Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Раздел 2
Стоимостная оценка затрат на разработку, производство и использование устройства
2.1. Расчет затрат на стадии НИОКР
Рассчитаем плановую себестоимость НИОКР по статьям. Целью планирования себестоимости проведения НИОКР является экономически обоснованное определение величины затрат на ее выполнение. Проектные работы будет выполнять ведущий специалист инженер-электроник с тарифным коэффициентом 2,48. Спланируем НИОКР с помощью ленточного графика.
Таблица 2.1.1. Ленточный график НИОКР.
|
Этапы |
Исполнитель |
Трудоем-кость, чел. дн. |
Рабочий период, дни |
||||||
|
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
|||
|
1) получение задания, подбор и анализ литературы |
Ведущий специалист инженер-электроник |
15 |
|||||||
|
2) составление обзора |
7 |
||||||||
|
3) выбор элементной базы, разработка структурной и функциональной схемы |
5 |
||||||||
|
4)разработка принципиальной схемы |
10 |
||||||||
|
5) изготовление опытного образца |
10 |
||||||||
|
6) проведение испытаний опытного образца и отладка |
5 |
||||||||
|
7) подготовка технической документации, правила ТБ и охраны труда |
10 |
||||||||
|
8) технико-экономическое обоснование проекта |
5 |
||||||||
|
9) утверждение проекта |
2 |
||||||||
|
Итого: |
69 |
Затраты по статье «Материалы» определяются согласно таблицы 2.1.2.
Таблица 2.1.2. Затраты по статье “Материалы”.
|
Материалы |
Единица измерения |
Потребное. кол-во |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Бумага писчая |
упаковка |
0,5 |
40 |
20 |
|
Бумага чертежная формата А1 |
лист |
2 |
4 |
8 |
|
Картридж |
шт |
1 |
10 |
10 |
|
С учетом транспортно-заготовительных расходов (6 %) |
40,28 |
Так как чертежи проекта выполняются с помощью программы AUTOCAD, то разработчик не нуждается в канцелярских товарах.
Поскольку мы будем использовать оборудование кафедры «Промышленная электроника» ГГТУ им. П.О.Сухого (без арендной платы), то рассчитывать затраты на статью «Специальное оборудование» не требуется.
Определяем затраты на заработную плату.
Рассчитаем должностной оклад инженера-электронщика по формуле:
(2.1.1)
где С1 – месячная тарифная ставка 1-го разряда, 500 тыс. руб.;
– тарифный коэффициент 2,48;
– коэффициент, учитывающий стаж работы до 5 лет
Рассчитаем заработную плату разработчика с учетом того, что он работал над проектом 69 дней, а плановая продолжительность месяца 21 рабочий день. Тогда его заработная плата составляет:
, (2.1.2)
где – должностной оклад инженера-электронщика;
– коэффициент премирования, 0,35;
– плановая продолжительность НИР в днях;
– плановый месячный фонд рабочего времени в днях.
Дополнительная заработная плата составляет 14 % от основной заработной платы инженера на стадии НИОКР и равна:
(2.1.3)
Отчисления на социальные нужды по ставке 34,6% от фонда заработной платы разработчика составляют:
,
(2.1.4)
Для проведения научных исследований сторонние организации не привлекались.
Затраты на электроэнергию определяем по тарифу 1256 руб. за кВтчас и фактическому ее расходу согласно таблицы 2.1.3.
Сумма затрат по статье «Затраты на электроэнергию» для проведения НИОКР составит:
(2.1.5)
где – цена за 1 кВтчас потраченной энергии;
– количество израсходованной энергии.
В статье «Прочие прямые расходы» учитываются расходы на оформление технической документации согласно таблицы 2.1.4.
Таблица 2.1.3. Расход электроэнергии, потребляемой оборудованием при проведении НИОКР.
|
Наименование оборудования |
Потребляемая мощность, кВт |
Этапы графика НИР |
ТРАБ, дни |
ТРАБ, час |
Кол-во единиц, шт. |
КС |
РЭЛ, кВт*ч |
|
Компьютер |
0,2 |
1,2,3,4,10 |
37 |
296 |
1 |
0,75 |
44,4 |
|
Электропаяльник |
0,04 |
7,8,9 |
15 |
120 |
1 |
3,6 |
|
|
Вольтметр |
0,05 |
7,8,9 |
15 |
120 |
1 |
4,5 |
|
|
Осциллограф |
0,2 |
7,8,9 |
15 |
120 |
1 |
18 |
|
|
Итого: |
70,5 |
Таблица 2.1.4. Прочие прямые расходы.
|
Статьи расходов |
Единица измерения |
Потребное. кол-во |
Цена за единицу, тыс.руб. |
Сумма, тыс.руб. |
|
Распечатка листов формата А4 |
лист |
100 |
0,5 |
50 |
|
Печать чертежей на плоттере |
лист |
2 |
16 |
8 |
|
Всего |
66 |
«Накладные расходы» на управление и хозяйственное обслуживание составляют 30 % от основной заработной платы разработчика:
(2.1.6)
Затраты на изготовление опытного образца складываются из затрат на комплектующие изделия и основные и вспомогательные материалы на единицу продукции (табл. 2.1.5. и 2.1.6.).
Таблица 2.1.5. Затраты на основные и вспомогательные материалы.
|
Наименование материала |
Единицы измерения |
Норма расхода |
Цена за ед., руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные: |
||||
|
Корпус пластмассовый |
шт. |
1 |
5000 |
5 |
|
Шуруп |
шт. |
16 |
40 |
0,64 |
|
Вспомогательные: |
||||
|
Канифоль |
кг |
0,002 |
7000 |
0,014 |
|
Растворитель |
л |
0,1 |
15000 |
1,5 |
|
Припой |
кг |
0,3 |
10000 |
3 |
|
Итого на единицу продукции: |
10,154 |
|||
|
Транспортно-заготовительные расходы (6%) |
0,609 |
|||
|
Всего: |
10,763 |
Таблица 2.1.6. Затраты на комплектующие изделия.
|
Наименование комплектующих |
Тип изделия |
Норма расхода, шт. |
Цена за единицу тыс. руб. |
Сумма тыс. руб. |
|
Конденсаторы |
К53-14-20В-0,33 мкФ ±5% |
1 |
1,42 |
1,42 |
|
К76-5-25В-1 мкФ±20% |
1 |
1,42 |
1,42 |
|
|
К53-14-16В-1 мкФ±20% |
2 |
0,56 |
1,12 |
|
|
К76-5-25В-1 мкФ±20% |
2 |
1,8 |
3,6 |
|
|
К53-14-20В-0,33 мкФ ±5% |
1 |
1,51 |
1,51 |
|
|
Резисторы |
МЛТ – 0,125 – 120кОм ± 5% |
2 |
0,5 |
1 |
|
МЛТ – 0,125 – 10кОм ± 5% |
11 |
0,4 |
4,4 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 200кОм ± 5% |
2 |
0,6 |
1,2 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 91 Ом 5% |
1 |
0,1 |
0,1 |
|
|
МЛТ-0,125- 430 кОм ± 5% |
1 |
0,7 |
0,7 |
|
|
МЛТ-0,125- 4,7кОм ± 5% |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 51 Ом±5% |
1 |
0,1 |
1 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 200 Ом ±±±5%±5%ООм±5% |
1 |
0,17 |
0,17 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 10 кОм±5% |
1 |
0,4 |
0,4 |
|
|
МЛТ 0,125Вт 5кОм±5%. |
2 |
0,4 |
0,8 |
|
|
МЛТ-0,125-100 Ом 5% |
2 |
0,2 |
0,4 |
|
|
МЛТ-0,125-7,5кОм 5% |
1 |
0,7 |
0,7 |
|
|
СП3-39-0.5-22 кОм±10% |
3 |
2 |
6 |
|
|
МЛТ-0,125-3,9 кОм ± 5% |
2 |
0,6 |
1,2 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 9.1 кОм±5% |
1 |
0,6 |
0,6 |
|
|
МЛТ – 0,125 – 1.5 кОм±5% |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
|
Микросхемы |
КP140УД17А |
9 |
32 |
288 |
|
КP544УД2А |
3 |
39.2 |
117.6 |
|
|
К590KH4 |
2 |
78.4 |
156.8 |
|
|
КP525ПС2 |
1 |
4 |
4 |
|
|
К1108ПВ1 |
1 |
10 |
10 |
|
|
КР1180ЕН5 |
1 |
2 |
2 |
|
|
Диоды |
КД521A |
3 |
19,6 |
58.8 |
|
КС211В |
2 |
2.8 |
5.6 |
|
|
Трансформатор |
ТПП304 |
1 |
84 |
84 |
|
Итого на единицу продукции: |
755.54 |
|||
|
Транспортно-заготовительные расходы (4%): |
30.22 |
|||
|
Всего на единицу продукции |
785.76 |
Рассчитаем затраты на изготовление опытного образца:
, (2.1.7)
где – Затраты на основные и вспомогательные материалы;
– Затраты на комплектующие изделия.
Все затраты на НИОКР сведем в таблицу 2.1.7.
Таблица 2.1.7. Плановая калькуляция себестоимости НИОКР.
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
Материалы |
40,28 |
|
Затраты на изготовление опытного образца |
796.523 |
|
Затраты на электроэнергию |
70.5 |
|
Спецоборудование НИР |
0 |
|
Основная заработная плата разработчика |
6050.314 |
|
Дополнительная заработная плата |
847.044 |
|
Отчисления на социальные нужды |
2386.486 |
|
Служебные командировки |
0 |
|
Услуги сторонних организаций |
0 |
|
Прочие прямые расходы |
66 |
|
Накладные расходы |
1815.094 |
|
Полная себестоимость НИОКР |
12072.241 |
2.2. Расчет затрат на стадии производства и цены изделий
Данный подраздел предполагает расчет отпускной цены продукции, в основу которой положена группировка затрат по статьям калькуляции на производство единицы продукции.
Затраты на комплектующие изделия, основные и вспомогательные материалы приведены в таблицах 2.1.5 и 2.1.6.
Затраты на электроэнергию для технологических целей рассчитываем исходя из расхода электроэнергии с учетом установленной мощности единицы оборудования, фактических затрат времени на производство единицы продукции, коэффициента спроса потребителей электроэнергии, тарифа за один кВт∙час электроэнергии для производственных целей и количества единиц однотипного оборудования. Примем коэффициент спроса 0,75.
Расход электроэнергии:
, (2.2.1)
где – установленная мощность единицы оборудования, кВт;
– коэффициент спроса потребителей электроэнергии;
– эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;
– количество единиц однотипного оборудования, шт.
Таблица 2.2.1. Затраты на электроэнергию для технологических целей.
|
Наименование оборудования. |
Мощность, кВт |
Кс |
, час |
, шт. |
, тыс. руб. |
, кВт |
, тыс. руб. |
|
Паяльник электрический |
0,04 |
0,75 |
324,5 |
1 |
1,256 |
9,735 |
12,227 |
Заработная плата основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:
, (2.2.2)
где – основная заработная плата (сдельная расценка) тыс. руб.;
– дополнительная заработная плата, принимаем 8% от основной заработной платы.
Основная заработная плата для каждого разряда рассчитывается по формуле:
(2.2.3)
где – часовая ставка, соответствующая разряду работ на i-той операции, тыс. руб.;
m – количество операций по изготовлению единицы продукции;
– норма штучного времени на выполнение i-й операции, ч;
Часовая ставка 1-го разряда равна:
, (2.2.4)
где С1 – тарифная ставка первого разряда в месяц, тыс. руб.;
Ктарi – тарифный коэффициент i-го разряда;
Fэ – месячный нормативный фонд рабочего времени (168,6 ч.);
– повышающий коэффициент.
(2.2.5)
где – коэффициент, учитывающий доплаты по контракту(1,2);
– коэффициент выслуги лет (1,1);
– технологическая доплата (1,2);
– коэффициент премирования (1,3).
Таблица 2.2.2. Основная заработная плата производственных рабочих.
|
Наименование операции |
Оперативное время, н-ч |
Разряд/ Тарифный коэффициент. |
, тыс. руб. |
, тыс. руб. |
|
Распаковка элементов |
0,504 |
3/1,35 |
2,967 |
1,495 |
|
Рихтовка выводов пинцетом |
4,626 |
13,725 |
||
|
Зачистка выводов |
5,728 |
16,995 |
||
|
Формовка и обрезка выводов |
1,466 |
4,349 |
||
|
Лужение выводов концов электроэлементов |
1,662 |
4,931 |
||
|
Лужение выводов микросхем |
1,675 |
4,969 |
||
|
Промывка плат после пайки |
0,361 |
1,071 |
||
|
Монтаж радиодеталей на плату |
2,281 |
5/1,73 |
3,803 |
8,674 |
|
Пайка элементов |
15,176 |
57,714 |
||
|
Проверка на соответствие чертежу |
0,22 |
0,836 |
||
|
Сборка |
0,0865 |
0,329 |
||
|
Итого: |
115,088 |
Определяем дополнительную заработную плату:
, (2.2.6)
где – основная заработная плата.
Определим суммарную заработную плату работников по формуле (2.2.2):
тыс. руб.,
где ЗПосн – основная заработная плата (сдельная расценка) тыс. руб.;
ЗПдоп – дополнительная заработная плата, тыс. руб.
В соответствии с законом РБ в статье затрат «Отчисления в бюджет от средств на оплату труда» отражаются отчисления в Фонд социальной защиты населения в размере 34,6% от ЗП основных производственных рабочих.
тыс. руб. (2.2.7)
Обязательное страхование составляет 0,6% :
(2.2.8)
«Затраты на разработку и подготовку производства» определим исходя из затрат на НИОКР отнесенных на объем выпускаемой продукции за 2 последующих года с момента начала освоения новой продукции. Примем, что объем выпуска продукции по годам равномерный и равен 1500 устройств в год. Тогда затраты по данной статье калькуляции равны:
(2.2.9)
Определим численность вспомогательных рабочих и служащих. Норматив численности вспомогательных рабочих составляет 55% от численности основных рабочих, а норматив численности служащих – 12% от численности основных и вспомогательных рабочих.
, (2.2.10)
где – численность основных рабочих, чел.
(2.2.11)
где – численность основных рабочих, чел.;
– численность вспомогательных рабочих, чел.
Основная заработная плата для вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
, (2.2.12)
где – часовая тарифная ставка третьего разряда по формуле (2.2.4);
– длительность операционного цикла;
N – программа выпуска;
– оптимальный размер партии;
– численность вспомогательных рабочих, чел.
Определяем дополнительную заработную плату по формуле (2.2.6):
тыс. руб. ,
где – основная заработная плата, тыс. руб.
Определим суммарную заработную плату работников по формуле (2.2.2):
,
где ЗПосн – основная заработная плата, тыс. руб.;
ЗПдоп – дополнительная заработная плата, тыс. руб.
Отчисления в Фонд социальной защиты населения по формуле (2.2.7):
Обязательное страхование по формуле (2.2.8):
Основная заработная плата для служащих (мастер 16 разряда)рассчитывается по формуле:
, (2.2.13)
где С1 – ставка первого разряда, тыс. руб.;
Д – количество рабочих дней в месяце (21,075);
– коэффициент выслуги лет (1,1);
– тарифный коэффициент (2,48);
– количество месяцев в году;
– коэффициент премирования (1,3);
– длительность операционного цикла;
N – программа выпуска;
– оптимальный размер партии;
– численность служащих, чел.
Определяем дополнительную заработную плату по формуле (2.2.6):
тыс. руб. ,
где – основная заработная плата, тыс. руб.
Определим суммарную заработную плату работников по формуле (2.2.2):
,
где ЗПосн – основная заработная плата, тыс. руб.;
ЗПдоп – дополнительная заработная плата, тыс. руб.
Отчисления в Фонд социальной защиты населения по формуле (2.2.7):
Обязательное страхование по формуле (2.2.8):
Расчет сметы общепроизводственных расходов.
Общепроизводственные расходы включают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, а также расходы, связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством.
Планирование затрат на отопление основных, вспомогательных и бытовых помещений. Отапливаемые помещения, необходимы для нормального течения производственного процесса и создания хороших условий труда для работников.
Рассчитаем расход тепловой энергии на отопление в рабочие и выходные дни:
(2.2.14)
(2.2.15)
где – удельная тепловая отопительная характеристика здания, определяемая в зависимости от общего здания и равна 0,6 Ккал/ч м3 оС;
R – количество рабочих дней отопительного периода;
– количество выходных и праздничных дней в отопительный период 59 дней (снижение до 5 оС);
V – объём здания по наружному объёму, м3;
- внутренняя температура помещения, определяемая по СНиП ;
- средняя температура наружного воздуха за отопительный период.
Тогда затраты на отопление составят с учетом стоимости одной Гкал на отопительный сезон :
(2.2.16)
(2.2.17)
(2.2.18)
Планирование затрат на освещение
Годовое потребление электроэнергии на нужды освещения помещений предприятия определяется по формуле:
(2.2.19)
где Р=0,1 – номинальная мощность светильника на рабочем месте, кВт;
n =4 – количество рабочих мест;
– коэффициент спроса осветительных нагрузок и равен 0,8;
Т=1920 ч. – продолжительность работы светильников;
Тогда затраты на расход электроэнергии на нужды освещения равны:
, (2.2.20) где – стоимость одного кВт∙час электроэнергии для производственных целей, руб.
Амортизация основных фондов.
Исчисляется исходя из балансовой стоимости оборудования, сроком службы и норм амортизационных отчислений с учётом экономически целесообразного срока службы. Данные заносим в таблицу 2.2.3.
Таблица 2.2.3. Амортизация основных фондов.
|
Наименование видов ОФ |
Кол-во |
Балансовая стоимость (), тыс. руб. |
Норма амортизационных отчислений, % |
Амортизация, тыс. руб. |
|
Здания |
1 |
2 |
2600 |
|
|
Основное оборудование |
||||
|
1. паяльник электрический. |
1 |
400 |
15 |
60 |
|
2. ванна для отмывки печатных плат |
1 |
500 |
20 |
100 |
|
3. монтажный комплект |
1 |
400 |
10 |
40 |
|
Итого: |
130900 |
2800 |
Таблица 2.2.4. Износ оборудования.
|
Наименование видов ОФ |
Количество |
Балансовая стоимость (), тыс. руб. |
|
1.нож |
1 |
20 |
|
2.плоскогубцы |
1 |
50 |
|
3.кусачки-бокорезы |
1 |
50 |
|
4.пинцет |
1 |
10 |
|
5.подставка для плат |
1 |
30 |
|
Итого |
160 |
|
|
На единицу продукции: |
0,107 |
Стоимость зданий определяется исходя из общей площади (S) и стоимости одного на капитальное строительство по данным предприятия, тогда стоимость здания балансовая:
(2.2.21)
Исходя из приведённых ранее расчётов, составляем смету общепроизводственных расходов.
Таблица2.2.5. Смета общепроизводственных расходов.
|
Наименование затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
Затраты на оплату труда работников, руководителей, специалистов и вспомогательных рабочих |
21787,333 |
|
Амортизация |
2800 |
|
Затраты на отопление |
2375,712 |
|
Затраты на освещение |
771,684 |
|
Итого: |
27734,72 |
|
На единицу продукции: |
13,867 |
Прочие расходы
Затраты по этой статье, а также затраты по охране труда (без НДС) примем равными – 15% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
, (2.2.22)
где – фонд заработной платы основных производственных рабочих;
– норматив общепроизводственных расходов.
Общехозяйственные расходы
Затраты по данной статье принимаем 90% от затрат на оплату труда основных производственных рабочих.
, (2.2.23)
где – фонд заработной платы основных производственных рабочих;
– норматив общехозяйственных расходов.
Таблица 2.2.6. Плановая калькуляция стоимости изготовления резистивного преобразователя емкостного датчика.
|
Наименование показателей |
На единицу изделия, тыс. руб. |
|
Комплектующие изделия |
785,76 |
|
Материалы основные и вспомогательные |
10,763 |
|
Электроэнергия на технологические цели |
0,008 |
|
Заработная плата производственных рабочих |
168,04 |
|
Затраты на износ оборудования |
0,107 |
|
Расходы на подготовку и освоение производства |
4 |
|
ОПР |
13,867 |
|
Прочие расходы |
|
|
ОХР |
|
|
Производственная себестоимость() |
1158,986 |
|
Коммерческие расходы(7%) |
81,129 |
|
Полная себестоимость() |
1240,115 |
|
Прибыль(10%) |
124,011 |
|
Отпускная цена без НДС |
1364,126 |
|
НДС к уплате в бюджет(20%) |
272,825 |
|
Отпускная цена с НДС |
1636,951 |
2.3. Расчет затрат на стадии эксплуатации
Потребителю электронной техники необходимо знать сумму годовых расходов на эксплуатацию, для того чтобы сравнить с расходами на эксплуатацию имеющихся у него видами электронной техники. В состав годовых эксплуатационных расходов входят следующие статьи затрат:
1.Затраты на электроэнергию:
, (2.3.1)
где М – потребляемая мощность прибора, кВт;
Цэ – тариф1кВтчас энергии, руб.;
Ф –годовой эффективный фонд времени работы прибора.
Пусть прибор будет работать 365 дней по 24 часа, тогда годовой эффективный фонд времени составит:
,
,
2. Затраты на текущий ремонт и техобслуживание:
, (2.3.2)
где – среднее время ремонта, час;
– средняя часовая ставка работника, выполняющего ремонт, руб.;
Ц – средняя стоимость одного заменяемого элемента, руб.;
Nэ – количество элементов, заменяемых за один отказ изделия, шт.;
tг – годовая наработка изделия, ч/год,
tо – наработка на отказ, час.
Ремонтный рабочий 3 разряда, тогда:
(2.3.3)
4. Определим годовые расходы на износ оборудования (20% в год от стоимости изделия при сроке службы в 5 лет):
(2.2.4)
Таблица 2.3.1. Эксплуатационные расходы.
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. (аналог) |
|
Затраты на электроэнергию |
1474,343 |
1100,256 |
|
Затраты на текущий ремонт и техобслуживание |
40,249 |
172,155 |
|
Расходы на материалы, связанные с эксплуатацией |
128,426 |
565,5 |
|
Расходы на износ |
327,39 |
2262 |
|
Итого: |
1970,408 |
4099,911 |