Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Вопрос 32.
Формирование и учет уставного капитала банка.
Деятельность коммерческого банка начинается с образования уставного капитала. Он образуется из вкладов учредителей. Увеличение или уменьшение уставного капитала может производиться только в установленном законодательном порядке и считается правомерным после регистрации в ЦБРФ.
Изменение уставного капитала должно соответствовать требованиям закрепленным в ГКРФ и нормативных документах ЦБРФ.
Вклады в уставный капитал могут вноситься в виде денежных средств и материальными активами.
Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе в рублевом эквиваленте.
Для учета сумм уставного капитала предназначен счет 102 «Уставный капитал кредитной организации».
Кредитные организации, созданные в форме АО ведут учет на счете 102.07 «Уставный капитал кредитной организации, созданных в форме АО».
Данный счет является пассивным. По кредиту отражаются суммы поступления в уставный капитал, по дебету – суммы уменьшения уставного капитала.
Кредитные организации, создаваемые в форме ООО или ОДО ведут учет на счете 102.08 «Уставный капитал кредитной организации, созданных в форме ООО (ОДО)».
Счет пассивный. Операции отражаются аналогично предыдущему счету.
Также для учета капитала используется счет 105 «Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитными организациями».
К данному счету открываются счета второго порядка:
105.01 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;
105.02 «Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников».
Счета активные.
По дебету отражаются суммы выкупленных долей или акций без изменения величины уставного капитала, по кредиту – сумм, при уменьшении уставного капитала в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала при продаже кредитной организации выкупленных долей или акций других участников в корреспонденции со счетами по учету банковских счетов клиентов.
В аналитическом учете в кредитных организациях, созданных в форме АО ведутся лицевые счета по типам акций.
В кредитных организациях, созданных в форме ООО или ОДО ведется один лицевой счет.
Вопрос 33.
Учет добавочного капитала банка.
В процессе деятельности у банка может возрасти учетная стоимость уже имеющегося имущества.
Для учета источников такого имущества или прироста его стоимости в БУ введено понятие добавочного капитала.
Для учета добавочного капитала используется счет 106 «Добавочный капитал».
К данному счету открываются счета второго порядка:
106.01 «Прирост стоимости имущества при переоценке»;
106.02 «Эмиссионный доход»;
106.03 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи»;
106.05 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи».
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитными организациями самостоятельно.
Вопрос 37.
Банковская отчетность.
Банки обязаны составлять бухгалтерскую финансовую отчетность, отчетность для публикации.
Бухгалтерская отчетность подразделяется на следующие виды:
- ежедневная;
- декадная;
- месячная;
- квартальная;
- годовая.
В состав годовой отчетности включаются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет об уровне достаточности капитала в величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;
- сведения об обязательных нормативах;
- аудиторское заключение;
- пояснительная записка.