Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Петропавловск-Камчатский, 2009
1. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков определяется:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами;
в) НК Р.Ф, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом.
Ответ: б
2. Права налогоплательщиков обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.
Ответ: в
3. Налогоплательщики, уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу Р.Ф., несут обязанности предусмотренные:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом РФ и таможенным законодательством;
в) таможенным законодательством.
Ответ: в
4. Налогоплательщики - организации и предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:
а) в двухнедельный срок;
б) в пятидневный срок;
в) десятидневный срок.
Ответ: в
5. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухучёта: по налогам:
а) в течение пяти лет;
б) в течение четырех лет;
в) в течение трех календарных лет.
Ответ: б
6. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации в срок:
а) не позднее десяти дней со дня принятия такого решения;
б) не позднее пяти дней со дня принятия такого решения;
в) не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
Ответ: в.
7. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:
а) не позднее десяти дней с момента такого изменения;
б) не позднее трех дней с момента такого изменения;
в) в течение календарного месяца.
Ответ: б
8. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК возложены:
а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;
б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
Ответ: в
9. Налоговые агенты обязаны:
а) в течение отчетного периода письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог v налогоплательщика;
б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;
в) в течение 1 месяца, но не позднее отчетного периода, сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика о сумме его задолженности.
Ответ: б
10. Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а) могут;
б) не могут;
в) могут в редких случаях.
Ответ: а
11. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями предусмотрена:
а) по декларации
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода.
Ответ: в
12. Налогоплательщики - юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:
а) по месту нахождения
б) по месту регистрации
в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.
Ответ: в
13. Какой предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами?
а) один месяц
б) два месяца
в) три месяц
г) временных ограничений не существует.
Ответ: а
14. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:
а) граждан-предпринимателей;
б) граждан, не являющихся предпринимателями
в) юридических лиц.
Ответ: а
налогоплательщик жалоба защита предприниматель
15. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:
а) простота процедуры обращения
б) быстрое рассмотрение жалобы
в) объективность рассмотрения спора
г) отсутствие уплаты пошлины.
Ответ: в
16. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) три месяца
б) один год
в) три года
г) такое понятие отсутствует.
Ответ: г
17. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:
а) незаконное установление налогов
б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения
в) нарушение требований о взыскании недоимок.
Ответ: а
18. К налоговым правонарушениям не относится:
а) умышленное занижение налогооблагаемой базы
б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе
Ответ: б
19. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки в размере:
а) 0,1% от минимального размера оплаты труда
б) 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ
в) 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Ответ: б
. Является ли налоговым правонарушением, согласно Налоговому кодексу, нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением?
а) да
б) нет
в) да, только касается налоговых расчетов и деклараций.
Ответ: в
. Нарушение сроков подачи налоговых деклараций в налоговый орган относится:
а) только к административному правонарушению
б) только к правонарушению в соответствии с Налоговым кодексом РФ
в) к правонарушению в соответствии с НК РФ, а также с КАП.
Ответ: б
22. Сотруднице отдела сбыта ЗАО «Фарма-прод» Ивановой С.А. в течение налогового периода ежемесячно начислялась заработная плата в размере 10 000 руб. Кроме того, по итогам работы отдела ей были выплачены премии: в марте - 3000 руб.; в июне - 4500 руб.; в сентябре - 3800 руб.; в декабре - 5000 руб.
В июне Ивановой С.А. по месту работы была предоставлена путевка в детский оздоровительный лагерь на сумму 3000 руб. (с полной компенсацией) для ее 10-летнего сына. В июле текущего года Иванова С.А. выиграла в телевизионной лотерее 15000 руб. В октябре Иванова С.А. купила жилой дом на сумму 1400000 руб., продав квартиру за 1250000 руб.
В сентябре она получила подарок от организации на сумму 2500 руб. В октябре она прошла курсы повышения квалификации за счет организации стоимостью 2800 руб.
В январе Иванова С.А. представила по месту работы заявление и документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов.
По окончании налогового периода Иванова С.А. представила налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на получение имущественных налоговых вычетов. Определить:
сумму налога на доходы физических лиц, перечисленную налоговым агентом в бюджет;
сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (возврату) в бюджет на основе налоговой декларации.
Решение:
Расчет суммы налога на доходы физических лиц, перечисленной налоговым агентом в бюджет:
) 10000*12 = 120000 (руб.) сумма начисленной з/п за год
) 4*400 = 1600 (руб.) стандартный вычет на работника при достижении дохода с начала года 40000 рублей
) 12*1000 = 12000 (руб.) стандартный вычет на каждого ребенка (до 18 лет) при достижении дохода с начала года 280000 рублей
) 120000 - 1600 - 12000 = 106400 (руб.) облагаемая сумма дохода
) 106400*0,13 = 13832 (руб.) сумма налога с з/п
) 3000+4500+3800+5000 = 16300 премия начисленная за год
) 16300*0,13 = 2119 (руб.) сумма налога с премии
) 2800*0,13 = 346 (руб.) сумма налога с предоставленных курсов
) 13832+2119+346 = 16297 (руб.) сумма налога, перечисленной налоговым агентом.
Согласно ст. 219 НК РФ путевка в детский оздоровительный лагерь на сумму 3 000 руб. налогом не облагается.
Расчет суммы налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (возврату) в бюджет на основе налоговой декларации:
1) 15000*0,35 = 5200 (руб.) сумма налога с выигрыша в лотерее
2) (1200000 - 1000000)*0,13 = 32500 (руб.) налог с продажи квартиры
) 2500*0,13 = 325 (руб.) налог с подарка от организации
) 5200+32500+325 = 38025 (руб.) сумма налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (возврату) в бюджет на основе налоговой декларации.
Согласно ст. 220 НК РФ покупка дома стоимостью 1400000 рублей налогом не облагается.
Список литературы
1. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Омега - Л.М., 2006
. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. Юрайт. М, 2004
. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 октября 2009 года. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009. - 544 с.
. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. Б.Х. Алиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 448 с: ил.