У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

КОНЦЕПЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-03-30

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 4.4.2025

ТЕМА 1. КОНЦЕПЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Задание 1.1. Исправления в бухгалтерской отчётности

Задание: составьте бухгалтерские справки, сделать необходимые записи на счетах бухгалтерского учёта. На какие показатели отчётности повлияют исправительные записи и в каком отчётном периоде?

Исходные данные:

в декабре 2011 г. бухгалтер обнаружил, что экспедитор И.В. Жаров неправильно составил авансовый отчёт № 251 от 14 августа 2011 г. Сумма оплаченных работнику командировочных расходов составила 3000 руб., тогда как правильно следовало начислить 3500 руб. Авансовый отчёт был утвержден и обработан. Расходы были списаны проводкой: Д-т счета 26 — К-т счета 71;
по итогам аудиторской проверки в феврале 2010 г. было выявлено неправомерное начисление пособий по временной нетрудоспособности в результате бытовой травмы. В декабре 2011 г. была начислена сумма 6085 руб. и сделана проводка Д-т счета 69 — К-т счета 70. Следовало начислить 6432 руб.;
в мае 2012 г. обнаружена ошибка в отчётности за 2011 г. В октябре не была включена в расходы плата по договору аренды склада в сумме 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. Задолженность числится в составе авансов выданных на счете 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», НДС к вычету не принят и на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» не отражен.

ТЕМА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И МОДЕЛИ ЕГО ПОСТРОЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ И МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ

Задание 2.1. Произведите реформацию бухгалтерского баланса и составьте баланс акционерного общества на 31 декабря отчетного года. Основной вид деятельности — производство промышленной продукции.

Исходные данные:

Остатки по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.)

Счет	Сумма	Счет	Сумма
01 «Основные средства»	500	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	250
02 «Амортизация основных средств»	300	68 «Расчеты по налогам и сборам»	50
10 «Материалы»	200	75 «Расчеты с учредителями», в том числе - по вкладам - по выплате доходов	20 50
19 «НДС по приобретенным ценностям»	90	80 «Уставный капитал»	100
20 «Основное производство»	70	81 «Собственные акции (доли)»	10
50 «Касса»	10	82 «Резервный капитал»	15
51 «Расчетные счета»	300	84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	465
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в том числе - задолженность поставщикам - авансы выданные	590 40	99 «Прибыли и убытки»	(80)

ТЕМА 3. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Задание 3.1. Заполните отчет о финансовых результатах общества с ограниченной ответственностью за отчетный год.

Исходные данные:

Расшифровка по счету 90 «Продажи»

Наименование субсчета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции	62	23 600 000
НДС	68	3 600 000
Фактическая себестоимость продукции	43	14 900 000
Расходы на продажу	44	2 330 000

Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Наименование аналитического счета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Проценты по ценным бумагам к получению	76	110 000
Выручка-брутто от продажи автомобиля	62	203 400
НДС от продажи автомобиля	68	23 400
Остаточная стоимость автомобиля	01	120 000
Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке	76	1 760

Расшифровка по счету 99 «Прибыли и убытки»

Наименование субсчета	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Условный расход по налогу на прибыль (прибыль до налогообложения × 20%)	68	?
Постоянное налоговое обязательство	68	1203
Пени за просрочку уплаты страховых взносов	69	1120

Дополнительные данные:

признано в отчетном году отложенных налоговых активов 313 000 руб.,
списано в отчетном году отложенных налоговых активов 211 000 руб.;
признано в отчетном году отложенных налоговых обязательств 32 000 руб.,
списано в отчетном году отложенных налоговых обязательств 56 300 руб.

Задание 3.2. Заполните бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Афродита».

Для заполнения баланса и отчета о финансовых результатах необходимо:

отразить операции на счетах и сделать необходимые расчеты
подготовить пробный баланс (оборотно-сальдовую ведомость).

Вы являетесь бухгалтером-консультантом по найму. К Вам обратилась хозяйка салона красоты с просьбой подготовить бухгалтерский отчет за 2013 год. В течение года бухгалтерский учет в системе не вели, так как должность бухгалтера в штате не предусмотрена. Общество с ограниченной ответственностью «Афродита» зарегистрировано 20 июля 2013 года.

С момента открытия руководство получило право применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), поэтому от налога на прибыль, НДС, социальных страховых взносов и налога на имущество освобождены.

Для подготовки отчетов Вам представлены необходимые документы.

Уставный капитал зарегистрирован в сумме 500 000 руб. Учредитель оплатила свой вклад денежными средствами, задолженности по вкладам нет.
1 августа оплачена арендная плата за пользование производственным помещением год вперед в сумме 120 000 руб.
В августе приобретены расходные материалы на сумму 250 000 руб. Материалы использовались для выполнения заказов. На конец периода остатки материалов по данным инвентаризации составили 10 000 руб. Задолженность поставщикам материалов погашена полностью.
Заработная плата за месяц установлена в соответствии со штатным расписанием: администратор 10 000 руб., мастер 8 000 руб. (2 человека). В августе, сентябре, октябре и ноябре производились начисления и выплаты в соответствии со штатным расписанием, задолженности на 1 декабря нет. За декабрь заработная плата не начислялась и не выплачивалась.
От клиентов получены денежные средства в сумме 300 000 руб.
В июле организация заключила договор с поставщиком о поставке парикмахерского оборудования на сумму 240 000 руб. с оплатой в рассрочку равными платежами в течение 12 месяцев. Денежные средства перечисляются в последний день каждого месяца. Оборудование получено и введено в эксплуатацию. Оборудование амортизируется линейным методом, срок полезного использования оборудования – 5 лет.

ТЕМА 4. ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Задание 4.1. Заполните отчет об изменениях капитала за отчетный год по данным Главной книги ОАО «Машиностроитель».

Исходные данные: по счетам Главной книги значатся остатки, указанные в таблицах. Оборотов за месяц в пропущенных строках таблиц не было.

Счет 80 «Уставный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 80 в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч.___	сч.___	сч. 81		Д-т	К-т
						100 000
…
Сентябрь			25 000*	25 000		75 000
…
Декабрь						75 000

* Аннулирование акций, выкупленных у акционеров.

Счет 82 «Резервный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 82 в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч.___	сч.___	сч.___			Д-т	К-т
							10 000
…
Декабрь					10 000*		20 000

*Образование резервного капитала за счет чистой прибыли отчетного года.

Счет 83 «Добавочный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 83 в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч. 02	сч.___	сч.___			Д-т	К-т
На 31.12							30 000
Переоценка осн. средств	10 000			10 000	50 000*		70 000
Январь							70 000
…
Декабрь							70 000

* Сумма дооценки основных средств.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (руб.)

Месяц	По дебету счета 84 в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч. 82	сч.75-2	сч.__			Д-т	К-т
							20 000
…
Декабрь	10 000	50 000		60 000	90 000		50 000

Задание 4.2. Заполните раздел «Движение капитала» в отчете об изменениях капитала.

Исходные данные:

по состоянию на 31 декабря 2012 г. в балансе ОАО «Ракета» отражены следующие данные:
- уставный капитал — 250 000 руб.,
- добавочный капитал — 65 000 руб.,
- резервный капитал — 6 000 руб.,
- нераспределенная прибыль — 34 000 руб.;
изменений в учетной политике не было;
на 31 декабря 2013 г. организация провела переоценку основных средств, в результате которой их стоимость снизилась на 36 000 руб., чистая прибыль за 2010 г. составила 37 000 руб.;
по итогам 2013 г. принято решение о выплате дивидендов на сумму 20 000 руб.;
дополнительно выпущены акции на сумму 50 000 руб.
в соответствии с законом «Об акционерных обществах» фирма обязана направить в резервный капитал 5% от чистой прибыли.

Задание 4.3. Определите показатель чистых активов на отчетную дату и оцените его значение.

Исходные данные:

См. данные баланса, заполненных при решении заданий 2.1 и 3.2.

ТЕМА 5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задание 5.1. Укажите корреспонденцию счетов, распределите денежные потоки по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).

Исходные данные:

Движение денежных средств на счете 50 «Касса» за отчетный период:

Показатель	Кор. счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало отчетного периода		3 000
Выдано под отчет			15 000
Возврат подотчетных сумм		3 200
Получено по чеку в банке на выплату заработной платы		300 000
Выдано заработной платы			270 000
От покупателей за проданный объект основных средств		62 000
Сданы в банк наличные денежные средства			50 000
Выдан беспроцентный заем (6 мес.)			30 000
Сальдо на конец отчетного периода		3 200

Движение денежных средств на счете 51 «Расчетные счета» за отчетный период:

Показатель	Кор. счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало отчетного периода		510 000
От покупателей за продукцию		1240 000
Поставщикам за материалы			460 000
Поставщикам за новое оборудование			200 000
По чеку наличные в кассу			300 000
На взнос наличными		50 000
Налоги в бюджет			380 000
Налоги во внебюджетные фонды			130 000
Кредит на 12 месяцев		1 000 000
Проценты за кредит			20 000
Сальдо на конец отчетного периода		1 310 000

1. Аверченко А
2. аДатаГруппа Алгорит
3. Астрономия
4. ЛЕКЦІЯ1 КОНЦЕПТУАЛЬНІ ЗАСАДИ МОРАЛЬНОПСИХОЛОГІЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
5. Введение. Анализ состояния здоровья детей
6. тематике в 6 классе Сложение и вычитание дробей с разными знаменателями
7. Подсчитать сумму отрицательных чисел
8. Однако и при лечении одного заболевания часто назначают несколько лекарственных средств для увеличения тер
9. III 64Mb TOSHIB DT01C200 790 24 2 HDD 3TB 7200rpm ST6Gb 64MB DT01C300 Toshib 10
10. правовых норм регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе