Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Уральский государственный университет им. А. М. Горького»
Институт управления и предпринимательства
БухгалТерский учет
Задание
для
контрольной работы
Екатеринбург
2009
Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией
Института управления и предпринимательства
Уральского государственного университета им. А.М. Горького.
Протокол заседания № 1 от 19. 10.2009
Бухгалтерский учет: Задание для контрольной работы / Институт управления и предпринимательства Уральского государственного университета им. А.М. Горького ; автор - сост. Г. М. Коркина. – Екатеринбург, 2009. – 24 с.
Контрольная работа является составной частью учебно-методического комплекса дисциплины «Бухгалтерский учет» для студентов, обучающихся по специальности «Антикризисное управление», 080503.
© Уральский государственный университет, 2009
© Коркина Г. М., составление, 2009
ВВЕДЕНИЕ
Настоящая контрольная работа является составной частью учебно-методического комплекса для студентов очной и заочной форм обучения по дисциплине «Бухгалтерский учет» специальности 080503 «Антикризисное управление».
Контрольная работа предназначена для самостоятельной работы.
Студентами дневного отделения контрольная работа выполняется в течение семестра и используется для оценки текущей успеваемости в рамках балльно-рейтинговой системы.
Студентами заочного отделения контрольная работа выполняется в межсессионный период.
Зачет по выполненной контрольной работе является условием допуска к экзамену по курсу.
Задание №1
Для выполнения работы требуется:
Пояснения к выполнению задания
1) Контрольная работа включает перечень основных хозяйственных операций, возникающих на предприятии, имеющем производственный вид деятельности и выпускающем один вид продукции.
2) При заполнении счетов следует иметь в виду следующее:
3) При расчете налога на доходы из зарплаты работников и отчислений в социальные внебюджетные фонды от фонда оплаты труда следует использовать действующие ставки налогов:
4) При заполнении счета 20 «Основное производство» в исходных данных приведена сумма незавершенного производства на начало и конец месяца. Следует определить сумму затрат на производство за месяц («итого по дебету») и на основе этих данных найти фактическую производственную себестоимость готовой продукции («итого по кредиту»). С учетом того, что плановая себестоимость готовой продукции известна, найти отклонение фактической себестоимости от плановой.
5) Общепроизводственные (общие расходы цеха) и общехозяйственные расходы (общие расходы предприятия в целом) собираются соответственно по дебету счетов 25 и 26 и в конце месяца полностью списываются без распределения с кредита этих счетов, т. к. предприятием выпускается один вид продукции.
6) Готовая продукция в текущем учете (в течение месяца) учитывается по плановой себестоимости. В конце месяца оценка доводится до фактической себестоимости, в результате возникают отклонения: экономия (–) или перерасход (+).
7) При реализации продукции для целей налогообложения используется вариант учетной политики «по отгрузке (по начислению)».
8) Налог на добавленную стоимость (НДС) списывается на расчеты с бюджетом при выполнении следующих условий:
9) Счет 99 «прибыли и убытки» в течение отчетного года ведется накопительно. На нем нарастающим итогом собирается информация о нераспределенной прибыли или непокрытом убытке отчетного периода.
Сопоставление дебетового и кредитового оборота за отчетный период показывает финансовый результат, который в течение года без бухгалтерской проводки переносится в строку баланса «Нераспределенная прибыль отчетного года» или «Непокрытый убыток отчетного года».
По окончании отчетного года при составлении годового бухгалтерского баланса счет 99 закрывается: сумма накопленной на нем чистой прибыли или убытка списывается со счета 99 на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 число месяца Номер счета Наименование счета Остатки на 1 число месяца, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 01 Основные средства 118 000 000 02 Амортизация основных средств 16 800 000 10 Материалы 16 000 000 10/1 Сырье и материалы 10 000 000 10/3 Топливо 6 000 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1 100 000 20 Основное производство 4 200 000 43 Готовая продукция - плановая себестоимость 16 520 000 - отклонения фактической себестоимости от плановой: - экономия (-) (-)240 000 - фактическая себестоимость 16 280 000 50 Касса 170 000 51 Расчетный счет 13 310 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 7 416 800 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 4 500 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 10 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 4 100 000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: 4 043 200 69.1 Расчеты по социальному страхованию 504 000 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 3 136 000 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 403 200 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц № п/п Документ, в котором отражена операция Содержание операции Сумма. руб. Корреспонденциясчетов дебет кредит 1 Протокол общего собрания учредителей А) общим собранием учредителей принято решение увеличить уставной капитал за счет дополнительных взносов учредителей 10 000 000 акт приемки-передачи основных средств Б) от учредителей принято и введено в эксплуатацию новое оборудование по согласованной стоимости 5 000 000 В) банковские векселя 5 000 000 2 Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств: А) производственного оборудования и зданий цехов 1 800 000 Б) зданий и сооружений общехозяйственного назначения 700 000 Итого: 2 500 000 3 Акт ликвидации основных средств В результате физического износа выбыл из эксплуатации токарный станок А) списывается балансовая стоимость 2 000 000 Б) списывается начисленная амортизация 1 800 000 В) списывается остаточная стоимость 200 000 4 Приходные ордера, счета-фактуры Акцептованы платежные документы поставщиков за материальные ценности, которые доставлены на склад и оприходованы: А) основные материалы 25 000 000 Б) топливо 2 000 000 Итого: 27 000 000 НДС 4 860 000 Всего: 31 860 000 5 Лимитные карты, требования Отпущены материалы: А) на основное производство 15 000 000 Б) на обслуживание оборудования 1 000 000 В) на общехозяйственные нужды 5 000 000 Итого: 21 000 000 6 Требования Отпущено топливо: А) на отопление цехов 300 000 Б) на отопление здания администрации 500 000 Итого: 800 000 |
|
7 Выписка из расчетного счета На расчетный счет зачислены: А) краткосрочная ссуда банка 55 000 000 Б) проценты по банковскому депозиту 1 300 000 Итого: 56 300 000 8 Чек, приходный кассовый ордер С расчетного счета в кассу получе- ны денежные средства для выпла-ты зарплаты за прошлый месяц и на командировочные нужды 200 000 9 Платежные поручения При получении денег на зарплату с расчетного счета перечислены: А) налог на доходы физических лиц 1 456 000 Б) отчисления на социальное страхование и обеспечение: 4 043 200 по социальному страхованию 504 000 по пенсионному обеспечению 3 136 000 по медицинскому страхованию 403 200 10 Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачена зарплата работникам предприятия за прошлый месяц 11 200 000 11 Расходный кассовый ордер Выданы из кассы в подотчет директору денежные средства на командировку 12 000 12 Наряды, табель, расчетная ведомость Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за отчетный месяц А) основных производственных рабочих 8 000 000 Б) рабочих, обслуживающих оборудование 1 500 000 В) специалистов и руководителей предприятия 3 500 000 Итого: 13 000 000 13 Ведомости отчислений Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение (суммы определить) на социальное страхование А) основных производственных рабочих Б) рабочих, обслуживающих оборудование В) специалистов и руководителей предприятия на пенсионное обеспечение А) основных производственных рабочих |
|
Б) рабочих, обслуживающих оборудование В) специалистов и руководителей предприятия На обязательное медицинское страхование А) основных производственных рабочих Б) рабочих, обслуживающих оборудование В) специалистов и руководителей предприятия 14 Расчетная ведомость Из зарплаты работников удержан налог на доходы физических лиц (сумму определить) 15 Авансовый отчет, приходный кассовый ордер А) Утвержден авансовый отчет директора по командировке Б) Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен директором в кассу 11 500 500 16 Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы (сумму определить) 17 Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить) 18 Приемо- сдаточные накладные Выпущенная в цехах основного производства готовая продукция принята на склад: по плановой производственной себестоимости 38 060 000 отклонение фактической себестоимости от плановой Экономия (–) Перерасход (+) по фактической производственной себестоимости (сумму определить) При этом затраты незавершенного производства на конец месяца составляют 4 000 000 19 Накладная на отпуск готовой продукции, счета-фактуры Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам А) всего 75 000 000 Б) в т. ч. НДС 11 437 500 20 Счет, акт выполненных работ, счет-фактура Получен счет подрядной организации за погрузку и транспортировку готовой продукции |
|
А) стоимость услуг 1 570 000 Б) НДС 282 600 Итого: 1 852 600 21 Справка бухгалтерии Списывается реализованная продукция: по плановой производственной себестоимости 48 060 000 отклонение фактической себестоимости от плановой (-) 310 000 по фактической производственной себестоимости 47 750 000 22 Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции 1 570 000 23 Справка бухгалтерии Определяется и списывается финансовый результат от реализации продукции (сумму определить) 24 Справка бухгалтерии Начислен платеж по налогу на прибыль(сумму определить) 3 286 390 25 Выписка из расчетного счета На расчетный счет поступила от покупателей выручка за реализованную продукцию 64 040 000 26 Платежные поручения С расчетного счета перечислены в бюджет налоги за прошлый месяц (НДС, налог на прибыль и др.) 2 644 000 27 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Списано с расчетного счета в оплату платежных документов поставщиков и подрядчиков: А) за материалы и топливо 34 800 000 Б) за погрузку и транспортировку готовой продукции 1 852 600 28 Справка бухгалтерии Списан НДС на расчеты с бюджетом 5 589 522 29 Выписка из расчетного счета, платежные поручения С расчетного счета перечислены: А) суммы в погашение взятой ранее краткосрочной ссуды банка 16 000 000 Б) штраф за недопоставку продукции покупателям 370 000 30 Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) 31 Справка бухгалтерии Списывается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (сумму определить) |
|
Формы учетных регистров для выполнения задания
Счет 01 «Основные средства» Субсчет 01/11 «Основные средства в эксплуатации» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 01 «Основные средства» Субсчет 01/2 «Выбытие основных средств» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Оборот Оборот Счет 02 «Амортизация основных средств» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Субсчет 08/4 «Приобретение объектов основных средств» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 10 «Материалы» Субсчет 10/1 «Сырье и материалы» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 10 «Материалы» Субсчет 10/3 «Топливо» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Дата и № операции |
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дата и № операции |
по дебету счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
10/1 сырье и материалы |
25 общепро-изв. расходы |
26 общехоз. расходы |
69 расч. по соц. страх. |
70 расч. с перс. по оплате труда |
43 - готовая продукция |
|||||
|
Плановая себест-ть |
Отклонения (+), (-) |
|||||||||
|
Остаток на 1/ |
||||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||||||
|
Остаток на 1/ |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Дата и № операции |
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дата и № операции |
по дебету счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
02 амортизац. основных средств |
10/1 сырье и материалы |
10/3 топливо |
69 расч. по соц. страх |
70 расч. с перс. по опл. труда |
60 расч. с поставщ. и подрядч. |
20-основное производство |
||||
|
Оборот |
Оборот |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
|
Дата и № операции |
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дата и № операции |
по дебету счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
02 |
10/2 |
10/3 |
68 |
69 |
70 |
71 |
|||||
|
амортиз. осн. средств |
сырье и материалы |
топли-во |
расчеты по нало- гам и сбо рам |
расчеты по соц. страх. |
расчеты с перс. по оплате труда |
расч. с подотчет. лицами |
20-основ- ное про- изводство |
||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Счет 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит Дата и № операции План, себе-ст-ть Отклонения (+), (-) Итого по дебету Дата и № операции В дебет счета 90 «Продажи» Итого по кредиту План. себе-ст-ть Отклонение (+),(–) Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 44 «Расходы на продажу» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Оборот Оборот Счет 50 «Касса» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
|
Счет 51 «Расчетный счет» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 58 «Финансовые вложения» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению» Субсчет 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Субсчет 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Субсчет 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит Дата и № операции Дата и № операции Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 75 «Расчеты с учредителями» Субсчет 75/1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Субсчет 76/5 «Расчеты с разными кредиторами» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 80 «Уставный капитал» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот Остаток на 1/ |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Дата и № операции |
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дата и № операции |
по дебету счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
43-Готовая продукция |
44- расходы на продажу |
68- расчеты по налогам |
99- прибыли и убытки |
62-расчеты с покупателями и заказчиками |
99-прибыли и убытки |
|||||
|
план, себе-ст-ть |
отклонение, (+), (–) |
|||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Оборот Оборот Счет 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит Дата и № операции Сумма Дата и № операции Сумма Остаток на 1/ Оборот Оборот |
Номер счета Наименование счета Остатки на начало месяца Обороты за месяц Остатки на конец месяца дебет кредит дебет кредит дебет кредит Итого: |
PAGE \* MERGEFORMAT2