих субъектов и домохозяйств, то для представления финансово-кредитной системы необходимо добавить ещё ряд звеньев в централизованные финансы. Такие как:
- кредитное звено (ЦБ, банковская система, финансово-кредитные учреждения);
- страховое звено (социальное, личное, имущественное, страхование рисков и ответственности);
- фондовое звено (биржевое, внебиржевое, система фондовых институтов).
Децентрализованные финансы – составляют основу финансовой системы , т.к. именно здесь в сфере материального производства формируется большая часть финансовых ресурсов страны. Они объединяют финансы коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций и финансы домашних хозяйств. Финансы коммерческих организаций играют решающую роль в создании всех денежных фондов страны. Их состояние определяет стабильность финансовой системы РФ.
Некоммерческие организации, создаются для достижения конкретных целей и не ставят целью получение прибыли. Их финансы формируются за счёт добровольных взносов и пожертвований, бюджетных средств, средств учредителей и т.д.
Финансы домохозяйств имеют очень важное значение в создании ВВП и НД. Часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше спрос, тем устойчивее положение предприятий.