У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Контрольная работа по дисциплине- Финансовый анализ Выполнил- студент гр

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 28.12.2024

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Контрольная работа

по дисциплине: «Финансовый анализ»

Выполнил: студент гр. __________ ____________________

(ФИО)

Екатеринбург 2013

Исходные данные для расчетов

Бухгалтерский баланс

Актив	На 31.12.Х0	На 31.12.Х1	На 31.12.Х2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	25000	15000	25000
Результаты исследований и разработок	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-
Материальные поисковые активы	-	-	-
Основные средства	400060	452570	462000
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
Финансовые вложения	100000	85000	96300
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-
Итого по разделу I	525060	552570	583300
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	25000	22226	25004
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2000	1890	2044
Дебиторская задолженность	100000	95600	110340
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	400	356	452
Денежные средства и денежные эквиваленты	16000	15280	13215
Итого по разделу II	143400	135352	151055
БАЛАНС	668460	687922	734355

ПАССИВ	На 31.12.Х0	На 31.12.Х1	На 31.12.Х2
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклад товарищей)	50000	50000	50000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(-)	(-)	(-)
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	320000	320000	390000
Резервный капитал	40000	40000	45000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	78898	10518	32970
Итого по разделу III	488898	420518	517970
1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	50000	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-
Итого по разделу IV	50000	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	100000	160000	120000
Кредиторская задолженность	29562	107404	96385
Доходы будущих периодов	-	-	-
Оценочные обязательств	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-
Итого по разделу V	129562	267404	216385
БАЛАНС	668460	687922	734355

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	За 31.12.20Х2	За 31.12.20Х1
Выручка	470540	555000
Себестоимость продаж	(254957)	(256000)
Валовая прибыль (убыток)	215583	299000
Коммерческие расходы	(60054)	(98200)
Управленческие расходы	(106400)	(100000)
Прибыль (убыток) от продаж	49129	100800
Доходы от участия в других организациях	1200	1200
Проценты к получению	1800	2500
Проценты к уплате	(11840)	(10150)
Прочие доходы	12800	15400
Прочие расходы	(11049)	(11200)
Прибыль (убыток) до налогообложения	38038	98550
Текущий налог на прибыль	(7608)	(23652)
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
Изменение отложенных налоговых активов	-	-
Прочее	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	30430	74989

Основные допущения для осуществления расчетов:

Год Х2 – текущий год, Год Х1 – прошлый год, Год Х0 – год, предшествующий прошлому.
Вся дебиторская задолженность, отраженная в балансе – это дебиторская задолженность со сроком реализации менее 12 месяцев (краткосрочная дебиторская задолженность)
По строке «Запасы» в бухгалтерском балансе отражаются исключительно производственные запасы
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях взяты у конкретного предприятия, то что их данные не коррелируют – это не мой косяк, а их.
Формы и название бухгалтерской отчетности приняты по состоянию на 01.01.2013, если вдруг что-то поменяется – не обращаем внимание, делаем по тому примеру, который указан в задаче.
Собственный капитал (СК) = III Раздел Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»; Заемный капитал (ЗК) = IV Раздел + V Раздел Бухгалтерского баланса («Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» соответственно); Инвестированный капитал (ИК) = III Раздел + IV Раздел Бухгалтерского баланса («Капитал и резервы» и «Долгосрочные обязательства» соответственно)
Баланс и Отчет о прибылях и убытках составлен в тыс. руб.

Оценка имущественного положения

Таблица 1

Аналитическая характеристика имущества предприятия

Показатель	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Стоимость имущества, всего		100		100		--
в том числе 2. Внеоборотные активы,
в том числе 2.1) Нематериальные активы
2.2) Результаты исследования и разработок
2.3) Нематериальные поисковые активы
2.4) Материальные поисковые активы
2.5) Основные средства
2.6) Доходные вложения в материальные ценности
2.7) Финансовые вложения
2.8) Отложенные налоговые активы
2.9) Прочие внеоборотные активы
3. Оборотные активы
в том числе 3.1) Запасы
3.2) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
3.3) Дебиторская задолженность
3.4) Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
3.5) Денежные средства и денежные эквиваленты

Таблица 2

Анализ структуры и динамики реальных активов предприятия

Показатель	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследования и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства
6. Запасы
5. Итого реальные активы (стр.1+ стр.2+стр.3+стр.4+ стр.5+ стр.6)		100		100		--
Доля реальных активов в имуществе, % (стр.5 *100/ итог баланса)	×		×		×		×	×

Таблица 3

Анализ и динамика оборотных активов

Показатель	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. Вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Оборотные производственные фонды, в том числе
1.1 Запасы
1.2. НДС по приобретенным ценностям
2. Фонды обращения, в том числе
2.1. Дебиторская задолженность
2.2. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
2.3. Денежные средства и денежные эквиваленты
3. Итого оборотные активы		100		100		--

Анализ финансовой устойчивости (финансовой независимости)

Таблица 4

Анализ структуры и динамики источников средств предприятия

Показатель	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал
3. Всего источников средств		100		100		--

Таблица 5

Анализ структуры и динамики собственного капитала

Элементы собственного капитала	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Уставный капитал
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
3. Добавочный капитал (без переоценки)
4. Резервный капитал
5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого собственный капитал (стр.1-стр.2+ стр.3+стр.4+ стр.5)		100		100		--

Таблица 6

Анализ структуры и динамики заемного капитала

Элементы заемного капитала	На конец года Х1	На конец года Х2	Изменение	Темп роста, %	Темп при-роста, %
Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. р.	Уд. вес, %
1. Долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства, в том числе:
2.1) Заемные средства
2.2) Кредиторская задолженность
2.3) Доходы будущих периодов
2.4) Оценочные обязательства
3. Итого заемный капитал (стр1+стр.2)		100		100		--

Таблица 7

Анализ движения и обеспеченности собственным оборотным и приравненным к нему капиталом

Показатель	Остаток на конец года Х1	Остаток на конец года Х»	Изменение
1. Собственный капитал
2. Внеоборотные активы
3. Собственный оборотный капитал (стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные обязательства
5. Собственный и приравненный к нему капитал (стр.1+стр.4)
6. Собственный оборотный и приравненный к нему капитал (стр.5-стр.2)
7. Оборотные активы
8. Обеспеченность оборотных активов собственным оборотным капиталом ((стр.3:стр.7)*100%)
9. Обеспеченность оборотных активов собственным и приравненным к нему оборотным капиталом ((стр.6:стр.7)*100%)

Таблица 8

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Название показателя	Расчетная формула	На конец года Х1	На конец года Х2	Изме-нение
1. Излишек или недостаток собственных источников формирования (dЕс)	dЕс = (СК – ВА) – З, где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные актив; З – запасы.
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (dЕt)	dЕt = (СК+ДЗС – ВА) – З, где СК – собственный капитал; ДЗС – долгосрочные заемные средства; ВА – внеоборотные активы; З – запасы.
3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (dEs)	dEs = (СК+ДЗС+КЗС-ВА) – З, где СК – собственный капитал; ДЗС – долгосрочные земные средства; КЗС –краткосрочные заемные средства; ВА – внеоборотные активы; З – запасы.

Таблица 9

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Название показателя	Расчетная формула	Норма	На конец года (Х1)	На конец года (Х2)	Изме-нение
1. Коэффициент финансовой независимости	КФНЗ = СК/Б, где СК – собственный капитал; Б – итог баланса.	≥0,5
2. Коэффициент финансовой зависимости	КФЗ = Б/СК, где Б – итог баланса; СК – собственный капитал.	≤2,0
3. Коэффициент концентрации заемного капитала	ККЗК = ЗК/Б, где ЗК – заемный капитал; Б – итог баланса.	≤0,5
4. Коэффициент задолженности	КЗад. = ЗК/СК, где ЗК – заемный капитал; СК –собственный капитал.	≤1,0
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	КОСС = СОК/ОбА, где СОК – собственный оборотный капитал; ОбА – оборотные активы.	≥0,1
6. Доля покрытия собственными оборот-ными средствами запасов	Доля покрытия = СОК/З, где СОК – собственный оборотный капитал; З - запасы	≥0,6-0,8
7. Коэффициент мобильности собственного капитала	= СОК/СК, где СОК – собственный оборотный капитал; СК – собственный капитал	≥0,3-0,5
8. Коэффициент структуры заемного капитала	= ДО/ЗК, где ДО – долгосрочные обязательства; ЗК – заемный капитал.	-
9. Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале	Доля =КО/ЗК, где КО – краткосрочные обязательства; ЗК - заемный капитал	-
10 Доля кредиторской задолженности в кратко-срочных обязательствах	Доля=КЗ/КО, где КЗ – кредиторской задолженности; КО – краткосрочные обязательства	-
11. Доля краткосрочных кредитов и займов в краткосрочных обязательствах	Доля=КЗС/КО, КЗС – краткосрочные заемные средства; КО – краткосрочные обязательства.	-

Оценка платежеспособности и ликвидности

Таблица 10

Анализ финансовых коэффициентов оценки платежеспособности

Название коэффициента	Расчетная формула	Норматив	На конец года (Х1)	На конец года (Х2)	Изме-нение
Общей платежеспособности	К общ. лл. = РА/ЗК, где РА – реальные активы; ЗК – заемный капитал.	≥1
Инвестирования	Кинв = СК/ВА, где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы.	≥1
Инвестирования (2)	Кинв = (СК+ДО)/ВА, где СК – собственный капитал; ДО – долгосрочные обязательства; ВА – внеоборотные активы.	>1

Таблица 11

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Акти-вы	На конец года Х1	На конец года Х2	Пас-сивы	На конец года Х1	На конец года Х2	Платежный излишек	Платежный недостаток
На конец года Х1	На конец года Х2	На конец года Х1	На конец года Х2
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Итог			Итог

Примечание: В таблице 11. Итог активов на конец года Х1 должен равняться итогу пассивов на конец года Х1; итог активов на конец года Х2 должен равняться итогу пассивов на конец года Х2; итог платежного излишка на конец года Х1 должен равняться итогу платежного недостатка на конец года Х1; итог платежного излишка на конец года Х1 должен равняться итогу платежного недостатка на конец года Х1. По группам: если группа активов больше соответствующей группы пассивов – то разницу записываем в платежный излишек, в платежные недостаток ставим прочерк и наоборот.

Таблица 12

Анализ финансовых коэффициентов оценки ликвидности

Название коэффициента	Расчетная формула	Норматив	На конец года Х1	На конец года Х2	Изме-нение
Абсолютной ликвидности	Кабс. л. = ДС/КО, где ДС – денежные средства и денежные эквиваленты; КО – краткосрочные обязательства.	≥0,2
Быстрой ликвидности	Кбыстр.л. =(ДС+КФВ+КДЗ)/КО, где ДС – денежные средства; КФВ – Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов); КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность КО – краткосрочные обязательства.	≥0,8
Текущей ликвидности	Ктек..л. = ОбА/КО, где ОбА – оборотные активы; КО – краткосрочные обязательства	≥2,0

Оценка деловой активности

Таблица 13

Анализ показателей оборачиваемости

Название показателя	Прошлый год (Х1)	Отчетный год (Х2)	Изме-нение
Коэффициент оборачиваемости активов ОА=ВРн/Аср, где ВРн – выручка; Аср- среднегодовое значение актива баланса, рассчитанное по формуле среднего арифметического
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ОСК=ВРн/СКср, где ВРн – выручка; СКср – среднегодовое значение собственного капитала, рассчитанное по формуле среднего арифметического
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала ОЗК=ВРн/ЗКср, где ВРн –выручка; ЗКср - среднегодовой значение заемного капитала, рассчитанное по формуле среднего арифметического
Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала ОИК=ВРн/(ДО+СК)ср, где ВРн –выручка; (ДО+СК)ср – среднегодовой значение инвестированного капитала, рассчитанное по формуле среднего арифметического.
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов ОВА=ВРн/ВАср, где ВРн – выручка; ВАср – среднегодовое значение внеоборотных активов, рассчитанное по формуле среднего арифметического.

Таблица 14

Анализ оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Прошлый год (Х1)	Отчетный год (Х2)	Отклонение
1. Выручка , тыс.руб.
2. Средняя стоимость запасов, тыс.руб.
3. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
4. Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.
5. Затраты на производство реализованной продукции (Себестоимость продаж + Коммерческие расходы + Управленческие расходы), тыс.р.
6. Оборачиваемость (в днях):	-	-	-
6.1) всех оборотных активов ТОбА=(ОбАср/ВРн)*Д, где ОбАср – среднегодовое значение оборотных активов, рассчитанное по формуле среднего арифметического; ВРн –выручка; Д – число дней в периоде (365).
6.2) запасов ТЗ=(Зср/СПр)*Д, где Зср – среднегодовая величина запасов, рассчитанная по формуле среднего арифметического; СПр – себестоимость реализованной за год продукции; Д – число дней в периоде (365).
6.3) дебиторской задолженности ТДЗ=(ДЗср/ВРн)*Д, где ДЗср – среднегодовая величина дебиторской задолженности, рассчитанная по формуле среднего арифметического; ВРн –выручка; Д – число дней в периоде (365).
7. Длительность операционного цикла Тоц=Тз+Тдз

Таблица 15

Анализ показателей рентабельности

Название показателя	Прошлый год (Х1)	Отчетный год (Х2)	Изменение
Рентабельность реализованной продукции, товаров, работ, услуг РРП=ПР/СП, где ПР – прибыль от продаж; СП – полная себестоимость реализованной продукции (себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг + коммерческие расходы + управленческие расходы)
Рентабельность продаж РПР=ПР/ВРн, где ПР –прибыль от продаж; ВРн – выручка, нетто
Норма прибыли Нпр=ЧП/ВРн, ВРн – выручка; ЧП – годовая чистая прибыль.

Таблица 16

Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов

Показатель	Прошлый год (Х1)	Отчетный год (Х2)	Отклоне-ние
1. Выручка, тыс.руб.
2. Чистая прибыль, тыс.руб.
3. Средняя величина активов (баланса-нетто), тыс.руб.
4. Норма прибыли (Нпр=ЧП/ВРн, ВРн – выручка; ЧП –чистая прибыль.)
5. Оборачиваемость активов, раз (ОА=ВРн/Аср, где ВРн – выручка; Аср- среднегодовое значение актива баланса, рассчитанное по формуле среднего арифметического)
6. Влияние факторов на абсолютное отклонение рентабельности активов: ΔР= ΔРНпр+ ΔРОА	-	-
6.1) нормы прибыли ΔРНпр=ОА1*(Нпр1-Нпр0)	-	-
6.2) оборачиваемости активов ΔРОа=(ОА1-ОА0)*Нпр0	-	-

Примечание: индекс «1» в пункте 6 означает, что данные взяты отчетного года, «0» - данные прошлого года.

Таблица 17

Анализ влияния факторов на отклонения рентабельности собственного капитала

Показатель	Прошлый год (Х1)	Отчетный год (Х2)	Отклоне-ние
1. Выручка , тыс.руб.
2. Чистая прибыль, тыс.руб.
3. Средняя величина активов (баланса-нетто), тыс.руб.
4. Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.
5. Норма прибыли (Нпр=ЧП/ВРн, ВРн – выручка; ЧП –чистая прибыль).
6. Оборачиваемость активов, раз (ОА=ВРн/Аср, где ВРн –выручка; Аср- среднегодовое значение актива баланса, рассчитанное по формуле среднего арифметического)
7. Коэффициент финансовой зависимости (Кфз=Б/СК, где Б – итог баланса.; СК – собственный капитал.)
8. Рентабельность собственного капитала (Рск =ЧП/СКср, где ЧП – чистая прибыль; СК – среднегодовое значение собственного капитала, рассчитанное по формуле среднего арифметического)
9. Влияние факторов на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала: ΔР=ΔРн+ΔРо+ΔРк	-	-
9.1) нормы прибыли Рн= Кфз1ОА1 (Нпр1-Нпр0)	-	-
9.2) оборачиваемости активов Ро= Кфз1 (ОА1-ОА0)Нпр0	-	-
9.3) коэффициента финансовой зависимости Рк= (Кфз1-Кфз0)ОА0 Нпр0	-	-

1. 900 дней проекция кинохроники в формате 3D на фасад здания Главного штаба Молодежная акция памяти Непобежд
2. комунікаційних технологій Навчальна дисципліна- Мережні операційні системи Лабораторія- Інформа1
3. АБ
4. разгрузочных машин Погрузочноразгрузочные машины ПРМ предназначены для погрузки грузов в транспор
5. Основные характеристики объектовых извещателей охранной сигнализации
6. Советское право в предвоенный период (1930-1941 гг.). Учреждение поста Президента в СССР
7. вариант N 100 Xmin 364 Xmx 472 R Xmx ~ Xmin 108 K 332 lg 100 1 8 H R-K 1350 h-2 675
8. ЗОШ ІІІІ ст гімназіяСмт Піщанка Вінницької областіВсім привіт Мене звати Настя
9. варіант відповіді
10. Введение6
11. Танцующий стул дарит здоровье позвоночнику Вам приходится много сидеть в течение дня работаете за ком
12. ТЕМА- Косатки студента группы- ЭП96 факультет- экологии и химической технологии Морозова Валентина Вла
13. обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита заключение договора на аудиторскую
14. Казачество и государство в XVIII веке
15. Тема- Звук и буква П Цель - познакомить детей со звуком и буквой П Образовательные задачи-
16. Достоинства и недостатки рыночной меновой и командо-административной экономических систем
17. НУЖНЫЕ вещи но я не буду
18. Немного истории [3] Раздел 2
19. ингушский конфликт военные действия в Чечне активизация местных национальных движений исламский ренесс
20. Экономические и социальные проблемы охраны окружающей среды

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе