У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Контрольная работа по дисциплине ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА Вариант 4

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 29.12.2024

PAGE 2

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве

Российской Федерации»

Контрольная работа

по дисциплине

«ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

Вариант 4

Выполнила: ст. VI курса

Группа 6ФМз34

(Финансовый менеджмент)

№ 08ФФБ01524

Дардина В. М.

Преподаватель:

Зуева Ирина Анатольевна

Калуга 2013 г.

Таблица 1 Бюджет продаж

наименование	I	II	III	IV	всего
1. запланированные продажи, шт.
1.1. столы	130	190	140	210	670
1.2. шкафы	180	270	220	315	985
2. Цены, руб.
2.1. столы	400	400	450	450
2.2. шкафы	600	600	650	700
3. объем продаж, руб.
3.1. столы	52000	76000	63000	94500	285500	стр. 3,1 = стр. 1,1*стр. 2,1
3.2. шкафы	108000	162000	143000	220500	633500	стр. 3,2 = стр. 1,2*стр. 2,2
3.3. итого	160000	238000	206000	315000	919000	стр. 3,3 = стр. 3,1+стр. 3,2
Таблица 2 График погашения дебиторской задолженности, руб.
Условия работы с покупателями: 70% предоплата, 30% оплачивается в следующем квартале
наименование	I	II	III	IV	всего
1. остаток дебиторской задолженности на начало	0	48000	71400	61800	х
2. поступления от продаж
столы	36400	68800	66900	85050	257150
шкафы	75600	145800	148700	197250	567350
итого	112000	214600	215600	282300	824500
3. дебиторская задолженность на конец	48000	71400	61800	94500	х
ДЗ на конец = ДЗ на начало + Стоимость объема продаж - Поступления от продаж
или стр. 3 = стр. 1 + табл. 1 стр. 3,3 - стр. 2 ИТОГО

где,

табл. 1 – Бюджет продаж

Таблица 3 Бюджет производства, шт.
Формирование запасов из расчета 20%
наименование	I	II	III	IV	всего
1. объем продаж
1.1. столы	130	190	140	210	670	стр. 1,1 = табл. 1 стр. 1,1
1.2. шкафы	180	270	220	315	985	стр. 1,2 = табл. 1 стр. 1,2
2. остатки продукции на конец периода						Оптимальной является величина готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала
2.1. столы	38	28	42	20	х
2.2. шкафы	54	44	63	30	х
3. остатки продукции на начало периода						Запас готовой продукции на начало периода равен
3.1. столы	20	38	28	42	х	конечному запасу предыдущего периода.
3.2. шкафы	40	54	44	63	х
4. объем выпуска						Объем выпуска = объем продаж + Остатки на конец – Остатки на начало
4.1. столы	148	180	154	188	670	стр. 4,1 = 1,1+2,1-3,1
4.2. шкафы	194	260	239	282	975	стр. 4,2 = 1,2+2,2-3,2
где, табл. 1 – Бюджет продаж Таблица 4 Бюджет прямых материальных затрат

наименование	I	II	III	IV	всего
1. объем производства, шт.
1.1. столы	148	180	154	188	670	стр. 1,1 = табл. 3 стр. 4,1
1.2. шкафы	194	260	239	282	975	стр. 1,2 = табл. 3 стр. 4,2
2. потребность в материалах для производства, м
2.1. столы
ДСП (2)	296	360	308	376	1340	стр. 2,1 ДСП = стр. 1,1 * 2
Сосна (1)	148	180	154	188	670	стр. 2,1 Сосна = стр. 1,1 * 1
2.2. шкафы
ДСП (3)	582	780	717	846	2925	стр. 2,2 ДСП = стр. 1,2 * 3
Сосна (2)	388	520	478	564	1950	стр. 2,2 Сосна = стр. 1,2 * 2
2.3. итого дсп	878	1140	1025	1222	4265	стр. 2,3 = стр. 2,1 ДСП + стр. 2,2 ДСП
2.4. итого сосна	536	700	632	752	2620	стр. 2,4 = стр. 2,1 Сосна + стр. 2,2 Сосна
3. цена, руб.
3.1. дсп	7	7	7	7
3.2. сосна	20	20	20	20
4. прямые материальные затраты, руб.
4.1. столы
дсп	2072	2520	2156	2632	9380	стр. 4,1 ДСП = стр. 2,1 ДСП * стр. 3,1
сосна	2960	3600	3080	3760	13400	стр. 4,1 Сосна = стр. 2,1 Сосна * стр. 3,2
итого	5032	6120	5236	6392	22780	стр. 4,1 Итого = стр. 4.1 ДСП + стр. 4.1 Сосна
4.2. шкафы
дсп	4074	5460	5019	5922	20475	стр. 4,2 ДСП = стр. 2,2 ДСП * стр. 3,1
сосна	7760	10400	9560	11280	39000	стр. 4,2 Сосна = стр. 2,2 Сосна * стр. 3,2
итого	11834	15860	14579	17202	59475	стр. 4,2 Итого = стр. 4.2 ДСП + стр. 4.2 Сосна
4.3. всего	16866	21980	19815	23594	82255	стр 4,3 = стр. 4,1 Итого + стр. 4,2 Итого

где,

табл. 3 – Бюджет производства

Таблица 5 Бюджет материальных закупок
наименование	I	II	III	IV	всего
I. Закупки материалов, м
1. потребность в материалах для производства
1.1. дсп	878	1140	1025	1222	4265	стр 1,1 = табл. 4 стр. 2,3
1.2. сосна	536	700	632	752	2620	стр 1,2 = табл. 4 стр. 2,4
2. запасы материалов на конец						Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца.
2.1. дсп	228	205	244	212	х
2.2. сосна	140	126	150	132	х
3. запасы материалов на начало						Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
3.1. дсп	180	228	205	244	х
3.2. сосна	112	140	126	150	х
4. материалы для закупки						Объем закупок материалов = Расход материалов + запасы на конец - запасы на начало
4.1. дсп	926	1117	1064	1190	4297	стр. 4,1 = стр. 1,1 + стр. 2,1 - стр. 3,1
4.2. сосна	564	686	656	734	2640	стр. 4,2 = стр. 1,2 + стр. 2,2 - стр. 3,2
II. Закупки материалов, руб.
5. прямые материальные затраты, руб.
5.1. дсп	6146	7980	7175	8554	29855	стр.5,1 = табл.4 стр.4,1 ДСП + табл.4 стр. 4,2 ДСП
5.2. сосна	10720	14000	12640	15040	52400	стр.5,2 = табл.4стр.4,1 Сосна + табл.4стр.4,2 Сосна
5.3. итого	16866	21980	19815	23594	82255	стр.5,3 = стр. 5,1 + стр. 5,2 = табл.4 стр. 4.3
6. запасы материалов на конец
6.1. дсп	1596	1435	1711	1484	6226	стр. 6,1 = стр. 2.1 * 7 руб.
6.2. сосна	2800	2528	3008	2640	10976	стр. 6,2 = стр. 2.2 * 20 руб.
6.3. итого	4396	3963	4719	4124	17202	стр. 6,3 = стр. 6,1 + стр. 6,2
7. запасы материалов на начало
7.1. дсп	1260	1596	1435	1711	6002	стр. 7,1 = стр. 3.1 * 7 руб.
7.2. сосна	2240	2800	2528	3008	10576	стр. 7,2 = стр. 3.2 * 20 руб.
7.3. итого	3500	4396	3963	4719	16578	стр. 7,3 = стр. 7,1 + стр. 7,2
8. затраты на закупку						Затраты на закупку = Прямые затраты + Запасы на конец – запасы на начало
8.1. дсп	6482	7819	7451	8327	30079	стр. 8,1 = стр.5,1 + стр.6,1 - стр.7,1
8.2. сосна	11280	13728	13120	14672	52800	стр. 8,2 = стр.5,2 + стр.6,2 - стр.7,2
8.3. итого	17762	21547	20571	22999	82879	стр. 8,3 = стр. 8,1 + стр. 8,2

где,

табл. 4 – Бюджет прямых материальных затрат

Таблица 6 График погашения кредиторской задолженности, руб.
Условия работы с поставщиками: 50% предоплата, 50% закупок оплачивается в следующем квартале
наименование	I	II	III	IV	всего
1. кредиторская задолженность на начало	0	8881	10774	10285	х
2. выплаты по кредиторской задолженности
2.1. дсп	3241	7151	7635	7889	25915
2.2. сосна	5640	12504	13424	13896	45464
2.3. итого	8881	19655	21059	21785	71379
3. кредиторская задолженность на конец	8881	10774	10285	11500	х

КЗ на конец = КЗ на начало + Стоимость закупок - Сумма оплаты
или стр. 3 = стр. 1 + табл. 5 стр. 8,3 - стр. 2,3

где,

табл. 5 – Бюджет материальных закупок

Таблица 7 Бюджет затрат на оплату труда

наименование	I	II	III	IV	всего
1. объем производства, шт.
1.1. столы	148	180	154	188	670		стр. 1,1 = табл. 3 стр. 4,1
1.2. шкафы	194	260	239	282	975		стр. 1,2 = табл. 3 стр. 4,2
2. затраты рабочего времени, ч
2.1. столы (5)	740	900	770	940	3350		стр. 2,1 = стр. 1,1 * 5
2.2. шкафы (10)	1940	2600	2390	2820	9750		стр. 2,2 = стр. 1,2 * 10
2.3. итого	2680	3500	3160	3760	13100		стр. 2,3 = стр. 2,1 + стр. 2,2
3. почасовая ставка, руб.	20	20	20	20	80
4. затраты на оплату труда, руб.
4.1. столы	14800	18000	15400	18800	67000		стр. 4,1 = стр. 2,1 * стр. 3
4.2. шкафы	38800	52000	47800	56400	195000		стр. 4,2 = стр. 2,2 * стр. 3
4.3. итого	53600	70000	63200	75200	262000		стр. 4,3 = стр. 4,1 + стр. 4,2
5. оплачено*	35733	64533	65467	71200	25067	остаток на конец года (з/п за декабрь)

ежемесячная оплата	17867	23333	21067	25067			* Оплата труда выплачивается в месяце, следующим за месяцем начисления

где,

табл. 3 – Бюджет производства

Таблица 8 Амортизационный бюджет, руб.

Закупка оборудования всех типов произведена в январе. Используется линейная амортизация.
наименование	I	II	III	IV	всего	месяц
1. оборудование А (для цеха 1)
1.1. балансовая стоимость	12000	12000	12000	12000	12000
1.2. амортизация (5 лет)	400	600	600	600	2200	200
1.3. остаточная стоимость	11600	11000	10400	9800	9800
2. оборудование В (для цеха 2)
2.1. балансовая стоимость	24000	24000	24000	24000	24000
2.2. амортизация (5 лет)	800	1200	1200	1200	4400	400
2.3. остаточная стоимость	23200	22000	20800	19600	19600
3. оборудование С (для офиса)
3.1. балансовая стоимость	3000	3000	3000	3000	3000
3.2. амортизация (5 лет)	100	150	150	150	550	50
3.3. остаточная стоимость	2900	2750	2600	2450	2450
4. итого
4.1. балансовая стоимость	39000	39000	39000	39000	39000		стр. 4,1 = стр.1,1 + стр.2,1 + стр.3,1
4.2. амортизация	1300	1950	1950	1950	7150	650	стр. 4,2 = стр.1,2 + стр.2,2 + стр.3,2
4.3. остаточная стоимость	37700	35750	33800	31850	31850		стр. 4,3 = стр.1,3 + стр.2,3 + стр.3,3
Для Оборудования А
На = 100%/5 = 20%
Сумма аморт.отч. = 12000*20% = 2400 руб. или 200 р. (месяц)

Для Оборудования В
На = 100%/5 = 20%
Сумма аморт.отч. = 24000*20% = 4800 руб. или 400 р. (месяц)

Для Оборудования С
На = 100%/5 = 20%
Сумма аморт.отч. = 3000*20% = 600 руб. или 50 р. (месяц)

Таблица 9 Бюджет производственных накладных расходов
В цехе 1 изготавливаются столы, в цехе 2 - шкафы
наименование	I	II	III	IV	всего
цех №1
1. время работ, ч	740	900	770	940	3350	стр. 1 = табл. 7 стр. 2,1
2. переменные накладные расходы, руб.
2.1. вспомогательные материалы (1)	740	900	770	940	3350	стр. 2,1 = стр. 1 * 1
2.2. зарплата вспомогательных рабочих (10)	7400	9000	7700	9400	33500	стр. 2,2 = стр. 1 * 10
2.3. ремонт (5)	3700	4500	3850	4700	16750	стр. 2,3 = стр. 1 * 5
2.4. электроэнергия (4)	2960	3600	3080	3760	13400	стр. 2,4 = стр. 1 * 4
2.5. итого	14800	18000	15400	18800	67000	стр. 2,5 = ∑стр. 2,1-2,4
3. постоянные накладные расходы, руб.
3.1. амортизация	400	600	600	600	2200	стр. 3,1 = табл. 8 стр. 1,2
3.2. страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3. зарплата	300	300	300	300	1200
3.4. электроэнергия	300	300	300	300	1200
3.5. ремонт	200	200	200	200	800
3.6. итого	1300	1500	1500	1500	5800	стр. 3,6 = ∑стр. 3,1-3,5
4. итого	16100	19500	16900	20300	72800	стр. 4 = стр. 2,5 + стр. 3,6
5. ставка накладных расходов	21,8	21,7	21,9	21,6	21,7	стр. 5 = стр. 4 / стр. 1
цех №2
1. время работ, ч	1940	2600	2390	2820	9750	стр. 1 = табл. 7 стр. 2,2
2. переменные накладные расходы, руб.
2.1. вспомогательные материалы (1)	1940	2600	2390	2820	9750	стр. 2,1 = стр. 1 * 1
2.2. зарплата вспомогательных рабочих (10)	19400	26000	23900	28200	97500	стр. 2,2 = стр. 1 * 10
2.3. ремонт (5)	9700	13000	11950	14100	48750	стр. 2,3 = стр. 1 * 5
2.4. электроэнергия (4)	7760	10400	9560	11280	39000	стр. 2,4 = стр. 1 * 4
2.5. итого	38800	52000	47800	56400	195000	стр. 2,5 = ∑стр. 2,1-2,4
3. постоянные накладные расходы, руб.					0
3.1. амортизация	800	1200	1200	1200	4400	стр. 3,1 = табл. 8 стр. 2,2
3.2. страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3. зарплата	600	600	600	600	2400
3.4. электроэнергия	300	300	300	300	1200
3.5. ремонт	200	200	200	200	800
3.6. итого	2700	3100	3100	3100	12000	стр. 3,6 = ∑стр. 3,1-3,5
4. итого	41500	55100	50900	59500	207000	стр. 4 = стр. 2,5 + стр. 3,6
5. ставка накладных расходов	21,4	21,2	21,3	21,1	21,2	стр. 5 = стр. 4 / стр. 1
всего по предприятию
1. переменные накладные расходы	53600	70000	63200	75200	262000	стр. 1 = стр. 2,5 + стр. 2,5
2. постоянные накладные расходы	4000	4600	4600	4600	17800	стр. 2 = стр. 3,6 + стр. 3,6
3. итого накладные расходы начисленные	57600	74600	67800	79800	279800	стр. 3 = стр. 1 + стр. 2
4. выплата денежных средств по накладным расходам*	47167	70067	67133	76000	260367	* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

З/п всего	27700	35900	32500	38500	134600	стр. 2,2+ стр. 3,3 + стр. 2,2 + стр. 3,3
Ежемесячная з/п	9233	11967	10833	12833		,
Начисленная з/п	18467	33167	33633	36500	121767

где,

табл. 7 – Бюджет затрат на оплату труда

табл. 8 – Амортизационный бюджет

Таблица 10 Бюджет себестоимости единицы изделия, руб.
наименование	I	II	III	IV	всего	норма расхода
1. стоимость единицы затрат
1.1. дсп	7	7	7	7				стр. 1.1 = табл. 4 стр. 3,1
1.2. сосна	20	20	20	20				стр. 1.1 = табл. 4 стр. 3,2
1.3. рабочее время	20	20	20	20				стр. 1,3 -= табл. 7 стр. 3
1.4. накладные расходы
столы	21,8	21,7	21,9	21,6	21,7		=	табл. 9 стр. 5 Цех 1
шкафы	21,4	21,2	21,3	21,1	21,2		=	табл. 9 стр. 5 Цех 2
2. затраты (столы)
2.1. дсп (2)	14	14	14	14	56			стр. 2,1 = стр. 1,1 * 2
2.2. сосна (1)	20	20	20	20	80			стр. 2,2 = стр. 1,2 * 1
2.3. рабочее время (5ч)	100	100	100	100	400			стр. 2,3 = стр. 1,3 * 5
2.4. накладные расходы* (5ч)	109	108	110	108	435	5		стр. 2,4 = стр. 1,4 * 5
2.5. итого	243	242	244	242	971			стр. 2,5 = ∑стр. 2,1-2,4
3. затраты (шкафы)
3.1. дсп (3)	21	21	21	21	84			стр. 3,1 = стр. 1,1 * 3
3.2. сосна (2)	40	40	40	40	160			стр. 3,2 = стр. 1,2 * 2
3.3. рабочее время (10ч)	200	200	200	200	800			стр. 3,3 = стр. 1,3 * 10
3.4. накладные расходы* (10ч)	214	212	213	211	850	10		стр. 3,4 = стр. 1,4 * 10
3.5. итого	475	473	474	472	1894			стр. 3,5 = ∑стр. 3,1-3,4

где,

табл. 4 – Бюджет прямых материальных затрат

табл. 9 – Бюджет производственных накладных расходов

Таблица 11 Бюджет производственных запасов

наименование	I	II	III	IV	всего
1. запасы готовой продукции на начало, шт.
1.1. столы	20	38	28	42	х	стр. 1,1 = табл. 3 стр. 3,1
1.2. шкафы	40	54	44	63	х	стр. 1,2 = табл. 3 стр. 3,2
2. запасы готовой продукции на конец, шт.
2.1. столы	38	28	42	20	х	стр. 2,1 = табл. 3 стр. 2,1
2.2. шкафы	54	44	63	30	х	стр. 2,2 = табл. 3 стр. 2,2
3. себестоимость единицы продукции, руб.
3.1. столы	243	242	244	242	971	стр. 3,1 = табл. 10 стр. 2,5
3.2. шкафы	475	473	474	472	1894	стр. 3,2 = табл. 10 стр. 3,5
4. запасы готовой продукции на начало, руб.
4.1. столы	4856	9209	6825	10163	х	стр. 4,1 = стр. 1,1 * стр. 3,1
4.2. шкафы	18997	25538	20855	29736	х	стр. 4,2 = стр. 1,2 * стр. 3,2
4.3. итого	23852	34747	27679	39899	х	стр. 4,3 = стр. 4,1 + стр. 4,2
5. запасы готовой продукции на конец, руб.
5.1. столы	9226	6785	10237	4840	х	стр. 5,1 = стр. 2,1 * стр. 3,1
5.2. шкафы	25646	20809	29860	14160	х	стр. 5,2 = стр. 2,2 * стр. 3,2
5.3. итого	34871	27594	40097	18999	х	стр.5,3 = стр. 5,1 + стр. 5,2
6. запасы материалов на начало, м
6.1. дсп	180	228	205	244	х	стр. 6,1 = табл. 5 стр. 3,1
6.2. сосна	112	140	126	150	х	стр. 6,2 = табл. 5 стр. 3,2
7. запасы материалов на конец, м
7.1. дсп	228	205	244	212	х	стр. 7,1 = табл. 5 стр. 2,1
7.2. сосна	140	126	150	132	х	стр. 7,2 = табл. 5 стр. 2,2
8. стоимость единицы материала, руб.
8.1. дсп	7	7	7	7	х	стр. 8,1 = табл. 4 стр. 3,1
8.2. сосна	20	20	20	20	х	стр. 8,2 = табл. 4 стр. 3,2
9. запасы материалов на начало, руб.
9.1. дсп	1260	1596	1435	1711	х	стр. 9,1 = стр. 6,1 * стр. 8,1
9.2. сосна	2240	2800	2528	3008	х	стр. 9,2 = стр. 6,2 * стр. 8,2
9.3. итого	3500	4396	3963	4719	х	стр. 9,3 = стр. 9,1 + стр. 9,2
10. запасы материалов на конец, руб.
10.1. дсп	1596	1435	1711	1484	х	стр. 10,1 = стр. 7,1 * стр. 8,1
10.2. сосна	2800	2528	3008	2640	х	стр. 10,2 = стр. 7,2 * стр. 8,2
10.3. итого	4396	3963	4719	4124	х	стр. 10,3 = стр. 10,1 + стр. 10,2

где,

табл. 3 – Бюджет производства

табл. 4 – Бюджет прямых материальных затрат

табл. 5 – Бюджет материальных закупок

табл. 10 – Бюджет себестоимости ед.изд.

Таблица 12 Себестоимость реализованной продукции, руб.

наименование	I	II	III	IV	всего
1. материальные затраты	16866	21980	19815	23594	82255	стр. 1 = табл. 5 стр. 5,3
2. запасы материалов на начало	3500	4396	3963	4719	х	стр. 2 = табл 5 стр. 7,3 или табл. 11 стр. 9,3
3. запасы материалов на конец	4396	3963	4719	4124	х	стр. 3 = табл 5 стр. 6,3 или табл. 11 стр. 10,3
4. затраты на израсходованные материалы	17762	21547	20571	22999	82879	стр. 4 = стр.1 + стр.3 – стр.2 или табл. 5 стр. 8,3
5. зарплата	53600	70000	63200	75200	262000	стр. 5 = табл. 7 стр. 4,3
6. накладные расходы	57600	74600	67800	79800	279800	стр. 6 = табл. 9 стр. 3
7. итого затраты на производство готовой продукции	128962	166147	151571	177999	624679	стр. 7 = стр.4 + стр.5 + стр.6
8. запасы готовой продукции на начало	23852	34747	27679	39899	х	стр. 8 = табл. 11 стр. 4,3
9. запасы готовой продукции на конец	34871	27594	40097	18999	х	стр. 9 = табл. 11 стр. 5,3
10. себестоимость продукции	117943	173300	139153	198898	629294	стр. 10 = стр.8 + стр.7 – стр.9

С/с реал. Продукции = Запас Гот.пр. на начало + С/с произв. Гот.пр. - Запас Гот.прод. На конец периода

где,

табл. 5 – Бюджет материальных закупок

табл. 7 – Бюджет затрат на оплату труда

табл. 9 – Бюджет производственных накладных расходов

табл. 11 – Бюджет производственных запасов

Таблица 13 Бюджет коммерческих расходов, руб.

наименование	I	II	III	IV	всего
1. запланированные продажи	160000	238000	206000	315000	919000	стр. 1 = табл. 1 стр. 3,3
2. переменные коммерческие расходы
2.1. премиальные (1,5%)	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.2. комиссионные (1,5%)	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.3. итого	4800	7140	6180	9450	27570	стр. 2,3 = стр. 1 * 0,03
3. постоянные коммерческие расходы
3.1. реклама	400	400	400	400	1600
3.2. зарплата менеджеров по продажам	1000	1000	1000	1000	4000
3.3. итого	1400	1400	1400	1400	5600	стр. 3,3 = стр.3,1 + стр.3,2
4. итого коммерческие расходы	6200	8540	7580	10850	33170	стр. 4 = стр.2,3 + стр.3,3
5. коммерческие расходы уплаченные	5867	8540	7580	10850	333
					остаток з/п (за декабрь)
з/п менеджеров по продажам в месяц	333	333	333	333
	*вычитается з/п за март, выплачиваемая в апреле

где,

табл. 1 – Бюджет продаж

Таблица 14 Бюджет управленческих расходов, руб.
наименование	I	II	III	IV	всего
1. зарплата управленческого персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. амортизация	100	150	150	150	550	стр. 2 = табл. 8 стр. 3,2
3. командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. аренда	300	300	300	300	1200
5. канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. налог на имущество	829	787	744	701	3061	* 2,2% * табл. 8 стр. 4.3 (Ост.ст-ть оборудования)
7. связь	200	200	200	200	800
8. прочие	400	400	400	400	1600
9. итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20411
10. итого управленческие расходы уплаченные	4029	4987	4944	4901	1000	.
	*вычитается з/п за март, выплачиваемая в апреле		остаток з/п (а декабрь)
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления

где,

табл. 8 – Амортизационный бюджет

Таблица 15 Полная себестоимость, руб.

наименование	I	II	III	IV	всего
1. производственная себестоимость	117943	173300	139153	198898	629294	стр. 1 = табл. 12 стр. 10
2. коммерческие расходы	6200	8540	7580	10850	33170	стр. 2 = табл. 13 стр. 4
3. управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20411	стр. 3 = табл. 14 стр. 9
4. полная себестоимость	129272	186977	151827	214799	682875	стр. 4 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 3

где,

табл. 12 – Себестоимость реализованной продукции

табл. 13 – Бюджет коммерческих расходов

табл. 14 – Бюджет управленческих расходов

Таблица 16. Бюджет (прогнозный отчет) движения денежных средств, руб.

наименование	I	II	III	IV	Всего за год
I. Поступления
1. По операционной деятельности
1.1 Дебиторская задолженность	112000	214600	215600	282300	824500	стр. 1,1 = табл. 2 стр. Итого
итого	112000	214600	215600	282300	824500
2.По инвестиционной деятельности
2.1 Уставной капитал	10000	0	0	0	10000
2.2 Привлечение кредитов	85000	0	0	0	85000
итого	95000	0	0	0	95000	стр. 2,1+стр. 2,2
3. По финансовой деятельности				0
					0
……………….
итого	0	0	0	0	0
Итог по разделу I	207000	214600	215600	282300	919500
II. Платежи
1. По операционной деятельности
1.1 Кредиторская задолженность	8881	19655	21059	21785	71379	стр. 1,1 = табл. 6 стр. 2,3
1.2 Оплата труда	35733	64533	65467	71200	236933	стр. 1,2 = табл. 7 стр. 5
1.3 Выплаты по накладным расходам	47167	70067	67133	76000	260367	стр. 1,3 = табл. 9 стр. 4
1.4 Коммерческие расходы	5867	8540	7580	10850	32837	стр 1,4 = табл. 13 стр. 5
1.5 Управленческие расходы	4029	4987	4944	4901	18861	стр 1,5 = табл. 14 стр. 10
1.6 Налог на прибыль	5636	9695	10325	19530	45185	стр. 1,6 = табл. 17
итого	107312	177476	176508	204266	665562	стр. итого = ∑стр. 1,1-1,6
2. По инвестиционной деятельности

…………………….
итого	0	0	0	0	0
3. По финансовой деятельности
3.1 Проценты к уплате	1700	2550	2550	2550	9350
………………………..
итого	1700	2550	2550	2550	9350
Итог по разделу II	109862	180026	179058	206816	675762	Итого = стр. 1,итого + стр. 2 итого + стр. 3 итого
Результаты баланса денежных средств	97138	34574	36542	75484	243738	Итого поступлений – Итого платежей
остаток денежных средств на конец квартала (года)	97138	131712	168254	243738
где, табл. 2 – График погашения дебиторской задолженности табл. 6 – График погашения кредиторской задолженности табл. 7 – Бюджет затрат на оплату труда табл. 9 – Бюджет производственных накладных расходов табл. 13 – Бюджет коммерческих расходов табл. 14 – Бюджет управленческих расходов табл. 17 – Прогнозный отчет (бюджет) финансовых результатов
Расчет % по кредиту

Сумма кредита		85000
Начисленные % (12% год)	85000*0,12	10200
Начисленные % (квартал)	10200/4	2550

Таблица 17. Прогнозный отчет (бюджет) финансовых результатов, руб.
наименование	I	II	III	IV	Всего за год
Выручка	160000	238000	206000	315000	919000	=	табл. 1 стр. 3,3 Объем продаж
Себестоимость продаж	117943	173300	139153	198898	629294	=	табл. 15 стр. 1 Производств. с/с
Валовая прибыль	42057	64700	66847	116102	289706	=	Выручка – Себестоимость
Коммерческие расходы	6200	8540	7580	10850	33170	=	табл. 15 стр. 2 Коммерческие расходы
Управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20411	=	табл. 15 стр. 3 Управленческие расходы (вклучая налог на имущество)
Прибыль(убыток) от продаж	30728	51023	54173	100201	236125	=	Вал.прибыль - Ком.расх. - Упр. Расх.
Прочие доходы	-	-	-	-	-
Прочие расходы	1700	2550	2550	2550	9350	=	% к уплате за кредит
Прибыль(убыток) до налогообложения	28178	48473	51623	97651	225925	=	Прибыль от продаж + пр.доходы - пр. расходы
налог на прибыль (20%)	5636	9695	10325	19530	45185	=	Прибыль до нал.обл. * 0,2
Чистая прибыль (убыток)	22542	38779	41298	78120	180740	=	Прибыль до нал.обл. – нал. На приб.
Чистая прибыль с нарастающим итогом	22542	61321	102620	180740

табл. 1 – Бюджет продаж

табл. 15 – Полная себестоимость

Таблица 18. Бюджетный баланс (прогнозный баланс), руб.
наименование	На конец I кварт.	На конец II кварт.	На конец III кварт.	Наконец IV квартала (года)
АКТИВЫ БАЛАНСА
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства	37700	35750	33800	31850	стр. 1,1 = табл. 8 стр. 4,3
1.2. Прочее
Итого 1 раздел	37700	35750	33800	31850
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	39267	31557	44816	23123	стр. 2.1 = стр. 2,1,1 + стр. 2,1,2
2.1.1 Материальные запасы	4396	3963	4719	4124	стр. 2.1.1 = табл. 11 стр. 10,3
2.1.2 Запасы готовой продукции	34871	27594	40097	18999	стр. 2.1.2 = табл. 11 стр. 5,3
2.2. Дебиторская задолженность	48000	71400	61800	94500	стр. 2,2 = табл. 2 стр. 3
2.3. Финансовые вложения	-	-	-	-
2.4. Денежные средства и эквиваленты	97138	131712	168254	243738	стр. 2,4 = табл. 16 стр. Остаток денежных средств на конец квартала
2.5. Прочие	-	-	-	-
Итого 2 раздел	184405	234669	274870	361361
Всего активы	222105	270419	308670	393211
ПАССИВ БАЛАНСА
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	10000	10000	10000	10000
3.2. Добавочный капитал	-	-	-	-
3.3. Резервный капитал	-	-	-	-
3.4. Нераспределенная прибыль	22542	61321	102620	180740	стр. 3,4 = табл. 17 стр. Чистая прибыль с нарастающим итогом
3.5. Прочие
Итого 3 раздел	32542	71321	112620	190740
4. Долгосрочные обязательства
4.1 Кредит	85000	85000	85000	85000

Итого 4 раздел	85000	85000	85000	85000
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность	37314	47407	43519	50733	стр. 5,1 = стр. 5,1,1+стр. 5,1,2
5.1.1 Задолженность перед поставщиками	8881	10774	10285	11500	стр. 5,1,1 = табл. 6 стр. 3
5.1.2 Задолженность по оплате труда:	28433	36633	33233	39233	стр. 5.1.2 = Сумма с а) по г)
а) з/п рабочих	17867	23333	21067	25067	а) = табл. 7
б) з/п по цехам	9233	11967	10833	12833	б) = табл. 9
в) з/п менеджеров по продажам	333	333	333	333	в) = табл. 13
г) з/п управленческого персонала	1000	1000	1000	1000	г) = табл. 14
Итого 5 раздел	37314	47407	43519	50733
Всего пассивы	154857	203728	241138	326473

где,

табл. 2 – График погашения дебиторской задолженности

табл. 6 – График погашения кредиторской задолженности

табл. 7 – Бюджет затрат на оплату труда

табл. 9 – Бюджет производственных накладных расходов

табл. 11 – Бюджет производственных запасов

табл. 13 – Бюджет коммерческих расходов

табл. 14 – Бюджет управленческих расходов

табл. 16 – Бюджет (прогнозный отчет) движения денежных средств

табл. 17 – Прогнозный отчет (бюджет) финансовых результатов

Вывод:

В планируемом периоде прогнозируется значительное увеличение объема продаж в 4 квартале. Что сказывается на более высоком уровне прибыли в 4 квартале (рост почти в 2 раза по сравнению с предыдущим кварталом).

Из таблицы 18 Бюджетный баланс (прогнозный баланс) видим, что активы превышают пассивы. Это вызвано, главным образом, значительной величиной денежных средств, которые занимают как в структуре активов, так и всего баланса в целом большую долю.

В планируемом периоде прогнозируется рост внеоборотных активов за счет приобретения оборудования на общую сумму 39000, при этом в результате начисления износа на конец планируемого периода его стоимость составит уже 31 858 рублей.

Что касается имущества компании, то большую долю активов составляет оборотный капитал. Анализ актива организации свидетельствует также о росте оборотных активов, главным образом, за счет роста денежных средств, причем они составляют около половины всех оборотных активов в организации в планируемом периоде. Хотя наличие значительных денежных средств на счете компании свидетельствует о ее платежеспособности, однако иметь в наличии слишком большой запас денежных средств не выгодно компании. Т.е. активы в виде денег, как правило, приносят ей куда меньшую прибыль, чем другие активы (например, современное оборудование или патенты). Также можно вложить денежные средства, например в ценные бумаги, с целью привлечения дополнительных средств.

Источники же формирования имущества увеличиваются за счет прироста уставного капитала на 10 тыс. руб. и в целом положительной поквартальной динамики роста нераспределенной прибыли, которая на конец планируемого года должна составить 180 тыс. руб.

Анализ пассивов отражает превышение величины заемного капитала компании над собственным, что с одной стороны ставит под сомнение финансовую устойчивость предприятия, однако у предприятия имеются значительные запасы денежных средств, которые можно использовать, экономя при этом на привлечении заемных средств.

Что касается заемного капитала, то в прогноз закладывается привлечение долгосрочного кредита в размере 85 тыс. руб., при этом в рассматриваемом прогнозном периоде погашение его не происходит.

Краткосрочные обязательства к концу рассматриваемого периода неуклонно растут, т. е. увеличивается задолженность как перед поставщиками, так и по выплате заработной платы. Однако у предприятия есть неиспользованные денежные средства, которыми оно может погасить свои задолженности.

план-фактный анализ, руб.

показатель	примечание к факту	факт	бюджет	отклонение
				Абс.	%
1. материальные затраты*
1.1. дсп	20 руб. за 1 м	(4297*20) = 85940	(4297*7) = 30079	55861	+ 185,7%
1.2. сосна	25 руб. за 1 м	(2640*25) = 66000	(2640*20) = 52800	13200	+25,0%
1.3. итого		151940	82879	69061	+83,3%
2. прямая зарплата**	10 руб. за 1 ч.	(13100*10) = 131000	(13100*20) = 262000	- 131000	-50,0%
3. накладные затраты***	факт = бюджет	279800	279800	0	0
4. итого		562740	624679	- 61 939	-9,9%

*Прямые материальные затраты берем из табл. 5 Бюджет материальных закупок стр. 4,1 и стр. 4,2

** Затраты рабочего времени берутся из табл. 7 Бюджет на оплату труда стр. 2,3

*** Величина накладных затрат расположена в табл.9 Бюджет производственных накладных расходов стр. 3

Вывод:

План-фактный анализ показывает отклонения факта от плана. Ситуация, когда фактические расходы меньше плановых, а в нашем случае, затраты на оплату труда составили 50% от запланированного объема, отклонение считается отрицательным (-50%), хотя оно положительно повлияло на финансовый результат компании.

Таким образом, несмотря на увеличение затрат на покупку материалов, сокращение расходов на оплату труда определило общее снижение затрат по факту на 62 тысячи или 9,9% в сравнении с запланированными значениями.

1. Принцип работы и технологические особенности машины моечной барабанного типа ВК-БМК
2. Лист докум.1
3. Преподаватель-
4. Первый башкирский балет
5. ВАРИАНТ 4 1 У пациентов с завершённым ростом в кровоснабжении головки бедра не участвуют сосуды- А
6. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему- Разработка комплексной программы распределения Фонда Финансовых р
7. а в общем случае сложны даже для численного решения
8. Брестский государственный технический университет
9. по теме- Животное в моём доме- хомячок
10. На тему- Токсическое действие никотина на организм
11. косметика пришло к нам из Греции в дословном переводе обладающий опытом декорирования
12. Завещательное распоряжение в международном частном праве
13. Средневековая европейская философия
14. навигационных систем Прогресс в радиоэлектронике Прием и передача данных Управление пассивной за
15. на тему- Театр средневековья РАБОТУ
16. РаДаНь Заместитель директора по производству мастер Старший водитель транспортного цеха Клад
17. климатические Социальноэкономические Произво
18. Тема- Аудит персонала Аудит персонала ~ это оценка кадрового потенциала организации которая выя
19. выбирается базис В таким образом чтобы раз ложение А0 А10 А20 Аm0 было неотрицатель ным
20. На підставі наведених даних з продаж табл

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе