Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский Государственный
Университет Сервиса и Экономики»
Институт экономики и управления предприятиями сервиса
Бизнес-план
Общество с ограниченной ответственностью
«Стоматологический кабинет «32+»»
Выполнила: ШОЙДУН Кежикмаа Григорьевна, студентка 4 курса ИЭиУПС, Д/О
гр. 08050265.1
Проверила: ШУШАРО Валерия Геннадьевна
Санкт-Петербург
2012
Предмет: бизнес планирование
Работа защищена на «отлично»
Содержание
Резюме проекта……………………………………………………………………3
Цель проекта………………………………………………………………………3
Краткосрочная цель……………………………………………………………….3
Основная среднесрочная цель……………………………………………………3
Дополнительная среднесрочная цель……………………………………………3
Предполагаемая прибыль………………………………………………………...3
Срок окупаемости…………………………………………………………………3
Необходимая сумма инвестиций………………………………………………...3
Введение…………………………………………………………………………...4
Правовое обеспечение деятельности…………………………………………….5
Регистрация общества…………………………………………………………….5
Анализ рынка……………………………………………………………………...6
Конкурентные преимущества проекта…………………………………………..7
Виды услуг………………………………………………………………………...8
Маркетинговая стратегия………………………………………………………...9
Целевой рынок…………………………………………………………………….9
Целевая аудитория………………………………………………………………...9
Конкурентные преимущества……………………………………………………9
Привлечение клиентов……………………………………………………………9
Реклама…………………………………………………………………………….9
Организационный план………………………………………………………….11
Выбор места расположения……………………………………………………..11
Штатное расписание…………………………………………………………….12
Организационная структура…………………………………………………….13
Финансовый план………………………………………………………………..14
Затраты до начала деятельности………………………………………………..14
Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия……………………………………………………………………...14
Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия…………………………………………………………….14
Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия……………………………………………………………………...15
Метод финансирования инвестиций……………………………………………15
Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда..15
Планирование текущих расходов………………………………………………16
Смета затрат до получения дохода……………………………………………..16
Планирование текущих доходов………………………………………………..17
Планирование финансовых результатов……………………………………….18
Оценка эффективности проекта………………………………………………...19
Заключение……………………………………………………………………….20
Приложение 1. Прайс-лист на основные виды услуг…………………………21
Резюме проекта
Цель проекта
Целью проекта является открытие стоматологического кабинета, оказывающего полный спектр основных стоматологических услуг, в Кызыле
Основные цели проекта
Краткосрочной целью проекта является успешное решение всех задач инвестиционного этапа проекта и открытие в сентябре 2013 года нового стоматологического кабинета.
Основной среднесрочной целью проекта является выполнение реалистического плана-графика по увеличению доли загрузки стоматологического кресла при выполнение планов по среднему доходу от 1 часа оказания услуг и благодаря этому достижения инвестиционных показателей не хуже, чем предусмотрено реалистичным сценарием развития событий.
Дополнительной среднесрочной целью проекта являются:
Предполагаемая прибыль
Срок окупаемости
Необходимая сумма инвестиций
Введение
Первый в мире стоматолог появился в самой древней цивилизации мира еще 7500 лет назад в шумерской цивилизации. Шумеры жили на территории Древней Вавилонии (в настоящее время это Ирак). При раскопках в Ниппуре (священный город шумеров) обнаружили клинописные таблички с рецептами лекарств для стоматологии, найдена золотая зубочистка, которую можно считать древнейшей в мире.
Стоматологическая практика - исторически одно из самых старых направлений медицинского бизнеса. Базируется этот бизнес на весьма устойчивом спросе – у человека много зубов, и когда хоть один из них болит, за избавление от напасти любой готов пойти в стоматологический кабинет и отдать все, что у него есть. Зато после излечения, любой из нас забывает ухаживать за зубами, и история с зубной болью повторяется вновь и вновь.
Стоматологический рынок сейчас находится на этапе своего бурного развития. Состоятельные граждане чаще всего пользуются услугами частных стоматологов, несмотря на переплату. Это и не удивительно, ведь мода на белоснежную голливудскую улыбку завоевала весь мир. На сегодняшний день капиталовложения в такой бизнес, как стоматология, считаются наиболее перспективными.
Цель моей работы: ознакомить вас с нюансами организации собственного предприятия, на примере стоматологического кабинета.
Правовое обеспечение деятельности
Организационно-правовая форма данного предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Данная форма сопряжена с меньшими рисками для его участников и требует гораздо меньшего уставного капитала, чем ЗАО.
Общество с ограниченной ответственностью «32+» (далее «Общество») является коммерческой организацией.
Общество действует на основании Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства (в т.ч. Гражданского и Налогового кодексов РФ.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «32+». Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «32+».
Уставный капитал Общества – 308.166 рублей.
Целью деятельности общества является извлечение прибыли.
Регистрация Общества
Для регистрации предприятия необходимы следующие затраты:
Итого: 9950 р.
Анализ рынка
Объем рынка стоматологических услуг составляет около 6750-7000 млн. руб. в год, средние обороты одной стоматологической клиники на несколько кресел составляют около 500 - 750 тыс. руб. в месяц .
В настоящее время стоматологический рынок сформировался в количественном и структурном отношениях. Но проблемы сервиса и оказания качественной стоматологической помощи остаются нерешенными во многих клиниках.
Потенциальная мощность платного стоматологического сегмента оценивается около 3 843 830 посещений в год или примерно 960 955 клиентов. Потенциальная мощность бесплатного сегмента составляет 16 061 760 посещений или 2 007 720 клиентов. По оценкам экспертов данной отрасли, основная причина обращения к платной медицине — это высокое качество услуг.
Проведенный компанией SINOPSIS анализ рынка стоматологических услуг, а также проведенные финансовые расчеты коммерческой эффективности инвестиций в открытие частного стоматологического кабинета на одно кресло позволяет охарактеризовать такой проект как высокодоходный, с умеренным уровнем риска, высокой рентабельностью текущей деятельности и низким сроком окупаемости. При этом организация брендовой сети стоматологий является наиболее выгодными для инвестиций на стоматологическом рынке.
Основываясь на выводах маркетингового исследования, аналитики SINOPSIS определили профиль клиентов частного стоматологического кабинета, к которым относятся:
преимущественно мужчины и женщины от 25-55 лет;
лица, чей ежемесячный доход находится на уровне не ниже среднего (от 20 000 рублей в месяц);
лица, семьи которых уже являются клиентами платных стоматологических клиник.
Таким образом, одним из наиболее перспективных сегментов потребителей платных стоматологических услуг являются работающие мужчины и женщины в возрасте от 20 до 50 лет с доходом от 20 000 рублей в месяц.
Конкуренция
Конкурентные преимущества проекта:
Рынок стоматологических услуг является высоко конкурентным, на котором какое-то одно уникальное преимущества не сможет обеспечить долгосрочный успех. Конкурентные преимущества настоящего проекта складываются из сочетания комплекса факторов:
В городе на данный момент очень мало стоматологических кабинетов, которые оказывают все виды стоматологических услуг. Естественно, что жителям города не нравится ждать и стоять в очереди или приходится ехать в соседние города. Это означает, что открытие стоматологического кабинета целесообразно.
Виды услуг
Бизнес-план предполагает создание стоматологического кабинета, оказывающегося все виды стоматологических услуг.
В лечебном процессе существует восемь основных типов услуг, которые желательно все вместить под крышей клиники:
1. прием и консультации; функциональная диагностика;
2. терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита, заболеваний СОПР),
3. терапевтическая пародонтология и консервативное лечение пародонтита и пародонтоза при хроническом течении;
4. хирургическая стоматология (удаление зубов, лечение гнойно-воспалительных заболеваний полости рта, хирургические методы лечения заболеваний тканей пародонта, иссечение доброкачественных новообразований и т.д.); физиотерапия; анестезия;
5. отбеливание зубов, снятие зубного камня, налета курильщика и пр.
6. ортопедическое лечение дефектов зубного ряда, подготовка к протезированию, имплантология, подготовка пациента к имплантации;
7. ортодонтия (лечение зубочелюстных аномалий), лечение врожденных дефектов челюстно-лицевой области, в том числе дефектов, приобретенных вследствие травм или ранних заболеваний;
8. детская стоматология.
Качество работы любого стоматологического кабинета зависит от квалификации специалистов, которые в нем работают. Данным бизнес-планом подразумевается привлечение для работы высококвалифицированных специалистов.
Маркетинговая стратегия
Целевой рынок: город Кызыл, в центре города.
Целевая аудитория: жители города и гости столицы в возрасте от 20 до 55 лет с уровнем дохода от 20000 рублей в месяц на одного члена семьи, ценящих качество услуг и привыкших к высокому уровню сервиса.
Конкурентные преимущества: разработка и внедрение уникальных стандартов обслуживания клиентов, постоянная работа с клиентской базой, наличие профессионального опыта у участников проекта.
Привлечение клиентов
Поскольку фирма планирует предоставлять услуги, планируется разработка гибкой системы скидок для постоянных клиентов.
Предлагаемая система скидок
|
Постоянные клиенты |
2 прием |
3прием |
Свыше 4 приема |
|
Вид услуги |
5% |
8% |
10% |
Таблица 1. Система скидок
Приведенная выше система скидок планируется сроком на 1,5 года, что поможет сформировать и закрепить клиентскую базу.
Реклама
Реклама сегодня является одним из важнейших инструментов развития для любой фирмы. При этом реклама становится актуальной еще до начала деятельности фирмы, следовательно, рекламную политику необходимо проводить заранее, чтобы к моменту начала функционирования предприятия потенциальные клиенты уже знали о нем.
В связи с этим планируется начать проведение рекламной политики за два месяца до открытия. Рекламная политика в этот период будет содержать следующие статьи затрат:
|
Вид рекламы |
Цена (руб.) |
Количество |
Итого (руб.) |
|
Реклама в местной газете «Тувинская правда» |
10000 |
2 |
20000 |
|
Реклама в журнале «Центр Азии» |
12000 |
2 |
24000 |
|
Реклама на сайте klinik.ru |
900 |
2 |
1800 |
|
Добавление информации в БД сайта klinik.ru |
1500 |
1 |
1500 |
|
Изготовление флайеров |
29,7 |
150 |
4466 |
|
Металлический щит с названием |
5000 |
1 |
5000 |
|
Визитки (по 100 шт.) |
200 |
3 |
600 |
|
Вывеска |
6000 |
1 |
6000 |
|
Итого: |
63.366 |
Таблица 2. Расходы на рекламу до начала деятельности фирмы
Газета «Тувинская правда» распространяется по подписке и через свободную продажу в республике и в столице. Данная газета является наиболее эффективным рекламоносителем в городе. Читатели газеты наряду с необходимыми для их деятельности бизнес-новостями активно используют коммерческую информацию (рекламу). Каждый второй читатель газеты - это потенциальный потребитель того, что рекламируется в газете! Тираж газеты 8430 экземпляров.
Металлического щита с названием планируется разместить рядом с парадной дверью. Для обеспечения успешного позиционирования деятельности предприятия планируется выпустить 3 комплекта визиток: для генерального директора, для врачей.
Организационный план
Выбор места расположения
Как уже было показано выше, данный бизнес-план подразумевает открытие нового стоматологического кабинета в центре города. Для организации стоматологического кабинета необходимо, чтобы выбранные помещения соответствовали следующим характеристикам:
Вследствие этого были выбраны для сравнения 4 варианта расположения стоматологического кабинета, соответствующих приведенным выше критериям:
Для определения лучшего места расположения стоматологического кабинета выбраны следующие критерии:
В таблице 3 приведены расчеты наилучшего места расположения стоматологического кабинета.
|
Критерий |
Вес |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Цена за кв.м. |
5 |
3 |
4 |
4 |
3 |
|
Состояние водопровода и электропроводки |
4 |
4 |
4 |
5 |
4 |
|
Близость к автомагистрали |
5 |
4 |
4 |
5 |
3 |
|
Итого: |
11 |
12 |
14 |
10 |
Таблица 3. Расчет лучшего места расположения;
В результате подсчетов получилось, что наиболее оптимальным было бы использовать помещение на улице Оюна Курседи. Помещение характеризуется следующими параметрами:
Таким образом затраты на аренду помещения составят:
2 раб места х 36 кв.м.=72 кв.м х 300 р/мес. х 3 мес=64800
Штатное расписание
Для эффективной работы стоматологического кабинета планируется использование следующей рабочей силы:
|
Категория персоналов |
количество |
Форма оплаты |
Оклад Тыс. руб.в мес |
ФОТ В год тыс.р. |
|
Директор |
1 |
Повременная |
18.000 |
216.000 |
|
Главный врач |
1 |
Повременная |
15.000 |
180.000 |
|
Мед. Сестра |
1 |
Повременная |
12.000 |
144.000 |
|
Уборщица |
1 |
Повременная |
5.000 |
60.000 |
|
Итого |
4 |
50.000 |
600.000 |
Таблица 4. Штатное расписание
Должностные обязанности работников:
руководство осуществлением бухгалтерского учета и отчетности на предприятии; произведение начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения; расчеты всех видов выплат работникам предприятия.
удаление пыли с мебели, ковровых изделий, подметание и мойку вручную или с помощью машин и приспособлений стен, полов, лестниц, окон и т.д.;
сбор и транспортировку мусора и отходов в установленное место; расстановку урн для мусора, их очистку и дезинфицирование; чистку и дезинфицирование гардеробных, туалетов и других мест общего пользования; приготовление моющих и дезинфицирующих растворов; соблюдение правил санитарии и гигиены в убираемых местах.
Организационная структура
Организационная структура представлена на рис.1
Директор
Административно-хозяйственная часть
Персонал
Мед.сестра
Уборщица
Главный врач
Рис. 1 Организационная структура ООО «32+»
Планируется создание стоматологического кабинета на 1 посадочного места. Режим работы 6 дней в неделю по 10 часов. Среднее время обслуживания клиента 1 час. Средняя заполняемость зала на нашей территории обслуживания по оценке эксперта может составить около 60%.
Финансовый план
Затраты до начала деятельности
Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия
Таблица 5
|
Вид ОФ |
кол. шт. |
цена за 1 шт., тыс. руб |
Стоимость Тыс.р. |
|
Стомат. кресло |
1 |
55 |
|
|
Турбины |
4 |
15 |
60 |
|
Ультразвуковой сканер для снятия камней и зубного налета |
1 |
130 |
|
|
Пистолет-микромотор |
1 |
30 |
|
|
лампы |
2 |
15 |
30 |
|
Гелиоотверждающие лампы |
2 |
20 |
|
|
Апекс-локаторы |
2 |
18 |
|
|
визиограф |
1 |
22 |
|
|
автоклав |
1 |
25 |
|
|
Холодильник для лекарственных средств |
1 |
15 |
|
|
стерилизатор |
1 |
10 |
|
|
Набор пломбировочных составов |
20 |
||
|
Прочая химия |
15 |
||
|
Гигиенические средства |
10 |
||
|
шкаф |
2 |
5 |
10 |
|
стол |
2 |
3 |
6 |
|
стул |
4 |
1 |
4 |
|
Итого |
480 |
Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия
Таблица 6
|
Вид нематериальных активов |
Стоимость, тыс.рублей |
|
организационные расходы (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия) |
10 |
|
франшиза (приобретение права работать под товарным знаком франчайзера) |
20 |
|
Лицензионный сбор (ст.10 ГК РФ) |
1 |
|
Итого |
31 |
Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия
Таблица 7
|
Элемент ОС |
Стоимость, тыс.руб. |
|
Кассовая машина |
13 |
|
Договор на обслуживание кассовой машины |
500 руб. в мес. х 12 мес.=6000 |
|
Предоплата за аренду помещения |
2 раб места х 36 кв.м.=72 кв.м х 300 р/мес. х 3 мес=64800 |
|
Ремонт помещения |
72 х 0,5 тыс р.=36 |
|
Закупка канцелярских товаров |
10 |
|
реклама |
63366 |
|
Обучение и сертификация персонала |
120 |
|
на непредвиденные расходы |
8 |
|
Итого |
308.166 |
Метод финансирования инвестиций
Таблица 8
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
Активы создаваемого предприятия |
819.166 |
Пассивы создаваемого предприятия |
819.166 |
|
Нематериальные активы |
31.000 |
Уставный капитал |
308.166 |
|
Основные фонды |
480.000 |
Заемный капитал |
511000 |
|
Оборотные средства |
308.166 |
Пассивы создаваемого предприятия = активам =819.166
Заемный капитал 819.166-308.166=511000
Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда
Таблица 9
|
Категория персоналов |
количество |
Форма оплаты |
Оклад Тыс. руб.в мес |
ФОТ В год тыс.р. |
|
Директор |
1 |
Повременная |
18000 |
216000 |
|
Главный врач |
1 |
Повременная |
15000 |
180000 |
|
Мед.сестра |
1 |
Повременная |
12000 |
144000 |
|
Уборщица |
1 |
Повременная |
5000 |
60000 |
|
Итого |
4 |
50000 |
600000 |
Планирование текущих расходов
Таблица 10
|
Вид расходов |
Первый год |
2-5 год работы |
|
прямые |
||
|
Заработная плата персоналов |
60000 |
|
|
отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование уборщицы |
14%+0,2% от ФОТ 8520 р. |
|
|
управленческие и коммерческие |
||
|
Канцелярские товары |
10 |
25 |
|
Услуги по ремонту |
36 |
45 |
|
зарплата |
540000 |
|
|
Отчисление в пенсионный фонд и на обязательное страхование директора и мед. сестры |
75600 р. 14%+0,2% от ФОТ |
|
|
аренда |
300 руб. тыс. за кв. м. |
|
|
реклама |
63366 |
126732 |
|
амортизация |
40 |
13,3 |
|
прочие расходы |
||
|
Расчетно-кассовое обслуживание |
6 тыс. р. в год |
Амортизация: за первый год: 480000 * 8,3% =40000
8,3%=100/12
2-5 год работы: за 3 года: 480000 / 36 (мес.) =13300
Смета затрат до получения дохода
|
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
|
Затраты на регистрацию |
9950 |
|
Ремонт помещений |
36000 |
|
Оборудование для кабинета |
480000 |
|
Оборудование для офиса |
25000 |
|
Аренда |
64800 |
|
Расходы на рекламу |
63366 |
|
Итого: |
679.166 |
Таблица 11. Схема затрат до получения дохода
Диаграмма 1. Доли затрат
Планирование текущих доходов
Таблица 12
|
N |
Вид услуги |
цена |
|
1 |
прием и консультации; функциональная диагностика |
500 |
|
2 |
терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита, заболеваний СОПР) |
2500 |
|
3 |
терапевтическая пародонтология и консервативное лечение пародонтита и пародонтоза при хроническом течении |
5500 |
|
4 |
хирургическая стоматология (удаление зубов, лечение гнойно-воспалительных заболеваний полости рта, хирургические методы лечения заболеваний тканей пародонта, иссечение доброкачественных новообразований и т.д.); физиотерапия; анестезия |
6000 |
|
5 |
отбеливание зубов, снятие зубного камня, налета курильщика и пр |
13000 |
|
6 |
ортопедическое лечение дефектов зубного ряда, подготовка к протезированию, имплантология, подготовка пациента к имплантации |
34000 |
|
7 |
ортодонтия (лечение зубочелюстных аномалий), лечение врожденных дефектов челюстно-лицевой области, в том числе дефектов, приобретенных вследствие травм или ранних заболеваний |
36000 |
|
8 |
детская стоматология |
15000 |
|
Итого |
112500 |
,
где Цi – цена i-го вида товара, Кi- количество реализованного товара i –го вида = 112500 х 8 = 900000
Планирование финансовых результатов
Предприятие планирует выручку не более 15 млн. р. в год и число рабочих не более 100 человек и применяет УСН.
Объектом налогообложения единым налогом по упрощенной системе налогообложения (ЕН по УСН) могут являться доходы (по ставке 6%) или превышение доходов над расходами (по ставке 15%).
Доход на год: 900000
Расход на год: 679166
Доходы – расходы, принимаемые к учету = налогооблагаемая прибыль.
900000-679166=220834
Налогооблагаемая прибыль – налог (ЕНВД, ЕН по УСН) – расходы, не принимаемые к учету = чистая прибыль
ЕН по УСН = Налогооблагаемая прибыль * 15%
ЕН=220834*15%=33125
ЧП=220834-33125=187709
Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)
Рпрод = П/С*100%
Рпрд=900000/124,5*100%=0,7=70%
Оценка эффективности проекта
ЧДЧПi -К, где
Т - количество лет действия проекта (лучше всего от 1 до 5 лет),
ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта,
К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта
ИД ЧПi / К,
Ток = К / ЧПср , где
ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Чистая прибыль первого года работы ЧП1= 187709 руб., чистая прибыль последующих лет ЧП 2-5=469272 тыс. руб.
2-5 лет= ЧП*2,5= 187709*2,5=469272
ЧП ср=(187709+469272*4)/5= 412960 руб в год
Т = 5 лет
К = 480000руб.
ЧД = (187709+4*412960)-480000=1359549
ИД = 1359549/480000=2,8 руб./руб.
Ток = 480000/412960=1,2 год
Заключение
Цель работы: подробно и четко зарисовывать схему действий для предпринимателя и распределить ресурсы и силы на создание прибыльного и качественного бизнеса.
Организация стоматологического бизнеса имеет ряд нюансов и сложностей, которые невозможно предусмотреть и грамотно решить без предварительного планирования стоматологического кабинета или клиники стоматологии.
Преимущества моего предприятия:
-современное оборудование
-все виды стоматологических услуг.
-рядом с оживленными транспортными магистралями.
Нужна финансовая поддержка в размере 500 тыс. рублей. Собственные средства в размере 1 млн.рублей.
Окупаемость проекта через 1,2 года, эффективность инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций равно 2,8 р., что позволяет говорить о выгодности этого проекта.
Приложение 1. Прайс-лист на основные виды услуг
|
N |
Вид услуги |
цена |
|
1 |
прием и консультации; функциональная диагностика |
500 |
|
2 |
терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита, заболеваний СОПР) |
2500 |
|
3 |
терапевтическая пародонтология и консервативное лечение пародонтита и пародонтоза при хроническом течении |
5500 |
|
4 |
хирургическая стоматология (удаление зубов, лечение гнойно-воспалительных заболеваний полости рта, хирургические методы лечения заболеваний тканей пародонта, иссечение доброкачественных новообразований и т.д.); физиотерапия; анестезия |
6000 |
|
5 |
отбеливание зубов, снятие зубного камня, налета курильщика и пр |
13000 |
|
6 |
ортопедическое лечение дефектов зубного ряда, подготовка к протезированию, имплантология, подготовка пациента к имплантации |
34000 |
|
7 |
ортодонтия (лечение зубочелюстных аномалий), лечение врожденных дефектов челюстно-лицевой области, в том числе дефектов, приобретенных вследствие травм или ранних заболеваний |
36000 |
|
8 |
детская стоматология |
15000 |