Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1.Определение сущности банка. Банковские операции. Структура аппарата управления и задачи отдельных подразделений банка.
Определение сущности банка. Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
Иерархическая структура управления банка
Основные блоки управления банка
Совет банка – состоит, как правило из учредителей. Основные функции:
утверждение годового отчета банка;
организация ежегодных собраний учредителей и пайщиков;
принятие в решение стратегических вопросов деятельности банка.
Правление – в состав входят высшие руководители банка: председатель правления, его заместители и руководители важнейших подразделений банка, как правило наемные работники.
Основные функции:
общее руководство;
обеспечение решения стратегических решений, принятых Советом банка.
Общие вопросы управления
Назначение состоит в том, чтобы обеспечить целенаправленное развитие банка, выполнение стоящих перед ним задач, регулировать его доходы и расходы, обеспечивать ресурсами выполнение требование Центрального банка РФ по основным направлениям деятельности.
Основные функции блока:
контроль за соблюдением сметы (ревизионная комиссия)
определение стратегических и тактических задача развития кредитных операций;
планирование и прогнозирование результатов деятельности банка;
подготовка методологии;
обеспечение безопасности;
юридическая служба.
Коммерческая деятельность –
Назначение - зарабатывание банковских доходов
Основные функции:
Организация банковских услуг (кредитование, операции на рынке ценных бумаг, валютные, трастовые и другие активные операции)
Финансы
Основные функции:
учет внутрибанковских расходов;
учет собственной деятельности банка;
Администрация
Основные функции:
обеспечение квалифицированным персоналом банка;
обеспечение своевременным приемом, обработкой и рассылкой банковской корреспонденции
обеспечение хозяйственных нужд банка
Автоматизация – обязательный элемент структуры банка
Основные функции:
обеспечение обработки данных;
передача данных;
обеспечение проведения электронных платежей.
2. Структура, отличительные черты и роль банковского законодательства. Правовое регулирование открытия и ликвидации банков. Особенности взаимоотношений коммерческого банка, Банка России и органов власти. Инструменты поддержания стабильности банковской деятельности.
Структура, отличительные черты и роль банковского законодательства.Банковское законодательство условно можно разделить на три уровня.
Первый уровень содержит два блока – законы о Центральном банке и законы, регулирующие деятельность отдельных коммерческих банков. Законы этого уровня образуют законы, непосредственно, регулирующие как деятельность банков в целом, так и проведение их отдельных операций.
Вторым уровнем в системе банковского законодательства выступают законы, относящиеся к регулированию параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность. Например законы о бирже, ценных бумагах, ипотеке, трастах и трастовых операциях, отдельные положения которых затрагивают банковскую деятельность.
К третьему уровню относятся законы всеобщего действия. К их числу, к примеру, относятся Конституция как главный закон страны, Гражданский кодекс, хозяйственное право и др. Положения данных законов имеют для банка основополагающее значение, определяют идеологию его деятельности, место кредитных институтов в народном хозяйстве.
Правовое регулирование открытия и ликвидации банков. Кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России. Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций. За регистрацию кредитных организаций взимается сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. Указанный сбор поступает в доход федерального бюджета. Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Кредитные организации получают право осуществления банковских операций с момента получения лицензии, выдаваемой Банком России. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия. Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.
Процедура регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций, а так же список необходимых требований и документов определяется в Главе II «Закона о банках и банковской деятельности».
Особенности взаимоотношений коммерческого банка, Банка России и органов власти. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Банк России взаимодействует с кредитными организациями, их ассоциациями и союзами, проводит консультации с ними перед принятием наиболее важных решений нормативного характера, представляет необходимые разъяснения, рассматривает предложения по вопросам регулирования банковской деятельности. Банк России не несет ответственность по обязательствам кредитных организаций, за исключением случаев, когда Банк России принимает на себя такие обязательства, а кредитные организации не несут ответственность по обязательствам Банка России, за исключением случаев, когда кредитные организации принимают на себя такие обязательства. Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, в частности установленных ими обязательных нормативов.
Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Надзорные и регулирующие функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, могут осуществляться им непосредственно или через создаваемый при нем орган банковского надзора. Решение о создании данного органа принимается Советом директоров.
Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.
Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.
Инструменты поддержания стабильности банковской деятельности. В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы, порядок формирования и использования которых и их минимальные размеры устанавливаются Банком России. Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.
Кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.
Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им обязательные нормативы:
1) минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;
2) предельный размер неденежной части уставного капитала;
3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
4) максимальный размер крупных кредитных рисков;
5) максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
6) нормативы ликвидности кредитной организации;
7) нормативы достаточности капитала;
8) максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
9) размеры валютного, процентного и иных рисков;
10) минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
11) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
12) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).
В случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.
3. Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика. Собственные средства банка: понятие и структура. Методы оценки достаточности собственного капитала банка. Депозитные средства.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжения и используемых для осуществления активных операций. Ресурсы различают по способу образования: собственные; заемные.
К собственным средствам относятся: уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, образуемые за счет прибыли банка, а также нераспределенная прибыль банка, по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Кроме того в состав собственных средств включаются резервы на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг.
Методы оценки достаточности собственного капитала банка. Достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.
Основной принцип достаточности капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени риска.
В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации капитала и стандартам капитала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициент Кука».
Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска. Коэффициент установлен на уровне 8%. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по сложной формуле…блаблабла
Депозитные – денежные средства физических лиц и организаций внесенные ими в банк на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. (Вклады физических лиц, остатки на расчетных и текущих счетах, депозиты юридических лиц и предпринимателей.
По экономическому содержанию депозиты делят на следующие группы:
4. Структура и состав активов. Качество активов и их оценка.
Активные операции составляют существенную и определяющую часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
Структура активов определяется различными факторами: внешними обстоятельствами, политикой конкретного банка в управлении активами.
Активы подразделяют на: доходные и недоходные.
Доходные активы: ссуды клиентам, банкам и населению; просроченная задолженность по ссудам и процентам; купленные ценные бумаги;
Недоходные активы: нематериальные активы; капитальные затраты; текущие расходы; расходы будущих периодов; отвлеченные средства из прибыли; убытки прошлых лет.
Все активы банка делятся на группы по степени ликвидности в зависимости от срока их погашения:
Качество активов и их оценка. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) - Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней
В международной практике применяется рейтинговая система оценки качества активов, включающая как одно из основных требований размер критически некачественных активов.
Рейтинг содержит 5 типов:
Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала.
Рейтинг 2 (удовлетворительный). Взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный). Взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.
Рейтинг 4 (критический). Взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Взвешенные классификации превышает 50% от общего капитала.
5.Доходы и прибыль коммерческого банка. Состав и структура доходов коммерческого банка. Виды расходов банка и система их учета.
Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов можно разделить на: стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления.
Состав и структура доходов коммерческого банка:
Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.
Основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70—80% всех доходов.
Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.
Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является вторым по важности источником дохода. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения.
Доходы от побочной деятельности банка. Ссудный бизнес включает в себя два элемента: предоставление ссуд клиентам; межбанковское кредитование. Доход от этого вида поступает в виде процента за предоставленные денежные средства. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных долговых обязательств с определенной скидкой – дисконтом. Банк получает доход при оплате долгового обязательства в сумме дисконта, т.е. разницы между номинальной стоимостью обязательства и покупной стоимостью. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск банком ценных бумаг и реализациях их на рынке
Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера; другие.
Виды расходов банка и система их учета.
К операционным расходам относятся:
уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;
комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию.
прочие операционные расходы
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.п.
Расходы по оплате труда персонала складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельцев автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций.
Отчисления в специальные резервы формируются за счет расходов банка. К таким отчислениям относятся: резерв на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.
К прочим можно отнести: расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, маркетинговые расходы и т.д.
По форме различают: процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.
Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на депозитных счетах и счетах до востребования, процентные платежи по собственным векселям банка, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.
К комиссионным расходам относят расходы банка, уплаченные за операции с ценными бумагами (комиссия брокеру), иностранной валютой, кассовые, расчетные, инкассации, за полученные гарантии и т.д.
Прочие непроцентные расходы включают в себя расходы в виде отрицательной курсовой разницы от операций с ценными бумагами или иностранной валютой, уплаты пеней и штрафов, расходов на аппарат управления, хозяйственных расходов.
По периоду, ко которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Расходы будущих периодов, как правило, связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным, депозитным операциям и операциям с ценными бумагами.
По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемы относятся расходы на рекламу, командировочные на подготовку кадров, представительские и т.п. Затраты сверх нормы не уменьшают налогооблагаемую базу банка.
По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:
Расходы, относимые на себестоимость банковских услуг и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчета налога на прибыль;
расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;
расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.
6.Отчетность коммерческих банков. Назначение, виды и состав бухгалтерской и финансовой отчетности. Основные задачи бухгалтерского учета. Основные принципы бухгалтерского учета.
Основное назначение банковской отчетности – быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Отчетность дает представление инвесторам и кредиторам о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставляет информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам т.п. Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является ЦБ РФ. ЦБ РФ устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности. Основным документом бухгалтерской отчетности банка, как и любого субъекта хозяйствования, является баланс банка. Банковский баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Схема построения баланса банка строится в соответствии с планом счетов, который утверждается ЦБ РФ. Баланс банка должны отвечать требованиям оперативности, конкретности, достоверности.
Основные задачи бухгалтерского учета: формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Основные принципы бухгалтерского учета.
НЕПРЕРЫВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.
ОТРАЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО МЕТОДУ "НАЧИСЛЕНИЯ". Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
ПОСТОЯНСТВО ПРАВИЛ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.
ОСТОРОЖНОСТЬ. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.
СВОЕВРЕМЕННОСТЬ ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации
7.Кредитные операции банка и их организация. Классификация банковских кредитов. Принципы кредитования. Организация процесса кредитования. Формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Классификация кредитов по следующим признакам:
По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.
В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.
По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные.
По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер.
По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой.
Принципы кредитования: Возвратность Срочность Платность Целенаправленность Принцип обеспеченности
Организация процесса кредитования. Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:
• рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
• изучение кредитоспособности клиента;
• подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;
• формирование резерва на возможные потери по ссудам;
• контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита);
• работа банка с проблемными ссудами.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).
Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
8.Оценка кредитоспособности банковских заемщиков.
Кредитоспособность — это оценка возможностей клиента для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку.
Существуют различные способы оценки кредитоспособности:
Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие группы:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности использования активов;
• коэффициенты финансового левеража (левериджа);
• коэффициенты прибыльности (рентабельности).
Ликвидность предприятия — его способность своевременно погашать долговые обязательства.
Ликвидность отражает не только текущее состояние активов, но и перспективу их изменения.
По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
1) быстрореализуемые активы — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2) среднереализуемые активы — дебиторская задолженность сроком возникновения до 12 месяцев;
3) медленнореализуемые активы — запасы и затраты;
4) постоянные активы — внеоборотные активы
При расчете коэффициентов ликвидности сопоставляются три вида оборотных активов с краткосрочными обязательствами .
Коэффициенты эффективности
Коэффициенты прибыльности и рентабельности
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Денежный поток — это объем денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода.
Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать по их экономическому содержанию.
Принято выделять три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная, финансовая.
Текущая деятельность (ТД) отражает основной поток денежных средств от производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Инвестиционная деятельность (ИД) включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Источники денежных средств для инвестиционной деятельности: амортизационные отчисления, фонд накопления, нераспределенная прибыль, доходы от продажи основных фондов, долгосрочные кредиты и займы, эмиссия акций.
Финансовая деятельность (ФД) — операции по краткосрочному финансированию предприятия: краткосрочные кредиты и займы, оплата процентов по полученным кредитам и займам, обороты по валютным операциям. Анализ денежного потока заключается в сопоставлении притока и оттока денежных средств у заемщика за период, предшествующий сроку испрашиваемого кредита. При выдаче ссуд на 12 месяцев анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до трех месяцев — в квартальном и т.д.
Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска.
Деловой риск — риск, связанный с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых).
Кругооборот включает три стадии: снабжение, производство, реализацию.
Стадию снабжения можно оценить по таким показателям:
• характер поставок (прямые или через посредников);
• количество поставщиков, длительность производственных связей с ними;
• ритмичность поставок;
• место нахождения складских помещений.
Стадию производства можно оценить по таким показателям:
• обеспеченность рабочими, в том числе высокой квалификации;
• производительность рабочих;
• возрастной состав оборудования;
• производительность оборудования.
Стадию реализации можно оценить по таким показателям:
• число покупателей;
• порядок расчетов за производимую продукцию, выполненные работы или оказанные услуги;
• платежеспособность покупателей;
• емкость рынка.
9. Формы обеспечение банковских кредитов. Залог. Поручительство. Гарантия.
Каждая из форм обеспечения имеет целью заставить заемщика выполнить кредитные обязательства при отсутствии собственных средств другими источниками: выручкой от реализации заложенного имущества, средствами гарантов, поручителей, страховых обществ и т.п. Возможна комбинация различных источников.
Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами.
Залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом, Законом о залоге, Гражданским процессуальным кодексом.
Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:
• залог основных фондов (движимого и недвижимого имущества);
• залог производственных запасов (сырья, материалов, топлива, запчастей);
• залог готовой продукции и товаров;
• залог ценных бумаг;
• залог драгоценных металлов и изделий из них, предметов искусства;
• залог депозитов (рублевых, валютных);
• залог имущественных прав.
Выделяют два вида залога в зависимости от того, где имущество будет находиться, пока заемщик пользуется ссудой:
1) заложенное имущество остается у залогодателя;
2) заложенное имущество и имущественные права передаются залогодержателю (банку).
Поручительство — один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по погашению кредита. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Практика показывает, что договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.
Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным.
При нарушении заемщиком обязательства по своевременному возврату кредита должник и поручитель отвечают перед банком солидарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, т.е. объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если в договоре не отражена ограниченная ответственность поручителя.
К поручителю, исполнившему обязательство за заемщика, переходят права банка по этому обязательствуПоручителями могут выступать, как физические, так и юридические лица.
Гарант, как и поручитель, обязуется перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство (гарантийное письмо) банку-кредитору о выплате обозначенной денежной суммы по предоставлению последним письменного требования об ее уплате. За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение в определенном проценте от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщиком банка.
В качестве гарантов по закону могут выступать коммерческие банки и страховые общества, а в качестве поручителей — различные юридические и физические лица. Наиболее распространена банковская гарантия.
Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, исполнение которого она обеспечивает. Она сохраняет силу и в случае недействительности этого обязательства.
10. Кредитование населения. Классификация потребительских кредитов и их виды. Выдача и погашение кредита.
Потребительские ссуды – ссуды, предоставляемые населению для приобретения потребительских товаров и услуг.
Потребительский характер ссуд определяется целью предоставления ссуды.
По целевому направлению ссуды могут быть целевыми (ссуды на образование, ссуды под залог ценных бумаг, ипотечные) и нецелевыми (на неотложные нужды).
По обеспечению различают ссуды необеспеченные и обеспеченные. В качестве обеспечения могут выступать: залог, поручительство, гарантии и страхование.
По способу предоставления ссуды делятся на разовые и возобновляемые (овердрафт).
По методу погашения различают ссуды, погашаемые без рассрочки платежа, и ссуды с рассрочкой платежа.
По срокам кредитования потребительские ссуды подразделяют следующим образом:
• краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
• среднесрочные (сроком от одного года до 3—5 лет);
• долгосрочные (сроком свыше 3—5 лет).
Выдача. После принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются: кредитный договор, график погашения кредита.
Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются двумя сторонами — кредитором и заемщиком — и оговариваются в кредитном договоре.
При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога в установленном порядке и страхования залогодателем в пользу банка в одной из предложенных банком страховых компаний предоставляемого в залог имущества.
Для учета выданного кредита банк открывает ссудный счет. По нему отражаются суммы уже выданного заемщику кредита.
Банк предоставляет заемщику кредит путем выдачи денег из кассы или в безналичном порядке.
Погашение кредита и процентов Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.
Уплата процентов производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.
Разрешено досрочное погашение кредита. Плата за досрочное погашение кредита не взимается.
Погашение кредита, уплата процентов и неустоек производятся:
1) наличными деньгами, через кассу;
2) перечислением со счетов по вкладам;
3) посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;
4) переводами через предприятия связи или др.
При непоступлении платежей в погашение задолженности по кредиту от заемщика банк обращает свое взыскание на обеспечение, предоставленное по данному кредиту.
Аннуитетный платеж - это равный по сумме ежемесячный платеж по кредиту, который включает в себя сумму начисленных процентов за кредит и сумму основного долга.
11.Отдельные виды кредитования. Кредитная линия. Овердрафт. Межбанковский кредит.
Кредитная линия представляет собой юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком об обязанности банка предоставлять заемщику в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитная линия позволяет заемщику заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать все или часть ссудных средств и производить повторное заимствование в пределах срока пользования кредитной линией.
Виды кредитной линии:
- с лимитом выдачи (невозобновляемая);- с лимитом задолженности (возобновляемая).
Размер кредитной линии, как правило, устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников их формирования.
Кредитная линия открывается для предприятий и организаций с устойчивым финансовым положением. Оформляется кредитная линия кредитным договором.
Кредитная линия открывается на срок до года или от 3 до 5 лет.
Недоиспользование кредитной линии также является нежелательным фактором для банка. Это означает, что он размещает собранные им в основном на платной основе свободные денежные средства. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика соответствующую комиссию. Ее размер зависит от величины и длительности недоиспользования кредитной линии и обязательно фиксируется в кредитном договоре.
Овердрафт - краткосрочный кредит, предоставляемый путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это — возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо.
Овердрафт может быть разрешенным, т.е. образованным по договоренности сторон, и неразрешенным (техническим), т.е. без согласия банка. Предоставление клиенту заемных средств производится на основании дополнительного соглашения об овердрафте, являющегося приложением к договору банковского счета.
Банки предоставляют овердрафт клиентам при соблюдении ими следующих условий:
• заключения договора банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание;
• отсутствия требований к расчетному счету в течение полугода;
• наличия постоянных оборотов по расчетному счету;
• безупречной кредитной истории;
• устойчивого финансового положения.
Для учета задолженности заемщика перед банком по кредитованию в режиме овердрафта банки открывают ссудные счета. Все поступающие на расчетный счет заемщика денежные средства направляются на погашение имеющейся перед кредитором задолженности. При возникновении просроченной задолженности по овердрафту поступающие в погашение денежные средства клиента, как правило, направляются в первую очередь на погашение комиссии за овердрафт, а затем на погашение процентов и основного долга.
Межбанковский кредит (МБК) – кредит выданный одним банком другому.
Система межбанковского кредитования, аналогично современной банковской системе России, имеет два уровня. Первый из них отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй — между коммерческими банками.
Основной характеристикой МБК является перераспределение ресурсов между субъектами кредита, т.е. банками.
Назначение МБК - размещение временно свободных денежных средств банка на короткие сроки под с низким риском. Кредитные ресурсы, покупаемые и продаваемые на рынке МБК, в зависимости от экономических свойств можно разделить на две большие группы: межбанковские кредиты и межбанковские депозиты.
12. Основы организации безналичных расчетов. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Процедура безналичных расчетов. Банковские счета. Открытие расчетного счета. Операции по расчетному счету. Закрытие расчетного счета.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием корреспондентских счетов открытых: в Банке России; в других кредитных организациях; в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции. Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.
Списание осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Банка России, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Порядок проведения безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением Банка России «О безналичных расчетах» № 2-П.
Принципы: требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве; платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов; предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.
Различают следующие формы безналичных расчетов:
Процедура безналичных расчетов. Расчеты осуществляются по банковским счетам.
Безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.
Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор.
Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.
Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи безакцептного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.
Расчетные счета предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчетов по их основной деятельности.
Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов:
• нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;
• нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;
• документ, копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариусом;
• две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати.
• заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
• справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
• копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;
• документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
• справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;
• ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.
Операции по счетам банки осуществляют на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платёжного документа:
• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.
Расчетные документы с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов должны содержать обязательные реквизиты:
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета, ИНН;
• наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета;
• наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
И другие.
Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:
• если принято решение собственников о ликвидации предприятия;
• по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;
• признания предприятия банкротом;
• при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;
• на основании решения суда;
• в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание.
Если счет закрывается по желанию его владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. Остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.
13. Расчетные операции. Расчеты платежными поручениями. Расчеты аккредитивами. Расчеты чеками. Расчеты по инкассо. Межбанковские расчеты.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку .
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Инкассовая форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки, которые будут играть роль исполняющего банка.
Инкассовая форма расчетов включает расчеты инкассовыми поручениями — расчетными документами, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками. Эти отношения получили название корреспондентских отношений.
Три метода проведения межбанковских расчетов :
14. Кассовые операции. Организация кассовой работы. Порядок совершения кассовых операций. Доставка и инкассация денежной наличности.
Организация кассовой работы. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:
• хранилище ценностей;
• кладовую или сейфовую комнату;
• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);
• кассовый зал для клиентов;
• кассу пересчета;
• вечернюю кассу;
• помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
• другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.
Порядок совершения кассовых операций. Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.
Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.
Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.
Доставка и инкассация денежной наличности. Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.
15.Валютные операции. Основные понятия. Валютное регулирование. Паспорт сделки. Валютный контроль.
Основные понятия. 1. Иностранная валюта:
а) денежные знаки б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств
2. Валютные ценности - иностранная валюта и ценные бумаги;
3. резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы
4. Нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами
Уполномоченные банки - кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Валютное регулирование. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
2) операций между комиссионерами и комитентами при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг;
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета и получением денежных средств резидентов с банковских счетов;
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций;
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Купля-продажа иностранной валюты и чеков производится только через уполномоченные банки
Паспорт сделки. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
3. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.
Органом валютного контроля в Российской Федерации является Центральный банк Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, таможенные органы и налоговые органы.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.
16. Банковские операции с пластиковыми картами. Сущность и виды пластиковых карт. Авторизация карты. Платежные системы. Преимущества использования пластиковых карт.
Банковская пластиковая карта — это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах).
Принимающие карту предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карт, или приемную сеть.
Товары и наличные деньги предоставляются клиентам в момент обращения, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий через некоторое время.
Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. Карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты — держатели карт получают их во временное пользование.
При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация: на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.
Авторизация — разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению документов, составленных с использованием банковской карты.
Процесс авторизации осуществляется при всех операциях с карточкой. (Выдача наличных, платежи за товары в магазине и т.д.)
Для авторизации делается запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карты и его финансовых возможностей.
Авторизация может быть в двух режимах: on-line и off-line.
On-line — это режим, при котором осуществляется связь с базой данных платежной системы.
Осуществление дополнительного обмена данными с самой картой называется режимом off-line.
К международным платежным системам относятся следующие:
Еврокард (Euro Card), Виза (Visa), Мастеркард (Master Card), Европей (Europay) и т.д.
Преимущества Для пользователей:
• удобство пользования,
• мобильность,
• сохранность и надежность сбережений,
• возможность получения дисконта и сервисных гарантий.
Для представителей торговой сферы: расширение продаж и привлечение новых покупателей;
• нет необходимости заботиться о конвертации денег и инкассации выручки;
• возможность предоставления кредита без использования собственных средств и ведения специальных систем учета;
• снижение риска благодаря замещению банковских чеков картами;
• человек с картой на руках более склонен совершить покупку, чем владелец наличных;
• повышается безопасность работы;
• повышается престиж, рейтинг магазина.
Для банков: увеличение потребительских ссуд;
• увеличение привлеченных ресурсов;
• расширение сферы деятельности банка на отдаленные районы;
• перекрестная продажа дополнительных продуктов и услуг владельцам карт;
• организация более быстрых и удобных для клиентов расчетов;
• уменьшение объема используемой в расчетах наличности и, следовательно, снижение стоимости операций;
• отработка новой, более прогрессивной безбумажной технологии;
• разгрузка центрального офиса банка от наплыва клиентов;
• комиссионные, которые, как правило, берет банк за все операции с картами, клиент платит и за получение карты;
17. Лизинговые операции. Сущность лизинговой сделки. Основные элементы лизинговой сделки. Классификация видов лизинга. Риски лизинговых сделок.
Лизинг – специфическая форма финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период.
При лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить договор лизинга или вернуть оборудование владельцу.
Основные элементы лизинговой сделки. Объекты лизинга – любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. Различают лизинг движимого и недвижимого имущества.
Субъекты лизинга – стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. Подразделяются на прямых участников и косвенных.
Прямые участники:
Лизинговые фирмы;
Производственные, торговые и транспортные предприятия и население;
Поставщики объектов сделки – производственные и торговые компании.
Косвенные участники:
Коммерческий банк, кредитующий лизингодателя и выступающий гарантом сделки;
Страховые компании;
Брокерские и другие фирмы.
Лизинговая фирма – фирма, осуществляющая арендные отношения независимо от вида аренды.
Срок лизинга – период действия лизингового договора.
При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучитель учитывают следующие моменты:
Срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными.
Период амортизации оборудования, устанавливаемый нормативными актами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации.
Цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки.
Динамику инфляционных процессов.
Конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Лизинговый процент должен быть сопоставим с банковским ссудным процентом.
Стоимость лизинга.
В состав любого лизингового платежа входят:
Амортизация;
Плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;
Лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги;
Рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.
Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.
Услуги, предоставляемые по лизингу.
Технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом: монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования.
Консультационные услуги – услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.
Классификация видов лизинга. По составу участников:
Прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг;
Косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника.
По типу имущества:
Лизинг движимого имущества; Лизинг недвижимого имущества; Лизинг имущества бывшего в эксплуатации.
По степени окупаемости:
Лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срок действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
По условиям амортизации:
Лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
Лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.
По степени окупаемости и условиям амортизации:
Финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества.
Оперативный лизинг, т.е. передача имущества осуществляется на сроки, меньший, чем период его амортизации.
По объекту обслуживания:
Чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;
Лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;
Лизинг с частичным набором услуг – на лизингодателя возлагаются в лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.
В зависимости от сектора рынка:
Внутренний лизинг – все участники сделки представляют одну страну;
Международный лизинг – хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.
Деловые риски:
Маркетинговый риск – риск лизингодателя на все имеющееся оборудование.
Способом страхования является:
увеличение рисковой премии в лизинговом платеже;
использование для сделок наиболее популярных видов оборудования;
продажа объекта сделки;
Риск ускоренного морального старения объекта сделки.
Способ минимизации риска – установление безотзывного периода, т.е. периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.
Ценовой риск – риск потенциальной потери прибыли, связанный с изменением цены объекта лизинга в течение срока действия лизингового контракта.
Минимизация риска осуществляется путем установления фиксированной суммы каждого лизингового платежа на протяжении всего периода аренды.
Финансовые риски.
Риск несбалансированной ликвидности – возможность финансовых потерь, возникающих в случае неспособности лизингодателя покрыть свои требования и обязательства.
Минимизация осуществляется путем увязки денежных потоков.
Риск неплатежа – риск неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей.
Минимизация основана на тщательном анализе финансового положения лизингополучателя, лимитирования суммы одного контракта.
Процентный риск – опасность потерь, возникающих в результате превышения банковской процентной ставки над ставками лизингодателя.
Минимизируется путем приобретения срочных финансовых инструментов.
Валютный риск. Минимизируется также как и процентный.
внутреннего контроля
Управление делами
Операционное
управление
Управление
международных операций
Управление
пассивных операций
Кредитное управление
Планово-экономическое
управление
равление банка
Совет директоров
Собрание
акционеров