Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE \* MERGEFORMAT 3
|
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит |
|
|
Остаток на начало 253 721,00 |
|
|
Д 68 К51 2473409,00 - уплачен ндфл |
Д 20 К68 15405,00 - начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакцизной продукции Д 70 К68 475013,00 - удержан налог с заработной платы работника Д 76 К68 24701,00- списана дебиторская задолженность Д 91 К68 2242,00 -начислен НДС по проданным материалам Д 99 К68 1699365,00- начислен НДС по проданным материалам |
|
2473409,00 |
2216726,00 |
|
Остаток на конец 2962,00 |
Рисунок 1 – Корреспонденция счетов по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в ГПОО «Семеноводческая станция Исилькульская» за 2010 год.
Постоянное налоговое обязательство (активы) образуется, когда у организации есть расходы или доходы, которые учитываются для целей бухгалтерского учета, но не включаются в расчет налога на прибыль.
Величина постоянного налогового обязательства (ПНО) или актива (ПНА) рассчитывается по формуле:
ПНО (ПНА) = ПР х Ставка налога на прибыль, где ПР - постоянные разницы.
Та как ставка налога на прибыль составляет 24%, то составляет:
ПНО (ПНА) =7080687,5 х 24% =1699365,00
Д 99 К68 1699365,00- начислен НДС по проданным материалам
|
Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит |
|
|
Остаток на начало 102,31 |
|
|
Д69 К51 1431259,92 - уплачены взносы в фонды Д69 К70 129745,27 - начислено пособие за счет ФСС Д69 К91 0,06 - расходы признаны в прошлом году |
Д20 К69 1265545,65 - произведены начисления в внебюджетные фонды на заработную плату рабочих основного производства Д20 К51 203339,96- возврат денег из ФСС Д20 К91 32525,50 -убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде |
|
1561005,25 |
1499411,11 |
|
Остаток на конец 61696,45 |
Рисунок 1 – Корреспонденция счетов по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в ГПОО «Семеноводческая станция Исилькульская» за 2010 год.
Сумма, подлежащая уплате, определяется исходя из стоимости страхового года.
Согласно пункту 2 ст. 13 Федерального Закона «О страховых взносах» № 212-ФЗ от 24.07.2009 года, стоимость страхового года рассчитывается следующим образом:
ССГ = МРОТ х Т х 12мес,Где, Т – величина страхового тарифа, указанная в ст. 12 ФЗ № 212 для каждого внебюджетного фонда, МРОТ — минимальный размер оплаты труда. Сейчас МРОТ в России равен 4611 рублей.
до 1967года рождения -14%; после 1967 года рождения - 6%;
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Гражданский кодекс РФ. Часть первая. М.: ЭКМОС, - 2009.-64с.
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. М.: ЭКМОС, - 2009.-103с.
Налоговый кодекс РФ с комментариями. Часть вторая. М.: ТАНДЕМ, - 2009.-123с.
«О бухгалтерском учёте». Федеральный Закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ. [Электронный ресурс]. - М., [2011]. - Режим доступа: http://www.rg.ru/2011/12/09/buhuchet-dok.html
«О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федерального обязательного медицинского страхования и территориального обязательного медицинского страхования». Федеральный Закон Российской Федерации от 24.07. 2009 г. N 212-ФЗ. [Электронный ресурс] . - М., [2011]. - Режим доступа: http://www.rg.ru/2009/07/28/zakon-dok.html
«Об основах налоговой системы в РФ». Закон Российской Федерации от 27.12.2009г. № 2118-1 [Электронный ресурс]. - М., [2010]. - Режим доступа: справочная правовая система ГАРАНТ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ 24.12.2010 N 186н [Электронный ресурс]. - М., [2010]. - Режим доступа: справочная правовая система ГАРАНТ.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. -М.: Проспект, 2009- 384с.
Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета.- М.: ИНФРА, 2009.-304с.
Пепеляева С.Г. Налоговое право. –М.: Юристъ, 2010-124с.
Соколова М. Бухгалтерский учет. -М.: Проспект, 2009-317с.
Новикова Т.А. Учетная политика организаций, как инструмент опти-мизации налогообложения // Финансы. – 2007.
Сапелкина А. Налоговый учет доходов и расходов: принципы и подходы к организации //Финансы.- 2009.
ПРИЛОЖЕНИЯ
А – Главная книга обороты по счету 68…………………………………………1
Б – План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………………….…2
В – Оборотно – сальдовая ведомость по счету 68.11…………………………...4
Г – Оборотно – сальдовая ведомость по счету 68.1………………………….…5
Д – Журнал – ордер по счету 68.1……………………………………………..…6
Е – Журнал – ордер по счету 68.11……………………………………………7
Ж - Оборотно – сальдовая ведомость по счету 69…………………………...…8
З - Журнал – ордер по счету 69.11…………………………………………….…9
И - Журнал – ордер по счету 69.1…………………………………………...…10
К - Журнал – ордер по счету 69.2……………………………………………11
Л - Журнал – ордер по счету 69.3…………………………………………...…12
М – Обороты по счету 69………………………………………………………..13
Н- Устав ГПОО «Семеноводческая станция Исилькульская»……………..…14
О – Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета………17
П – Структура управления ГПОО «Семеноводческая станция Исилькульская…………………………………………………………………...20
Р – Отчет о прибылях и убытках за 2008, 2009 года………………………….21
С - Отчет о прибылях и убытках за 2010год…………………………………22
Т – Бухгалтерский баланс за 2008 год………………………………………….23
У – Бухгалтерский баланс за 2009 год………………………………………….24
Ф – Бухгалтерский баланс за 2010 год………………………………………..25