Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
10
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬТЕТ «УЧЕТНО-ФИНАНСОВЫЙ»
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ»
«НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ СТУДЕНТАМИ –ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
2013
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством.
Понятие «налоговый учет» после введения в действие главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового Кодекса РФ становится официальным.
До этого момента термин «налоговый учет» если и использовался, то обязательно с оговоркой о том, что законодательными актами и нормативными документами он не закреплен, но требования налогового законодательства требуют организацию такого учета.
Основной причиной, сделавшей необходимым закрепление термина «налоговый учет» в практике работы бухгалтерских подразделений организаций стало то, что именно сейчас, с введением в действие главы 25 НК РФ, ведение учета, параллельного бухгалтерскому (финансовому), стало неизбежным – столь велики различия между требованиями документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности, разработанными Министерством Финансов РФ и Положениями налогового законодательства.
Целью налогового учета является формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полной и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Курс налогового учета призван исследовать производственно-финансовую работу организаций для целей налогообложения в современных условиях.
Методика обучения этого курса включает в себя освоение теоретической сущности и прикладного значения основных категорий и понятий, их связь с другими отраслями знаний.
В результате изучения теоретических и методологических основ налогового учета студент-магистрант должен осмыслить сущность данного учета, как одной из важнейших экономических наук, его место в системе управления хозяйственной деятельностью организаций. Он должен овладеть основами теоретических учетных категорий, используемых на практике для лучшей организации бухгалтерского учета.
Изучая курс рекомендуется ознакомится с вопросами каждой темы по программе и данным методических указаний; освоить материал темы по литературным источникам и кратко его законспектировать; с целью самопроверки сформулировать ответы на контрольные вопросы.
Если при изучении курса у студента- возникнут вопросы, то следует обратиться на кафедру финансы и кредит за консультацией.
До сдачи экзаменационной сессии студенту -магистранту -заочнику необходимо представить на кафедру контрольную работу, в которой должно быть написано эссе и решена задача. В конце контрольных работ необходима ссылка на список используемой литературы, указана дата выполнения работы и подпись студента-магистранта (в каждом вопросе необходимо приведение цифровых примеров с корреспонденцией счетов)
В случае возврата контрольных работ студенту-магистранту на доработку, необходимо после внесения исправлений и дополнений, повторно возвратить их на кафедру для проверки.
Структура контрольной работы
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Оформление работы
Работа выполняется печатается на компьютере. Минимальный объем должен составлять 10-15 страниц текста, напечатанного через 1,5 интервала с использованием шрифта Times New Roman с размером кегля 14. Контрольная работа должна быть напечатана на листах белого цвета формата А 4.
Текст контрольной работы пишется на одной стороне листа и располагается таким образом, чтобы его ограничивали поля с левой стороны текста шириной 3 см (для подшивки); с правой стороны – 1,5 см, а от верхней кромки листа до первой строки текста и внизу от последней строки текста до кромки листа - 2 см. Абзацы в тексте следует начинать с красной строки отступом в 10 мм. Номер страницы ставиться сверху в центре.
Нумерация страниц составляющих контрольную работу, начиная с титульного листа, сплошная. При этом титульный лист считается первым, но не нумеруется.
Стиль и язык изложения материала контрольной работы должен быть четким, ясным, грамотным. Простота и доступность изложения содержания вопросов являются важным достоинством контрольной работы и свидетельствуют о владении автором материалом изучаемого курса «Налоговый учет и отчетность».
Особенности написания эссе
Слово "эссе" пришло в русский язык из французского и исторически восходит к латинскому слову exagium (взвешивание). Французское еззаi можно буквально перевести словами опыт, проба, попытка, набросок, очерк.
Эссе - это прозаическое сочинение небольшого объема и свободной композиции, выражающее индивидуальные впечатления и соображения по конкретному поводу или вопросу и заведомо не претендующее на определяющую или исчерпывающую трактовку предмета.
В "Толковом словаре иноязычных слов" Л.П. Крысина эссе определяется как "очерк, трактующий какие-нибудь проблемы не в систематическом научном виде, а в свободной форме".
"Большой энциклопедический словарь" дает такое определение: "Эссе - это жанр философской, литературно-критической, историко-биографической, публицистической прозы, сочетающий подчеркнуто индивидуальную позицию автора с непринужденным, часто парадоксальным изложением, ориентированным на разговорную речь".
"Краткая литературная энциклопедия" уточняет: "Эссе - это прозаическое сочинение небольшого объема и свободной композиции, трактующее частную тему и представляющее попытку передать индивидуальные впечатления и соображения, так или иначе с нею связанные".
Некоторые признаки эссе:
Цель эссе состоит в развитии таких навыков, как самостоятельное творческое мышление и письменное изложение собственных мыслей
Написание эссе чрезвычайно полезно, поскольку это позволяет автору научиться четко и грамотно формулировать мысли, структурировать информацию, использовать основные понятия, выделять причинно-следственные связи, иллюстрировать опыт соответствующими примерами, аргументировать свои выводы.
Структура эссе определяется предъявляемыми к нему требованиями:
Аргументы - это факты, явления общественной жизни, события, жизненные ситуации и жизненный опыт, научные доказательства, ссылки на мнение ученых и др. Лучше приводить два аргумента в пользу каждого тезиса: один аргумент кажется неубедительным, три аргумента могут "перегрузить" изложение, выполненное в жанре, ориентированном на краткость и образность.
Таким образом, эссе приобретает кольцевую структуру (количество тезисов и аргументов зависит от темы, избранного плана, логики развития мысли):
При написании эссе важно также учитывать следующие моменты:
Признаки эссе
Можно выделить некоторые общие признаки (особенности) жанра, которые обычно перечисляются в энциклопедиях и словарях:
Небольшой объем
Каких-либо жестких границ, конечно, не существует. Объем эссе - от трех до семи страниц компьютерного текста. Например, в Гарвардской школе бизнеса часто пишутся эссе всего на двух страницах. В российских университетах допускается эссе до десяти страниц, правда, машинописного текста.
Конкретная тема и подчеркнуто субъективная ее трактовка
Тема эссе всегда конкретна. Эссе не может содержать много тем или идей (мыслей). Оно отражает только один вариант, одну мысль. И развивает ее. Это ответ на один вопрос.
Свободная композиция - важная особенность эссе.
Исследователи отмечают, что эссе по своей природе устроено так, что не терпит никаких формальных рамок. Оно нередко строится вопреки законам логики, подчиняется произвольным ассоциациям, руководствуется принципом "Всё наоборот".
Непринужденность повествования
Автору эссе важно установить доверительный стиль общения с читателем; чтобы быть понятым, он избегает намеренно усложненных, неясных, излишне строгих построений. Исследователи отмечают, что хорошее эссе может написать только тот, кто свободно владеет темой, видит ее с различных сторон и готов предъявить читателю не исчерпывающий, но многоаспектный взгляд на явление, ставшее отправной точкой его размышлений.
Когда вы закончите писать эссе, сделайте такое упражнение. Присвойте каждому абзацу букву: либо S (short), либо M (medium), либо L (long). S - менее 10 слов, M - менее 20 слов, L - 20 и более слов.
Правильное эссе имеет следующий или похожий порядок букв - M S M L M S.
Неправильное эссе характеризует такая последовательность букв - S S S M L L L.
Не перегружайте эссе
При написании эссе отбросьте слова из энциклопедий. Неправильное употребление таких слов отвлекает внимание читателя, приуменьшает значение эссе.
Избежав подобных распространенных ошибок, вы сможете заинтересовать преподавателя своим опытом.
|
|
Нормативно-правовая база налогового учета |
|
|
Определение, задачи, цели и принципы налогового учета |
|
|
Различия бухгалтерского и налогового учета |
|
|
Преимущества и недостатки моделей налогового учета |
|
|
Охарактеризуйте группы регистров, рекомендованных к использованию в организациях МНС России |
|
|
Информационная база для составления регистров налогового учета |
|
|
Роль налогового учета в финансово-хозяйственной деятельности организации |
|
|
Особенности формирования налогового учета в коммерческих организациях |
|
|
Особенности формирования налогового учета в бюджетных организациях |
|
|
Порядок постановки налогового учета в организации |
|
|
Место налогового учета в системе учета организаций |
|
|
Структура главы 25 НКРФ (описать содержание статей) |
|
|
Особенности налогового учета в организациях, имеющих обособленные подразделения |
|
|
Особенности ведения налогового учета банков |
|
|
Особенности ведения налогового учета страховых организаций (либо других по выбору студента) |
|
|
Особенности практического применения главы 25 НКРФ |
|
|
Классификация доходов, порядок их признания для целей налогообложения |
|
|
Доходы увеличивающие налоговую базу |
|
|
Доходы не увеличивающие налоговую базу |
|
|
Налоговый учет доходов от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства |
|
|
Регистры налогового учета реализации товаров, работ, услуг |
|
|
Отражение в Декларации доходов от реализации |
|
|
Налоговый учет купонного дохода по корпоративным облигациям |
|
|
Кассовый метод признания доходов и расходов |
|
|
Выплата доходов учредителям – физическим лицам. |
|
|
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах |
|
|
Особенности учета доходов банков и страховых организаций |
|
|
Налоговый учет доходов от продажи ценных бумаг |
|
|
Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения |
|
|
Какие регистры рекомендует МНС при учете доходов в виде штрафов, пеней и санкций за нарушение договорных обязательств? |
|
|
Правила ведения налогового учета доходов в виде процентов по договорам займа, кредита |
|
|
Условия начисления доходов в виде процентов по предоставленным займам |
|
|
Какие сходства и отличия в бухгалтерском и налоговом учете существуют по видам внереализационных доходов |
|
|
Учет доходов в виде штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств и доходов от долевого участия в других организациях |
|
|
Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита и т.д. |
|
|
Учет доходов в виде безвозмездного получения имущества |
|
|
Учет доходов в виде кредиторской задолженности списанной в связи с истечением срока исковой давности |
|
|
Классификация расходов, связанных с производством и реализацией согласно ст. 253. НК |
|
|
Классификация расходов организации в соответствии с гл.25 НК РФ |
|
|
Порядок признания расходов для целей налогообложения |
|
|
Налоговый учет материальных расходов |
|
|
Налоговый учет расходов на оплату труда |
|
|
Налоговый учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет |
|
|
Налоговый учет расходов на амортизацию |
|
|
Налоговый учет расходов на ремонт основных средств |
|
|
Порядок признания внереализационных расходов для целей налогообложения |
|
|
Налоговый учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам |
|
|
Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам |
|
|
Налоговый учет прочих внереализационных расходов |
|
|
Внереализационные расходы в налоговом учете: убыток или имущество |
|
|
Убытки, включаемые в состав расходов для целей налогообложения прибыли |
|
|
ПБУ 18/02 и МСФО 12: расчет налога на прибыль |
|
|
ПБУ 18/02 в учете доходов |
|
|
Отложенные налоговые активы и обязательства: отражение в учете и влияние на информативность отчетности |
|
|
Постоянные и временные разницы: последствия их возникновения |
|
|
Особенности расчета текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 |
|
|
Алгоритм создания учетной политики для целей налогообложения |
|
|
Структура учетной политики для целей налогообложения |
|
|
Элементы учетной политики по налогу на прибыль |
|
|
Методические аспекты учетной политики в целях налогообложения |
|
|
Учетная политика для целей налогообложения: доходы и расходы |
|
|
Планирование аудиторской проверки по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом» |
|
|
Проведение аудита по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом» по существу |
|
|
Завершение аудита по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом» |
|
|
Раскрытие информации о налоге на прибыль в отчете о прибылях и убытках |
|
|
Особенности проведения аудита налога на прибыль |
|
|
Методика аудиторской проверки налогообложения прибыли |
|
|
Типичные ошибки при формировании прямых расходов в налоговом учете |
|
|
Типичные ошибки в учете и налогообложении |
|
|
«Хит-парад» ошибок в налоговом учете |
|
|
Налоговая отчетность российской организации |
|
|
Налоговая отчетность иностранной организации |
|
|
Порядок представления налогового расчета налоговым агентом по налогу на прибыль |
|
|
Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль |
|
|
Плательщики и объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц |
|
|
Налоговая база по НДФЛ, особенности ее определения при получении дохода в натуральном выражении и в виде материальной выгоды |
|
|
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ |
|
|
Стандартные налоговые вычеты. Порядок их применения при НДФЛ |
|
|
Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ |
|
|
Налоговые ставки по НДФЛ и порядок их применения |
|
|
Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями |
|
|
Особенности уплаты НДС в строительстве |
|
|
Уплата НДС при оптовой торговле |
|
|
Особенности раздельного учета «входного» НДС |
|
|
Общий порядок уплаты НДС |
|
|
Порядок ведения бухгалтерского учета НДС |
|
|
Порядок формирования налоговой базы по НДС |
|
|
Регистры налогового учета НДС |
|
|
Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций |
|
|
Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций |
|
|
Особенности исчисления налога на имущество организаций, в состав которых входят территориально обособленные подразделения |
|
|
Льготы по налогу на имущество организаций |
|
|
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей |
|
|
Порядок ведения бухгалтерского учета ЕСХН |
|
|
Порядок формирования налоговой базы по ЕСХН |
|
|
Регистры налогового учета ЕСХН |
|
|
Общий порядок уплаты ЕСХН и налоговые ставки |
|
|
Учет внереализационных доходов для целей обложения ЕСХН |
|
|
Нематериальные активы: учет в сельскохозяйственных организациях, применяющих ЕСХН |
|
|
Особенности уплаты ЕСХН |
Примечание: в каждом вопросе необходимо приведение цифровых примеров с корреспонденцией счетов или регистров налогового учета
ЗАДАЧИ
Задача 1.1 Договор купли-продажи №1 заключен 15.01.2012. В соответствии с условиями договора право собственности на товары переходит в момент их отгрузки покупателю. 22.01. 2012 от покупателя получен аванс в сумме 240000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет погашения ранее полученного аванса по счету-фактуре №2 от 25.01. 2012 организация отгрузила покупателю изделие А в количестве 100 шт. по цене 2000 руб. на общую сумму 200000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженным товарам составила 36000 руб. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 1.1,1.2,1.3,1.4, 1.5).
Задача 1.2 Договор купли-продажи №2 заключен 16.01.2012. На основании договора купли-продажи по счету-фактуре №1 от 17.01.2012 организация отгрузила покупателю изделие Б в количестве 50 шт. на общую сумму 125000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженной продукции составила 22500 руб. По условиям договора оплата за товары должна быть произведена не позднее 26.01.2012. Право собственности на товары перешло в момент их отгрузки покупателю. Отразить в налоговом учете данную операцию (таблица 1.1,1.3,1.5,1.7).
Задача 1.3 Договор товарного кредита №1 заключен 04.01.2012. На основании договора по счету-фактуре 33 от 08.01.2012 организация отгрузила покупателю изделия А в количестве 50 шт. по цене 2000 руб. на общую сумму 100000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженной продукции составила 18000 руб. По условию договора оплата за продукцию должна быть произведена покупателем через 30 дней с момента отгрузки. Право собственности на продукцию переходит к покупателю после полной оплаты. В соответствии с условиями договора за пользование товарным кредитом покупателю начисляются проценты из расчета 20% годовых. Оплата за продукцию произведена 07.02.2012. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 1.1,1.2,1.5,1.6,1.9,1.12).
Задача 1.4 По договору купли-продажи №3 от 17.01.2012 организация реализует продукцию А, продажная стоимость которой составляет 1200 долл. США (кроме того НДС 216 долл.) Согласно условиям договора расчеты за продукцию производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. Право собственности на продукцию переходит в момент ее отгрузки покупателю. 22.01.2012 отгружена продукция покупателю. 25.01.2012 покупатель произвел платеж за отгруженную продукцию. В день отгрузки курс ЦБРФ составлял 30 руб. за долл., в день оплаты -31 руб. за доллар. Составить корреспонденцию счетов по учету доходов, бухгалтерские и налоговые регистры (таблица 1.1,1.2,1.8,1.10,1.11,1.12).
Таблица 1.1- Регистр учета расчетов с бюджетом
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Вид налога |
Дата начисления |
Сумма налога (сбора) |
Срок уплаты |
Общая начисленная сумма налога |
Дата фактического перечисления |
Перечисленная сумма налога (сбора) |
Общая перечисленная сумма налога (сбора) |
Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом |
Сумма недоимки (переплаты) |
Пени |
Общая сумма пени |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Ито-го |
Таблица 1.2 - Регистр учета операции по движению кредиторской задолженности
Налогоплательщик _____________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _________________
|
Дата операции |
Наименование (вид) операции |
Дата начала течения срока исковой давности |
Порядок расчетов |
Сумма возникшей задолженности |
Сумма НДС по возникшей задолженности |
Курсовая разница по возник-шей задолженности |
Сумма НДС по курсовой разнице |
Дата погашения или списания |
Основание для списания |
Сумма погашенной (списанной) задолженности |
Сумма НДС по погашенной (списанной) задолженности |
Сумма непогашенной (списанной)задолженности |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Таблица 1.3 - Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по __________________
|
Дата опера-ции |
Условия выбытия имущества, работ,услуг, прав |
Основание выбытия (реквизиты операции) |
Наименование объекта учета |
Сумма |
Количес-тво |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Итого |
Таблица 1.4 -Регистр учета поступлений денежных средств
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по __________________
|
Дата поступления |
Основание поступления |
Условия поступления |
Сумма |
Признак операции в иностранной валюте |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Таблица 1.5- Регистр учета доходов от реализации текущего отчетного периода
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _________________
|
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма доходов за текущий отчетный период, руб. |
Сумма доходов с начала налогового периода, руб. |
Код строки налоговой декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Итого |
Графа 5 таблицы 3.5 – стр.010 Листа 01, стр.020 Приложения №1 к листу 02
Таблица 1.6 -Регистр-расчет сумм процентов, начисленных по договорам товарного кредита
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Реквизиты договора |
Сумма договора (без ДС) |
Дата отгрузки товара |
Дата полного расчета по обязательствам |
Дата перехода прав собственности на товар |
Период начисления процентов, дн. |
Ставка процентов в соответствии с условиями договора |
Сумма процентов (гр.2*гр6*гр.7)/(365* 100) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Итого |
Таблица 1.7 -Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Наименование (вид) операции |
Установленная дата погашения задолженности |
Порядок расчетов |
Сумма возникшей задолженности |
Курсовая разница по возник-шей задолженности |
Стоимость приобретения задолженности (в рамках финансовых услуг) |
Обеспеченность задолжен-ности залогом, поручитель-ством, банковской гарантией |
Дата погашения (списания) |
Основание для списания |
Сумма погашенной (списанной) задолженности |
Сумма непогашенной (списанной) задолженности |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Итого |
Таблица 1.8- Бухгалтерская справка «Корректировка выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период для целей налогообложения
(руб.)
|
Выручка по данным бухгалтерского учета Д-т 62- К-т 90.1 |
НДС в сумме выручки Д-т 90.3-К-т68.2 |
Задолжен-ность покупателя Д-т 51К-т 62 |
Положительная курсовая разница Д-т 62 К-т 91 |
Отрицательная курсовая разница Д-т. 91 К-т 62 |
НДС в курсовой разнице Д-т 90.3 К-т 68 |
Курсовая разница без НДС (внереализационный доход) гр.6-гр.8 |
Курсовая разница без НДС внереализационный расход) гр.7-гр.8 |
Выручка от реализации без НДС |
||
|
Дата признания |
Сумма |
Дата погашения |
Сум-ма |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Таблица 1.9 - Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Условия выбытия имущес-тва, работ, услуг, прав |
Вид дохо-да |
Осно-вание выбы-тия |
Наимено-вание выбываю-щего объекта |
Сумма по договору (без НДС) |
Сумма начислен-ных про-центов по договору товарного кредита |
Итого (гр.6 + гр.7) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Итого |
Таблица 1.10-Корреспонденция счетов по учету доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
Дата |
Содержание операции |
Корреспондирую-щий счет |
Сумма, руб. |
|
|
дебет |
кредит |
|||
Таблица 1.11- Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периодов
Налогоплательщик ______________________________
ИНН _______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма доходов за текущий отчетный период, руб. |
Сумма доходов с начала налогового периода, руб. |
Код строки налоговой декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Таблица 1.12- Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периодов
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма доходов за текущий отчетный период, руб. |
Сумма доходов с начала налогового периода, руб. |
Код строки налоговой декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Задача 2.1 Учет доходов в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств ООО «АРС» ИНН 2635001177 по договору купли-продажи № 15 от 15.01.2012г. отгрузила ООО «Мега-С» строительные материалы на сумму 354000 рублей, в том числе НДС 54000руб. Согласно договору купли-продажи покупатель должен произвести оплату в течение 14 дней с даты подписания акта приемки-передачи строительных материалов. Пеня за просрочку платежа составляет 0,03% в день. Акт приемки-передачи подписан 31.01 2012. Обязательства по уплате пеней признаны должником. Платеж за продукцию от ООО «Мега-С» получен 28.02.2012. Отразить данную операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.1,2.2). Графа 5 таблицы 2.2 – стр.030 Листа 02, стр. 040 Приложения №6 к Листу 02.
Задача 2.2 По договору купли-продажи №5 от 26.01.2012 организация отгрузила продукцию покупателю на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Согласно условиям договора покупатель должен произвести оплату в течении 10 дней с даты подписания акта приемки –сдачи продукции. Пеня за просрочку платежа составляет 0,05% в день. Акт приемки-передачи подписан 31.01.2012. Обязательства по уплате пеней признаны должником. Платеж за продукцию от покупателя получен 25.02.2012. Отразить в налоговом учете данную операцию (таблица 2.1,2.2)
Задача 2.3 Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита. ООО «АРС» по договору займа №1 от 08.01.2012 выдала заем своему работнику в размере 100000 руб. сроком на 6 месяцев (182 дня). Условиями договора предусмотрена выплата работником процентов исходя из ставки 5% годовых. Проценты уплачиваются работником по окончании срока действия договора займа. Сумма займа работнику выдана 15.01.2012.Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2 ,2.3, 2.4)
Задача 2.4 По договору займа № 2 от 25.03.2012 организация выдала заем своему сотруднику на приобретение дачного участка в размере 70000 рублей сроком на 3 месяца (92 дня). Условиями договора предусмотрена выплата процентов исходя из ставки 3% годовых. Проценты уплачиваются работником по окончании срока действия договора займа. Сумма займа выдана работнику 02.04.2012. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2-2.4).
Задача 2.5 Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
Организация безвозмездно получила от некоммерческой организации «Управленческий консалтинг» оборудование, бывшее в эксплуатации, что подтверждено актом приемки- передачи №1 от 08.01.2012. по данным документов передающей стороны остаточная стоимость оборудования составляет 110000 руб. Рыночная стоимость оборудования, подтвержденная независимым оценщиком, составляет 100000 рублей. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2, 2.5, 2.6).
Задача 2.6 Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечение срока исковой давности.
Договор купли-продажи №5 заключен 05.03.2003 года. На основании договора купли-продажи по счету-фактуре №10 от 05.03.2003 организация получила материалы от поставщика ООО «Атлант» на сумму 120000 руб. (в том числе НДС 20000 руб.) на условии последующей оплаты. Материалы приняты к учету по приходному ордеру №6 от 05.03.2003 г. В течение установленного договором купли-продажи срока оплата поставщику ООО «Атлант» не была произведена. Инвентаризация кредиторской задолженности произведена по состоянию на 31.03.2012 г. В результате инвентаризации выявлена задолженность ООО «Атлант» с истекшим сроком исковой давности. По распоряжению руководителя организации кредиторская задолженность списана 31.03.2012 г. Отразить в регистрах налогового учета данную операцию (таблица 2.2, 2.7, 2.8) и составить бухгалтерские записи по отражению данной задолженности (таблица 2.9). Графа 5 таблицы 4.2 – Стр. 030 Листа 02, стр. 130 Приложения №6 к листу 02.
Таблица 2.1-Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Рекви-зиты договора или реше-ния суда |
Признак дохода или расхода |
Дата начисле-ния штраф-ных санкций |
Порядок исчисления санкции |
Сумма санкций начислен-ная по договору |
Дата прекраще-ния начисле-ния санкций |
||
|
База |
Про-цент |
Времен-ная единица расчета |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Таблица 2.2- Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периодов
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма доходов за текущий отчетный период, руб. |
Сумма доходов с начала налогового периода, руб. |
Код строки налоговой декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Таблица 2.3 - Регистр-расчет начисленных по договорам займа сумм процентов
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Наименование и номер договора |
Дата начала действия договора |
Дата окончания действия договора |
Срок действия догово-ра, дн. |
Сумма по договору, руб. |
Ставка проце-нтов в соответствии с услови-ями дого-вора, % |
Сумма Процентов по договору в руб. (гр.5* гр.4*гр.6): (365*100) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Таблица 2.4- Регистр-расчет «Распределение по отчетным периодам сумм процентов, начисленных по договорам займа, заключенным на срок более одного отчетного (налогового) периода»
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Наименова-ние и номер договора |
Распределение сумм начисленных процентов |
||||
|
Год |
Квартал (месяц) |
Период включения процентов во внереализационные доходы |
Срок начисления процентов, дн. |
Сумма процен-тов, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Таблица 2.5- Бухгалтерская справка «Стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав» за ___________2012 г.
(руб.)
|
Наименование безвозмездно полученного имущества (работ, услуг)или имущественных прав |
Дата совершения операции |
Рыночная стоимость, отраженная в бухгалтерском учете организации |
Остаточная стоимость или затраты на производство (приобретение) по данным передающей стороны |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Таблица 2.6- Регистр «Стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), имущественных прав, включаемая во внереализационный доход»
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
(руб.)
|
Наимено-вание безвоз-мездно получен-ного имущества (работ, услуг) |
Дата совер-шения опера-ции |
Документ, подтвержда-ющий операцию |
Стоимость имущества (работ, услуг) по данным документов передающей стороны |
Рыночная стоимость имущества (работ, услуг) |
Ссылка на источ-ник инфор-мации о рыноч-ных ценах |
Стоимость имущества, включае-мая во внереали-зационный доход |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Таблица 2.7- Регистр «Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату» (на 31.03.2012)
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
(руб.)
|
Дата операции |
Объект учета |
Дата возникновения задолженности |
Сумма задолжен-ности |
Сумма НДС по задолжен-ности |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Таблица 2.8 - Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности
Налогоплательщик ______________________________
Период с __________________ по _____________________
|
Дата операции |
Наименование (вид) операции |
Дата начала течения срока исковой давности |
Порядок расчетов |
Сумма возникшей задолженности |
Сумма НДС по возник шей задолженности |
Курсовая разница по возникшей задолженности |
Сумма НДС по суммовой разнице |
Дата погашения (или списания) |
Основание для списания |
Сумма погашенной (списанной) задолженности |
Сумма НДС по погашенной (списан ной) задолженности |
Сумма непогашенной задолженности |
Сумма НДС по непогашенной задолженности |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Таблица 2.9 - Корреспонденция счетов по учету операций, связанных
со списанием кредиторской задолженности
|
Дата |
Содержание операции |
Корреспондирующий счет |
Сумма, руб. |
|
|
дебет |
кредит |
|||
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
А) Основная
1. ЭБС «Университетская библиотека ONLINE»: Семенов В.А. Обособленные подразделения: как вести бухгалтерский и налоговый учет: учеб.-практ.пособие.- М.:Лаборатория книги, 2010.-139 с.
2. ЭБС «Университетская библиотека ONLINE»: Пантелеев А.С, Прочие доходы и расходы: бухгалтерский и налоговый учет, отражение операций в МСФО: учеб.-практ.пособие.- М.:ОМЕГА-Л, 2010.-148 с.
3. Башарина, А. В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях : учеб.пособие для студентов вузов по специальностям: 080109 - "Бух. учет, анализ и аудит", 080107 - "Налоги и налогообложение" / А. В. Башарина, А. Ф. Черненко. - Ростов н/Д. : Феникс, 2011. - 317 с. : ил. - (Высшее образование.Гр. УМО).
4. Нестеренко, Н. А. Налоговый учет : учеб. пособие . - Ростов н/Д. : Феникс, 2008. - 412 с. - (Высшее образование).
Б) Дополнительная литература
1. Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ в редакции от 28.07.2012 №130-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ в редакции 06.12.2011 №405-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
3. Российская Федерация. Законы. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 года № 14-ФЗ в редакции от 30.11.2011 №363-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
4. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете. Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.1996 г. в редакции от 28.11.2011 №339-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
5. Российская Федерация. Министерство Финансов. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н. в ред. от 25.10.2010 №132н // СПС Консультант Плюс.
6. Российская Федерация. Министерство Финансов. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н в ред. от 08.11.2010 №144н // СПС Консультант Плюс.
7. Российская Федерация. Министерство Финансов. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 32н. в ред. от 08.11.2010 №144н // СПС Консультант Плюс.
8. Российская Федерация. Министерство Финансов. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н. в ред. от 08.11.2010 №142н. // СПС Консультант Плюс.
9. Российская Федерация. Министерство Финансов. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. № 91н. в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 № 156н. // СПС Консультант Плюс.
10. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 9 июня 2001 г. № 44н в редакции от 25.10.2010 N 132н // СПС Консультант Плюс.
11. Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов: утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 №119н в редакции от 23.04.2002 №33н // СПС Консультант Плюс.
12. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010 №144н) // СПС Консультант Плюс.
13. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99: утв. приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н в редакции от 18.09.2006 №115н // СПС Консультант Плюс.
14. Волошин, Д.А. Все новое о налоге на прибыль / Д.А. Волошин.-Изд.-во «Главбух», 2006 / СПС Консультант Плюс
15. Германова, В.С. Налоговый учет. Курс лекций / В.С. Германова.-Ставрополь: Изд.-во СтГАУ «АГРУС», 2005.-80с.
16. Германова, В.С. Налоговый учет. Часть 1, часть 2 : практикум./ В.С. Германова, Н.А. Шилова, О.Е. Корелова, М.Н. Задорожняя, А.В. Фролов –Ставрополь: Изд.-во «ЦНТИ», 2008.-190 с.
17. Куликова, Л.И. Налоговый учет / Л.И. Куликова. - М. : Бух.учет, 2003.-336с.- (Б-ка журнала «Бухгалтерский учет»)
18. Ланина, И. Б. Учетная политика организации / И. Б. Ланина. - М. : Финансовая газета, 2008. - 48 с.
19. Налоговая отчетность : практ. рек.по заполнению и подаче деклараций / под ред. И. А. Толмачева. - 2-е изд., перераб. - М. :ГроссМедиа; РОСБУХ, 2008. - 232 с.
20. Налоговый учет: практикум / сост. В.С. Германова, Н.А. Шилова, Ю.И. Германова, 2-е изд. перераб. и доп. - Ставрополь: Типография «СЕДЬМОЕ НЕБО», 2010.- 100 с.
Таблица 1
НОМЕРА ТЕМ ЭССЕ, КОТОРЫЕ
НЕОБХОДИМО ОПИСАТЬ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ
КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ
|
Предпос-ледняя цифра зачетной книжки |
ПОСЛЕДНЯЯ ЦИФРА ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ |
|||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
0 |
2,34,100 |
7,52,81 |
14,50,80 |
6,48,70 |
2,47,60 |
25,43,3 |
11,51,13 |
29,42,23 |
20,50,33 |
12,40,35 |
|
1 |
5,41,99 |
3,44,82 |
45,45,79 |
10,39,69 |
21,50,59 |
9,39,4 |
28,50,14 |
22,47,24 |
13,49,34 |
37,43,96 |
|
2 |
24,50,98 |
17,39,83 |
4,42,78 |
41,52,68 |
29,39,58 |
27,49,5 |
13,39,75 |
14,51,25 |
36,47,89 |
19,39,97 |
|
3 |
8,44,97 |
2,50,84 |
10,43,77 |
5,42,67 |
26,42,57 |
17,52,6 |
15,51,66 |
35,41,26 |
24,49,90 |
3,48,98 |
|
4 |
30,45,96 |
8,39,85 |
9,50,76 |
25,47,66 |
6,43,56 |
16,46,7 |
34,50,17 |
29,47,27 |
22,49,91 |
58,64,99 |
|
5 |
28,49,95 |
4,50,86 |
24,39,75 |
21,46,65 |
17,46,55 |
7,50,8 |
8,46,18 |
5,42,28 |
7,43,92 |
10,44,36 |
|
6 |
2,43,94 |
23,47,87 |
14,50,74 |
18,40,64 |
19,39,54 |
33,49,9 |
20,48,79 |
9,47,29 |
1,44,93 |
37,46,100 |
|
7 |
22,46,93 |
3,40,88 |
19,48,73 |
4,51,63 |
32,45,53 |
49,51,10 |
26,43,20 |
11,45,30 |
10,48,94 |
6,39,88 |
|
8 |
1,41,92 |
20,41,89 |
10,42,72 |
31,41,62 |
48,52,1 |
5,45,11 |
14,42,21 |
1,26,31 |
7,43,37 |
11,41,87 |
|
9 |
21,52,91 |
23,47,90 |
30,41,71 |
12,47,61 |
14,51,2 |
12,46,12 |
10,46,22 |
5,45,32 |
8,51,95 |
9,40,86 |
Таблица 2
НОМЕРА ЗАДАЧ, КОТОРЫЕ
НЕОБХОДИМО РЕШИТЬ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ
КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ
|
Предпос-ледняя цифра зачетной книжки |
ПОСЛЕДНЯЯ ЦИФРА ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ |
|||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
0 |
задача 1.1 |
задача 2.3 |
задача 1.4 |
задача 2.6 |
задача 1.3 |
задача 2.1 |
задача 2.2 |
задача 2.3 |
задача 2.4 |
задача 2.5 |
|
1 |
задача 1.2 |
задача 2.4 |
задача 1.3 |
задача 2.5 |
задача 1.2 |
задача 1.1 |
задача 1.2 |
задача 1.3 |
задача 1.4 |
задача 2.3 |
|
2 |
задача 1.3 |
задача 2.5 |
задача 1.2 |
задача 2.4 |
задача 1.1 |
задача 2.6 |
задача 2.5 |
задача 2.4 |
задача 1.1 |
задача 1.2 |
|
3 |
задача 1.4 |
задача 2.6 |
задача 1.1 |
задача 2.3 |
задача 1.4 |
задача 2.2 |
задача 2.3 |
задача 2.4 |
задача 2.5 |
задача 1.2 |
|
4 |
задача 2.1 |
задача 1.1 |
задача 2.6 |
задача 2.2 |
задача 2.5 |
задача 1.4 |
задача 1.3 |
задача 1.2 |
задача 1.1 |
задача 2.1 |
|
5 |
задача 2.2 |
задача 1.2 |
задача 2.5 |
задача 2.1 |
задача 2.4 |
задача 1.1 |
задача 1.2 |
задача 1.3 |
задача 1.4 |
задача 2.6 |
|
6 |
задача 2.3 |
задача 1.3 |
задача 2.4 |
задача 1.4 |
задача 2.3 |
задача 2.6 |
задача 2.5 |
задача 2.4 |
задача 2.3 |
задача 2.2 |
|
7 |
задача 2.4 |
задача 1.4 |
задача 2.3 |
задача 1.3 |
задача 2.2 |
задача 1.3 |
задача 1.2 |
задача 1.1 |
задача 2.6 |
задача 2.5 |
|
8 |
задача 2.5 |
задача 2.1 |
задача 2.2 |
задача 1.2 |
задача 2.1 |
задача 1.1 |
задача 1.2 |
задача 1.3 |
задача 1.4 |
задача 1.5 |
|
9 |
задача 2.6 |
задача 2.2 |
задача 2.1 |
задача 1.1 |
задача 2.6 |
задача 2.5 |
задача 2.4 |
задача 2.3 |
задача 2.2 |
задача 2.1 |