Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по ДКБ на тему:
Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ
Преподаватель Мартыненко Н.Н.
Студент
факультет Финансы и кредит, группа
Москва – 2008
План:
Введение……………………………………….………………………………..……….3
Заключение………………………………………………………………….…………21
Список литературы……………………………………………………………………22
Приложения……………………………………………………………………………23
Введение
В современных условиях деньги являют ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь зованием безналичных денег гораздо пред почтительнее платежей наличными деньга ми, поскольку в первом случае достигает ся значительная экономия на издержках об ращения. Широкому применению безналич ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про цессов.
1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ
Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.1 Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе ма безналичных расчетов была приспо соблена к затратному механизму хо зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Действовавшая система безналич ных расчетов была ориентирована на обслужива ние в первую очередь интересов поставщика, сво дившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от сутствие подлинной экономической заинтересо ванности и ответственности предприятий за вы полнение своих договорных обязательств.
Эти принципы, в частности, строго регламен тировали:
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожде ние только во внутрибанковском обороте.
Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосо бности покупателя, отрицательное влияние нару шения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, воз можность использования на практике других раз нообразных и более гибких форм расчетов и спо собов платежа.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономи ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес кой самостоятельностью субъектов рынка и их мате риальной ответственностью за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич ных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное раз граничение сферы наличного и безналичного денеж ного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением некоторых выплат денежных средств, которые должны осуществляться в первоочеред ном порядке). Эта административная мера являлась временной и в основном продиктована заботами Пра вительства РФ о полноте и своевременности форми рования в данный период развития экономики доход ной базы бюджета и обеспечения необходимых рас ходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
Третий принцип — принцип свободы выбора субъ ектами рынка форм безналичных расчетов и закре пления их в хозяйственных договорах при невмеша тельстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение эконо мической самостоятельности всех субъектов рынка (не зависимо от формы собственности) в организации до говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.
Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аван совый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торго вой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с пись менным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж— это выполнение денеж ного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозмо жность погасить денежное обязательство в намечен ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально уста новленного срока платежа, производимое по согласо ванию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при от сутствии средств у плательщика и невозможности по лучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде ния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харак тера ликвидных средств следует различать оператив ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера тивную обеспеченность обусловливает наличие у пла тельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса.
Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).
Перспективная обеспеченность платежей предпола гает оценку платежеспособности и кредитоспособно сти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гаран тию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хо зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди тоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу словлены. Нарушение одного из них приводит к нару шению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления по следними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в Приложении 2.
2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе речислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учрежде нии банка.
Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершают ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные пла тежи совершаются исключительно платежными пору чениями.
1
4 2
3
Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями2
В расчетах за товары и услуги платежные поруче ния используются в следующих случаях:
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
Платежное поручение принимается банком к испол нению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд до стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени ями наиболее перспективной формой расчетов.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.
Денежный аккредитив – это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив (это обязательство банка, который открыл аккредитив по распоряжению покупателя, выплатить в пользу продавца определенную сумму в оговоренной валюте после предоставления продавцом в указанный срок документов, предусмотренных в аккредитиве и подтверждающих отгрузку товара (предоставление услуг).
При использовании в расчетах документарных аккредитивов банк гарантирует продавцу оплату отгруженной продукции покупателем после предоставления надлежащим образом оформленных документов, которые оговорены в аккредитиве и подтверждают отгрузку товара или выполнение работ в установленный срок. В свою очередь покупатель получает гарантии того, что платеж будет совершен только в том случае, если предоставленные продавцом документы отвечают требованиям аккредитива).
Аккредитивы бывают:
1. Отзывные и безотзывные.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.3
Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или
аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.
Переводные (трансферабельные).
Переводной аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).
Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
Покрытые аккредитивы – это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
При использовании в расчетах непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.4
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).
Типичная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом:
4
7
3 8 6 5
1
2
Рис. 2 Схема расчетов по инкассо5
Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.
1. Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.
2. Поставщик производит отгрузку товаров в сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.
4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).
5-6. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.
7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.
8. Банк поставщик зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).6
Различают несколько видов инкассовых операций. Простое (чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.
Документарное (или коммерческое) инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.
3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт
Суть расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.
Рис. 3 Схема расчетов чеками7
Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные.
Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.8 Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Вместе с чеками банк обязан выдать фирме-клиенту чековую карточку (идентификационную карточку). Она выдается в одном экземпляре и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя.9
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа телю средств или его приказу. Простой вексель выпи сывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) — это пись менный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате ука занной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.10
В отличие от простого в переводном векселе уча ствуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель плате жа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть ак цептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселеда тель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — трассат. На именование последнего является дополнительным обя зательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится про ставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Платеж по акцептованному платель щиком векселю может быть дополнительно гаранти рован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
Аваль оформляется специальной надписью авали ста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указы вают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должност ных лиц банка и его печать.
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предус матривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. 11
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назы вается индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их исполь зования, превратить вексель из простого орудия офор мления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Вексельная форма расчетов предполагает обяза тельное ее участие в организации банковских учрежде ний. В частности, вексельное законодательство предус матривает инкассирование векселей банками, т. е. вы полнение ими поручений векселедержателей по получе нию платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан свое временно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика по весткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе, которая в день принятия вексе ля к протесту предъявляет его плательщику с тре бованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произ вести платеж по векселю плательщик отвечает отка зом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. После совершения процедуры протеста вексель че рез банк возвращается векселедержателю, который по лучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.
В вексельной форме расчетов помимо банка век селедержателя, инкассирующего векселя, может уча ствовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.
В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторон нее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.12
Банковские векселя могут приобретать юридичес кие и физические лица прежде всего с целью извле чения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Ука занная разница (дисконт) по существу представ ляет доход, исчисленный на основе текущей депозит ной ставки банковского процента. Банковский вексель может быть испо льзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и пла тежного средства. Держатель векселя может распла титься им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.
В настоящее время в России, как и во всем мире, широко распространена и продолжает активно распространяться форма расчетов с использованием банковских карт.
Банковская пластиковая карта – это именное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров или услуг, а также получения наличных денег в банкоматах и банках. Корпоративная банковская пластиковая карта открывается на конкретного сотрудника, несмотря на то, что при ее открытии и дальнейшем использовании переводятся средства организации с ее расчетного счета, а не личные средства сотрудника. То есть практически сотрудник получает доступ к одному из счетов юридического лица.13
Банковские карты бывают трех видов: расчетные (дебетовые) карты, кредитные карты и предоплаченные карты.
Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной банком - эмитентом суммы денежных средств. Расчеты по этому виду карт осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или за счет кредита, предоставляемого банком – эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).
Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных банком – эмитентом в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются банком – эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.
Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам определяются в договоре банка с клиентом.
Круг операций, которые может проводить организация или индивидуальный предприниматель с использованием банковских карт:14
Заключение
Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:15
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Список используемой литературы
Приложение 116
Развитие форм безналичных расчетов в России
|
1921 – 1930гг. |
1930 – 1932гг. |
1987 – 1992гг. |
1992 – 1996 гг. |
1996 – 2003 гг. |
|
1. Расчеты чеками |
1. Акцептная форма расчетов |
1. Инкассовая (акцептная) форма расчетов |
1. Расчеты платежными поручениями |
1. Расчеты платежными поручениями |
|
2. Расчеты в порядке банковских переводов |
2.Аккредитивная форма расчетов |
2. Аккредитивная форма расчетов |
2. Расчеты плановыми платежами |
2. Аккредитивная форма расчетов |
|
3. Расчеты с использованием векселей |
3. Расчеты по особым счетам |
3. Расчеты платежными поручениями |
3. Аккредитивная форма расчетов |
3. Расчеты векселями |
|
4. Расчеты чеками |
4. Расчеты плановыми платежами |
4. Расчеты чеками |
4. Расчеты чеками |
|
|
5.Банковские переводы |
5. Расчеты чеками |
5. Расчеты платежными требованиями-поручениями |
5. Расчеты по инкассо |
|
|
6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований |
6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований |
Приложение 217
Виды счетов, открываемых банками
|
Виды счета |
Кому открывается |
Назначение |
|
Расчетный |
Коммерческие организации, предприниматели без образования юридического лица |
Основной, на него зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам. Осуществление как безналичных, так и наличных расчетов с различными субъектами. |
|
Субрасчетный |
Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющихся самостоятельным юридическим лицом |
Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица, конкретный перечень операций устанавливается самим юридическим лицом. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается. |
|
Временный расчетный |
Учредителям коммерческих организаций |
Зачисление первоначальных взносов в уставной фонд |
|
Текущий |
Некоммерческим организациям, их филиалам и представительствам, физическим лицам |
Осуществление всех наличных и безналичных операций, характерных для конкретного вида деятельности организации (в основном – оплата труда и административно-хозяйственные расходы) |
|
Бюджетный |
Организациям, которым выделяются средства за счет бюджета. |
Операции только бюджетными средствами осуществляются через отделения Казначейства, имеющего счет в территориальном учреждении Банка России. |
|
Счет финансирования кап. вложений |
Предприятиям заказчикам |
Зачисление средств для расчетов с подрядчиками, строительно-монтажными организациями, поставщиками и т.д. |
|
Валютные счета |
Банкам – агентам валютного регулирования и контроля:
счета типа «Т», «С» и «И» |
Текущие валютные счета – зачисление валютной выручки, перечисление на транзитные счета для конвертации в рубли, осуществление расчетов. |
1 Пещанская И.В. « Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие» –М., Инфа-М, 2001г., с. 112
2 Жуков Е.Ф. «Деньги, кредит, банки»- М.: Юнити, 2003г., с. 43
3 «Гражданский Кодекс РФ» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 05.10.2006) – М.: «ГРОСС Медиа» 2006 г., с. 267, ст.868
4 Жуков Е.Ф. «Деньги, кредит, банки»- М.: Юнити, 2003г., с. 45
5 Жуков Е.Ф. «Деньги, кредит, банки»- М.: Юнити, 2003г., с. 45
6 Жуков Е.Ф. «Деньги, кредит, банки»- М.: Юнити, 2003г., с. 46
7 Лаврушин О.И.» Деньги, кредит, банки». – М.: «Финансы и статистика», 1999., с. 53
8 «Гражданский Кодекс РФ» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 05.10.2006) – М.: «ГРОСС Медиа» 2006 г., с. 269, ст.877
9 «Гражданский Кодекс РФ» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 05.10.2006) – М.: «ГРОСС Медиа» 2006 г., с. 271, ст.881
10 «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. –М.: «Финансы и статистика»,2005г., с. 132
11 «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. –М.: «Финансы и статистика»,2005г., с. 134
12 «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. –М.: «Финансы и статистика»,2005г., с. 135
13 Вишневская И.В. «Анализ рынка пластиковых карт». – М.: «Бухгалтерия и банки»,2007., с. 34
14 Вишневская И.В. «Анализ рынка пластиковых карт». – М.: «Бухгалтерия и банки»,2007., с. 97
15 Смирнов К.А. «Основы банковского дела». – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 2006 ., с. 133
16 Пещанская И.В. « Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие» –М., Инфа-М, 2001г., с. 23
17 Пещанская И.В. « Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие» –М., Инфа-М, 2001г., с. 28