Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки Российской Федерации
Курсовая работа на тему:
Организация нового производства
Факультет: МТ Преподаватель:
Группа: ММ-801 Семакина Г.А.
Студент: Матвеев Д.А.
Новосибирск 2011
Цель работы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.Исходные данные . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
2.Расчет потребности в оборудовании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
3.Расчет численности персонала фирмы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .7
4.Расчет потребности в площади. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
5. Определение капитальных (единовременных)
затрат на создание фирмы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
6.Определение фонда оплаты труда. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
7.Расчет финансовых результатов деятельности фирмы. . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
8. Выводы о проделанной работе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Цель курсовой работы: провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
1.1.Планируемый годовой объём выпуска изделий на основе проведённых маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг - годовой объём выпуска изделий, шт.; Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДПЗ -дополнительная заработная плата, %.
Таблица 1.
|
Номер варианта |
ДПЗ,% |
Номенклатура выпускаемых изделий, шт. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
||||
|
07 |
10 |
Qг |
Пр |
Qг |
Пр |
|
5200 |
145 |
1900 |
160 |
1.2. Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий.
Таблица 2.
|
Наименование операций |
Средний тарифный разряд |
Трудоемкость изготовления изделия |
Коэффициенты |
||
|
А (н/ч) |
Б (н/ч) |
Выполнения норм (Квн) |
Выборочности |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,03 |
- |
|
Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,0 |
- |
|
Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 |
5,0 |
1,0 |
- |
|
Наладочные, регулировочные, испытательные |
5 |
6,5 |
9,6 |
1,0 |
- |
|
Тех. контроль качества |
3 |
0,5 |
0,6 |
- |
0,5 |
1.3. Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл.3.
Таблица 3.
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
Свыше 10 лет до15 лет включительно |
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
Свыше 2 лет до3 лет включительно |
|
3 |
Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
Свыше 7 лет до10 лет включительно |
|
4 |
Транспортные средства Электронно-вычислительная техника |
3 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
Свыше 5 лет до7 лет включительно |
|
6 |
Здание |
7 |
Свыше 15 лет до 20 лет включительно |
Примечание: Метод начисления амортизации - линейный.
1.4. Расход материалов и комплектующих деталей представлено в табл. 4.
Таблица 4.
|
Номер варианта |
Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия |
|||||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||||
|
М1, кг |
Д1, шт. |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
М2, кг |
М3, кг |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
|
|
07 |
1 |
11 |
10 |
22 |
4,8 |
6,3 |
11 |
14 |
1.5. Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС):
М1- 36 р./кг;
М2- 17 р./кг;
М3- 10 р./кг;
Д1- 7 р./шт.;
Д2- 15 р./шт.;
Д3- 9 р./шт.
1.6 Дополнительные данные:
2. Расчет потребности в оборудовании и площадях.
Для расчета потребности в оборудовании, сначала нужно определить полезный фонд времени одного рабочего, который рассчитывается по следующей форме:
Таблица 5.
|
№ |
Состав фонда времени |
Ед. изм. |
Количество |
Процент |
|
1 |
Календарный фонд |
Дни |
365 |
|
|
2 |
Выходные и праздничные дни |
Дни |
114 |
|
|
3 |
Номинальный фонд времени |
Дни |
251 |
100 |
|
4 |
Целодневные невыходы на работу, в этом числе: |
Дни |
26 |
10,2 |
|
4.1. |
Отпуска основные и дополнительные; |
Дни |
15 |
6,0 |
|
4.2. |
Учебные отпуска; |
Дни |
2 |
0,6 |
|
4.3. |
Отпуска по беременности и родам; |
Дни |
2 |
0,6 |
|
4.4. |
Выполнение государственных обязанностей; |
Дни |
1 |
0,4 |
|
4.5. |
Болезни. |
Дни |
6 |
2,6 |
|
5. |
Явочное время (гр.3 – гр.4) |
Дни |
225 |
89,6 |
|
6. |
Средняя продолжительность рабочего дня |
Час |
8,0 |
|
|
7. |
Полезный фонд времени (гр.5 гр.6) |
Час |
1800 |
Зная это, можно посчитать эффективный фонд времени работы оборудования за год:
, (час) (7)
где: - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;
- продолжительность смены (8 часов);
- число смен;
- процент простоя оборудования в ремонте (=6,0%).
Для монтажно-сборочного оборудования =0.
- для станочного и слесарного оборудования
- для монтажно-сборочного оборудования и мест сборщиков и наладчиков узлов.
Определим потребность в оборудовании () и рабочих местах по формуле:
, (6)
где: - трудоемкость работ j – вида изделия, (н/ч), по i-ой операции;
- эффективный фонд времени работы оборудования за год, (час);
- планируемый коэффициент выполнения норм;
- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, (шт).
Для станочного оборудования: шт;
Для слесарного оборудования: шт;
Для монтажно-сборочного оборудования: шт;
Для наладочного, регулировочного и испытательного оборудования: шт.
3. Расчет численности персонала фирмы.
Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:
-Рабочие, в том числе:
а) основные рабочие;
б) вспомогательные рабочие;
-Управленческий персонал;
-Специалисты;
-Служащие;
-Младший обслуживающий персонал (МОП).
Необходимое количество основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:
, (8)
где: n – номенклатура выпускаемых изделий;
– годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);
- трудоемкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);
– планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
– полезный фонд времени работы одного рабочего за год, (час).
Для станочников: чел;
Для слесарей: чел;
Для сборщиков : чел;
Для наладчиков узлов: чел.
Всего основных рабочих: Чр = 8+10+18+29=65 чел.
Численность контролеров рассчитывается по формуле:
, (9)
где: ti – трудоемкость выполнения контрольных операций, (н/ч);
Квыб – коэффициент выборочности контроля качества продукции (табл.2).
чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным таблицы 6.
Таблица 6.
Соотношение численности вспомогательных и основных рабочих.
|
№ |
Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих |
Приходится на одного основного рабочего |
Количе-ство, чел |
Разряд |
|
1 |
Наладчик оборудования |
0,03 |
2 |
5 |
|
2 |
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования |
0,01 |
1 |
4 |
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
0,015 |
1 |
5 |
|
4 |
Водитель транспортных средств |
0,02 |
1 |
4 |
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
0,02 |
1 |
3 |
|
6 |
Кладовщики- раздаточники инструмента |
0,014 |
1 |
1 |
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
0,012 |
1 |
1 |
Общая численность вспомогательных рабочих Чвр = 2 + 1 + 1 + 1 + 1 + 1 + 1 + 1 = 9 чел.
Число специалистов принимается в размере 5% от численности рабочих:
(65 + 9) 0,05 =3,7 4 чел.;
Численность служащих 4%: (65 + 9) 0,04 = 2,96 3 чел;
МОП – 6% от общей численности рабочих и специалистов:
(65 + 9 + 4) 0,06 = 4,68 5 чел;
Управленческий персонал принимается в размере 2% от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП: (65 + 9 + 4 + 3 + 5) 0,02 = 1,68 2 чел.
После расчета численности сотрудников, можно заполнить приложение 2:
Приложение 2.
Структура кадров фирмы
|
№ п/п |
Категория работников |
Количество человек |
% |
|
1. |
Рабочие, в том числе:
|
74 65 9 |
84,09 73,86 10,227 |
|
2. |
Управленческий персонал |
2 |
2,27 |
|
3. |
Специалисты |
4 |
4,545 |
|
4. |
Служащие |
3 |
3,41 |
|
5. |
МОП |
5 |
5,68 |
|
Итого: |
88 |
100 |
4. Общая потребность площади
Общая потребность площади необходимой для функционирования фирмы складывается из производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.
Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок
(20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика (10 м2):
площадь под станки 20 м2 4 = 80 м2;
площадь под рабочие места 10 м2 (5 + 8 + 13) = 260 м2.
Общая производственная площадь: 80 м2 + 260 м2 = 340 м2.
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
- на одного вспомогательного рабочего - 7 м2
- на одного служащего и МОП - 5 м2
- на одного специалиста - 8 м2
- на одного руководителя - 20 м2.
9 7 + (3 + 5) 5 + 4 8 + 2 20 = 175 м2.
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2:
Необходимая площадь = 340 + 175 + 186 = 701м2.
5.Определение капитальных (единовременных)
затрат на создание фирмы.
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:
Зу = 15 4600 = 69000 руб.
Зр = 9 4600 = 41400 руб.
ЗПР = 8 4600 = 36800 руб.
Зо = Цо Сп.с. , (1)
где: Цо – средняя цена одного станка, (руб.);
Сп.с – принятое количество станков, (шт.);
Зо = 1800 4 4600 = 33120000 руб.
Зп = Цп Сп., (2)
где: Цп – средняя цена одного прибора, стенда и т.д., (руб.);
Сп – общее количество слесарного, монтажно-сборочного оборудования, приборов, стендов и т.д., (шт.):
Зп = 500 (5 + 8 + 13) 4600 = 59800000 руб.
Зи = 750 4600 = 3450000 руб.
Зтр = 1300 4600 = 5980000 руб.
Зэв=4600*350=1610000 руб.
Зпл = Sоб Спл , (3)
где: Sоб - общая потребность в площади, необходимой
для работы фирмы (м2), (см. раздел 4);
Спл – рыночная стоимость 1 кв.м. площади:
Зпл = 701 15 4600 = 48369000 руб.
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 7.
Таблица 7.
|
Затраты |
Зу |
Зр |
ЗПР |
Цо |
Цп |
Зи |
Зтр |
Спл |
Сэв |
|
Кратный размер мин. месячной оплаты труда |
15 |
9 |
8 |
1800 |
500 |
750 |
1300 |
15 |
350 |
КЗ = Зу + Зр + ЗПР + Зо + Зп +Зи + Зтр + Зпл +Зэв = 69000 руб. + 41400 руб. + 36800 руб. +
33120000 руб + 59800000 руб. + 3450000 руб. + 5980000 руб. + 48369000 руб. +1610000 руб.= 152476200 руб.
6. Определение фонда оплаты труда.
В настоящее время на практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.
При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих по повременной.
Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд) определяется по формуле:
(руб.), (10)
где:– годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);
– трудоемкость к-го разряда работ по j-му изделию, (н/ч);
Кп – поясной коэффициент (1,25);
Тсi – часовая тарифная ставка i-ой операции, (руб.).
При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих часовую тарифную ставку 1-го разряда принимаем как 1/175 минимальной оплаты труда установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (таблица 8).
Таблица 8.
Соотношение тарифных разрядов и тарифных коэффициентов
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Тарифный коэффициент |
1,0 |
1,24 |
1,45 |
1,62 |
1,76 |
1,9 |
2,15 |
2,39 |
Приложение 3.
Расчет ФОТ основных рабочих
|
Наименова- ние операций |
Разряд |
Трудоемкость работ по изделиям |
Часовая тарифная ставка, руб |
Прямая заработная плата, руб. |
Доплаты до основной ЗП, руб |
Основная ЗП |
Дополнительная ЗП |
Основная + дополнительная ЗП, руб. |
|
|
Одного изделия |
Всех изделий |
||||||||
|
Станочные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
1,8 2,5 |
9360 4750 |
42,58 42,58 |
498186 252818,7 |
149455,8 75845,6 |
647641,8 328664,3 |
64764,2 32866,4 |
712406 361530,7 |
|
Слесарные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
2,4 2,9 |
12480 5510 |
42,58 42,58 |
664248 293269,8 |
199274,4 87980,93 |
863522,4 381250,7 |
86352,24 38125,07 |
949874,6 419375,7 |
|
Монтажно-сборочные Изделие А Изделие Б |
3 3 |
4,3 5,0 |
22360 9500 |
38,11 38,11 |
1065175 452556,3 |
319552,4 135766,9 |
1384727 588323,1 |
138472,7 58832,31 |
1523200 647155,4 |
|
Наладоч-ные Изделие А Изделие Б |
5 5 |
6,5 9,6 |
33800 18240 |
46,26 46,26 |
1954485 1054728 |
586345,5 316418,4 |
2540831 1371146 |
254083,1 137114,6 |
2794914 1508261 |
|
Тех. контроль качества Изделие А Изделие Б |
3 3 |
0,5 0,6 |
2600 1140 |
38,11 38,11 |
123857,5 54306,75 |
37157,25 16292,03 |
161014,8 70598,78 |
16101,48 7059,88 |
177116,2 77658,65 |
|
Итого: Изделие А Изделие Б |
15,5 20,6 |
80600 39140 |
169,53 169,53 |
4305952 2107680 |
1291785 632303,9 |
5597737 2739983 |
559773,7 273998,3 |
6157511 3013981 |
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПповр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по таблице 6).
ЗПпр.повр = Тсi Fn Чi Кп , (руб.), (11)
где: Тсi – часовая тарифная ставка i-ого рабочего, (руб.);
Fn – полезный фонд времени одного рабочего, (час);
Чi – численность рабочих данной категории, (чел).
Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы, дополнительная заработная плата 10% от основной.
Приложение 4.
Расчет ФОТ вспомогательных рабочих
|
Наименование |
разряд |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Полезный фонд, час |
Число вспо-могательных рабочих, чел. |
Прямая ЗП, руб. |
Доплаты до основной ЗП, руб |
Основная ЗП, руб. |
Дополнительная ЗП, руб |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. |
|
Наладчик оборудования |
5 |
46,26 |
1800 |
2 |
208170 |
62451 |
270621 |
27062,1 |
297683,1 |
|
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования |
4 |
42,58 |
1800 |
1 |
95805 |
28741,5 |
124546,5 |
12454,65 |
137001,2 |
|
Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений |
5 |
46,26 |
1800 |
1 |
104085 |
31225,5 |
135310,5 |
13531,05 |
148841,6 |
|
Водитель транспортных средств |
4 |
42,58 |
1800 |
1 |
95805 |
28741,5 |
124546,5 |
12454,65 |
137001,2 |
|
Разнорабочие |
3 |
38,11 |
1800 |
1 |
85747,5 |
25724,25 |
111471,8 |
11147,18 |
122618,9 |
|
Кладовщики-раздаточники инструмента |
3 |
38,11 |
1800 |
1 |
85747,5 |
25724,25 |
111471,8 |
11147,18 |
122618,9 |
|
Кладовщики складирования готовой продукции |
1 |
26,28 |
1800 |
1 |
59130 |
17739 |
76869 |
7686,9 |
84555,9 |
|
Контролеры |
3 |
38,11 |
1800 |
1 |
85747,5 |
25724,25 |
111471,8 |
11147,18 |
122618,9 |
|
Итого: |
9 |
820237,5 |
246071,3 |
1066309 |
106630,9 |
1172940 |
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 7).
Таблица 7.
|
Квалификационный уровень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Коэффициент |
1,0 |
1,36 |
1,59 |
1,73 |
1,82 |
2,0 |
2,27 |
2,54 |
2,91 |
3,27 |
3,68 |
4,18 |
4,73 |
5,32 |
5,56 |
5,95 |
Приложение 1.
Штатное расписание
|
№ п/п |
Наименование должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Квалификацион- ный уровень |
Месячный оклад, руб. |
|
1. |
Управленческий персонал |
|||
|
1.1. |
Директор |
1 |
16 |
27370 |
|
1.2. |
Зам. директора |
1 |
15 |
25576 |
|
2. |
Специалисты |
|||
|
2.1. |
Технолог |
1 |
7 |
10442 |
|
2.2. |
Бухгалтер |
1 |
7 |
10442 |
|
2.3. |
Мастер |
1 |
8 |
11684 |
|
2.4. |
Экономист |
1 |
8 |
11684 |
|
3. |
Служащие |
|||
|
3.1. |
Агент по снабжению |
1 |
7 |
10442 |
|
3.2. |
Референт |
1 |
7 |
10442 |
|
3.4. |
Кассир |
1 |
3 |
7314 |
|
4. |
МОП |
|||
|
4.1. |
Гардеробщик |
1 |
2 |
6256 |
|
4.2. |
Уборщик производ ственных помещений |
3 |
2 |
6256 |
|
4.3. |
Уборщик бытовых помещений |
1 |
2 |
6256 |
Приложение 5.
Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
|
Наименование профессии |
Месячный оклад, Руб. |
Численность работников по категориям, чел. |
ЗП с учетом поясного коэффициента, руб. |
Основная ЗП, руб. |
Дополнительная ЗП, руб. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. |
Годовой фонд оплаты труда |
|
Директор |
27370 |
1 |
34212,5 |
44476,25 |
4447,625 |
48923,88 |
587086,5 |
|
Зам. директора |
25576 |
1 |
31970 |
41561 |
4156,1 |
45717,1 |
548605,2 |
|
Технолог |
10442 |
1 |
13052,5 |
16968,25 |
1696,825 |
18665,08 |
223980,9 |
|
Бухгалтер |
10442 |
1 |
13052,5 |
16968,25 |
1696,825 |
18665,08 |
223980,9 |
|
Мастер |
11684 |
1 |
14605 |
18986,5 |
1898,65 |
20885,15 |
250621,8 |
|
Экономист |
11684 |
1 |
14605 |
18986,5 |
1898,65 |
20885,15 |
250621,8 |
|
Агент по снабжению |
10442 |
1 |
13052,5 |
16968,25 |
1696,825 |
18665,08 |
223980,9 |
|
Референт |
10442 |
1 |
13052,5 |
16968,25 |
1696,825 |
18665,08 |
223980,9 |
|
Кассир |
7314 |
1 |
9142,5 |
11885,25 |
1188,525 |
13073,78 |
313770,6 |
|
Гардеробщик |
6256 |
1 |
7820 |
10166 |
1016,6 |
11182,6 |
134191,2 |
|
Уборщик прои зводственных помещений |
6256 |
3 |
7820 |
10166 |
1016,6 |
11182,6 |
402573,6 |
|
Уборщик бытовых помещений |
6256 |
1 |
7820 |
10166 |
1016,6 |
11182,6 |
134191,2 |
|
Итого: |
144164 |
14 |
180205 |
234266,5 |
23426,65 |
257693,2 |
3517586 |
По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
, (12)
где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории, (чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.
Приложение 6.
Средняя заработная плата персонала фирмы
|
№ п/п |
Категория персонала |
Годовой фонд оплаты труда, руб. |
Численность персонала, чел. |
Среднемесячная ЗП, руб. |
|
1. |
Управленческий персонал |
1135692 |
2 |
47320,5 |
|
2. |
Специалисты |
949205,4 |
4 |
19775,1 |
|
3. |
Служащие |
604847,1 |
3 |
16801,3 |
|
4. |
Рабочие, в том числе: - основные; - вспомогательные |
9171492 1172940 |
65 9 |
11758,3 10860,6 |
|
5. |
МОП |
670956 |
5 |
11182,6 |
|
Итого: |
13705133 |
88 |
12978,3 |
7. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы.
Последовательность расчета
Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 8.
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 8).
Таблица 8
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за ед. с НДС, р. |
Цена за ед. без НДС, р. |
Общая сумма без НДС, р. |
|
1. 1.1. |
Изделие А: М1 |
кг |
1 |
36 |
30,5 |
30,5 |
|
1.2. |
Д1 |
шт. |
11 |
7 |
5,9 |
64,9 |
|
1.3. |
Д2 |
шт. |
10 |
15 |
12,7 |
127 |
|
1.4. |
Д3 |
шт. |
22 |
9 |
7,6 |
167,2 |
|
Итого материалов на А: |
67 |
56,7 |
389,6 |
|||
|
2. 2.1. |
Изделие Б: М2 |
кг |
4,8 |
17 |
14,4 |
69,12 |
|
2.2. |
М3 |
кг |
6,3 |
10 |
8,5 |
53,55 |
|
2.3. |
Д2 |
шт. |
11 |
15 |
12,7 |
139,7 |
|
2.4. |
Д3 |
шт. |
14 |
9 |
7,6 |
106,4 |
|
Итого материалов на сумму: |
- |
- |
51 |
43,2 |
368,77 |
Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов (см. табл. 9)
Таблица 9
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, р. |
|
1 |
Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих |
4533641 1135692 949205,4 604847,1 670956 1172940 |
|
2 |
Уплата страховых взносов (СВ) (34%) |
1541437,9 |
|
3 |
Амортизационные отчисления (см. таб.10) |
18783800 |
|
4 |
Прочие расходы (80%) |
3626912,8 |
|
5 |
Итого накладных расходов |
28485792 |
|
6 |
Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных расходов |
8337720 |
|
Процент накладных расходов |
341,6% |
Накладные расходы предприятия включают:
Таблица 10
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
Общая балансовая стоимость |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений |
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
10 лет |
33140000 |
10 |
3314000 |
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
2 года |
29900000 |
50 |
598000 |
|
3 |
Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
10 лет |
29900000 |
10 |
2990000 |
|
4 |
Транспортные средства Электронно-вычислительная техника |
3 |
5 лет |
7590000 |
20 |
1518000 |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
5 лет |
3450000 |
20 |
690000 |
|
6 |
Здание |
7 |
20 лет |
48369000 |
5 |
9673800 |
|
Итого: |
- |
- |
152349000 |
115 |
18783800 |
Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 11.
Таблица 11.
|
№ |
Наименование статей Калькуляции |
Условное обозначение |
Затраты, руб. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
На одно изделие |
Всех изделий |
На одно изделие |
Всех изделий |
|||
|
1. |
Сырье и материалы |
М |
389,6 |
2025920 |
368,77 |
700663 |
|
2. |
Основная заработная плата основных рабочих |
ЗПо |
1076,5 |
5597737 |
1442,1 |
2739983 |
|
3. |
Дополнительная заработная плата основных рабочих |
ЗПд |
107,6 |
559773,7 |
144,2 |
273998,3 |
|
4. |
Страховой взнос (34 %) |
Есн |
402,6 |
2093553,6 |
539,3 |
1024753,6 |
|
5. |
Накладные расходы |
НР |
3677,3 |
19121869,6 |
4926,2 |
9359781,9 |
|
6. |
Производственная себестоимость |
Спр |
5653,6 |
29398853,9 |
7420,6 |
14099179,8 |
|
7. |
Коммерческие расходы |
КР |
848 |
4409828,1 |
1113,1 |
2114877 |
|
8. |
Полная себестоимость |
Сп |
6501,6 |
33808682 |
8533,7 |
16214056,8 |
Накладные расходы принимаются в размере 341,6% от пункта 2 табл.11.
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на nый день работы фирмы по формуле:
; (13)
где - точка критического объема производства j-го изделия, (шт.).
Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.
365 – количество дней в году.
Для изделия А: ;
Для изделия В: ;
Затем производится расчет цены j-го изделия по формуле:
, (14)
где: – постоянные затраты в полной себестоимости
j-го изделия (на весь объем), табл.11, (руб.).
– переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.);
- цена единицы j-го изделия, (руб.).
Определим цену для изделия А:
руб
В цена для изделия: руб.
Величина выручки от реализации рассчитывается по формуле:
, (руб.); (15)
где: Qpj – количество реализованных изделий (принимается годовой
объем выпуска изделий), (шт.);
n – номенклатура выпускаемых изделий.
ВР = 13366,3 5200 + 17186,7 1900 = 102159490 руб.
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения студенты должны в курсовой работе рассчитать:
маржинальный доход (прибыль);
прибыль от реализации продукции;
чистую прибыль.
Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 1.
Рис. 1. Модель формирования показателей прибыли
Маржинальный доход рассчитывается по формуле:
Марж.дох.=102159490 – (1976,3·5200 + 2494,4·1900) = 87143370
|
Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле: |
Прп= 87143370 – (19121869,6 + 4409828,1 + 9359781,9+2114877) = 52137013,4
И определяется чистая прибыль:
Тогда товарная продукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:
Nтп = ; (н/ч) (5)
где Qj – годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);
tj – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)
n – номенклатура выпускаемых изделий.
Nтп = 5200 15,5 + 1900 20,6 = 119740 н/ч.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:
(17; 18)
где КЗ – капитальные затраты в руб.; ПРП – прибыль от реализации продукции в руб.
R 51%
Ток = 1,96 года.
Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 12.
Таблица 12.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Результат |
|
1. |
Капитальные (единовременные затраты) |
Руб. |
152476200 |
|
2. |
Общая площадь |
м2 |
701 |
|
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5 |
Число работающих в фирме, в т.ч.: Рабочих Руководителей Специалистов Служащих МОП |
Чел. |
88 74 2 4 3 5 |
|
4. |
ФОТ |
Руб. |
13705133 |
|
5. |
Себестоимость изделий А: Б: |
Руб. |
6501,6 8533,7 |
|
6. |
Прогнозируемая цена изделий: А: Б: |
Руб. |
13366,3 17186,7 |
|
7. |
Выручка от реализации продукции |
Руб. |
102159490 |
|
8. |
Маржинальный доход (прибыль) |
Руб. |
87143370 |
|
Прибыль от реализации продукции |
Руб. |
52137013,4 |
|
|
Чистая прибыль |
Руб. |
81727592 |
|
|
9. |
Рентабельность фирмы |
% |
51 |
|
10. |
Срок окупаемости капитальных затрат |
Лет |
1,96 |
В настоящее время уровень рентабельности машиностроительного комплекса не превышает 12,5%. Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. при рентабельности 51% срок окупаемости капитальных затрат составляет 1,96 года.