Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 5
«Кассовые операции и операции по расчетному счету»
Местами хранения денежных средств предприятия являются кассы и расчетные счета. Фактические данные о наличии денеж ных средств в кассах предприятия и на расчетных банковских сче тах учитываются по каждому месту хранения денежных средств, т.е. по каждой кассе, по каждому счету. Валюта, в которой хранятся данные о денежных средствах, определяется типом расчетного сче та или признаком кассы. Таким образом, по одному месту хране ния можно учитывать денежные средства только в одной валюте. Если физически касса одна и по этой кассе возможен учет денеж ных средств в разных валютах, то необходимо в справочнике касс завести несколько видов одной кассы для учета наличных средств в разных валютах. Этим исключается возможность поступления де нежных средств в кассу в валюте, не совпадающей с валютой опре деленной для кассы.
Составление приходного кассового ордера и расходного кассового ордера.
Все, что относится к кассовым и банковским операциям, в прог рамме «1C: Бухгалтерия» находится в меню «Банк и Касса». Здесь и справочники, и документы. Документ «Приходный кассо вый ордер» (ПКО) предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.
В зависимости от установленного вида операции с помощью дан ного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:
В случае оформления поступления денежных средств от поку пателя или комиссионера документ «ПКО» может быть выписан на основании документов «Реализация товаров и услуг» или «Отчет ко миссионера». При оформлении таких операций следует устанавли вать вид операции «Оплата от покупателя».
В том случае, если с помощью приходного кассового ордера фик сируется предоплата, то на основании приходного кассового ордера можно выписать документ «Счет-фактура выданный» на авансовый платеж.
Если необходимо оформить операцию получения денег от по ставщика за возвращенные ему ранее позиции номенклатуры, го в приходном кассовом ордере устанавливается вид оплаты «Воз врат денежных средств поставщиком». В этом случае ПКО может быть выписан на основании документа «Заказ поставщику».
В случае оформления операции по возврату неизрасходованных денежных средств подотчетником устанавливается вид операции «Возврат денежных средств подотчетником». При выборе данного вида операции внешний вид формы документа изменяется, на фор ме отображается поле для выбора подотчетного лица из списка ра ботников организации.
С помощью документа «Приходный кассовый ордер» можно оформить операцию получения денежных средств с банковского счета в кассу компании. При этом в документе устанавливается вид операции «Получение наличных денежных средств в банке» и ука зывается расчетный счет, с которого будут сняты денежные средства, и та касса компании, в которую они поступили в качестве наличных денежных средств.
В документе «Приходный кассовый ордер» предусмотрена воз можность фиксации так называемых прочих сумм, которые напря мую не относятся ни к одной торговой операции На пример, это может быть получение кредита в банке, поступления денег в качестве процентов по акциям и т.д. В этом случае вид оплаты устанавливается «Прочий приход денежных средств», а в документе заполняется соответствующая статья движения денежных средств.
Если необходимо принять розничную выручку с торговой точки, то вид оплаты устанавливается «Прием розничной выручки». В слу чае если торговая точка автоматизирована, то проводки по бухгал терскому учету формируются документом «Отчет ККМ о продажах», а не «Приходным кассовым ордером». В случае неавтоматизирован ной торговой точки необходимо соответствующий флаг в форме до кумента. В этом случае проводки по бухгалтерскому учету формиру ются самим документом.
В группу полей «Печать» вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а имен но: информация о том, от кого поступили денежные средства (поле «Принято от» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу.
В бухгалтерском учете отражаются все указанные операции. В на логовом учете отражаются суммовые разницы как внереализацион ные доходы или расходы, если они возникают по факту расчетов с контрагентами. Для операции «Оплата от покупателя» возможно автоматическое разбиение суммы платежа на оплату и аванс, для этого необходимо указать счет учета аванса.
При заполнении документа необходимо первым делом опреде лить вид операции, от этого зависит, какая проводка будет сфор мирована документом.
Расходный кассовый ордер
Документ «Расходный кассовый ордер» (РКО) предназначен для учета выплаты наличных денежных средств. В зависимости от уста новленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксирован расход наличных денежных средств по различ ным торговым операциям:
В случае оформления выплаты денежных средств поставщику или комитенту «РКО» может быть выписан на основании документов «Заказ поставщику», «Поступление товаров и услуг» или документа «Отчет комитенту». При оформлении таких операций следует уста навливать вид операции «Оплата поставщику». Изменения во взаи морасчетах с контрагентами происходят при акцепте документа.
Если необходимо оформить операцию выдачи денежных средств покупателю за возвращенные им товары, то необходимо установить вид операции: «Возврат денежных средств покупателю». В этом случае РКО может быть выписан на основании документа «Возврат от покупателя» или документа «Заказ покупателя».
В случае оформления операции по выдаче денежных средств подотчетному лицу устанавливается вид операции «Выдача денежных средств подотчетнику». При оформлении данной операции необходимо из справочника «Физические лица» выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства.
Валюта, зафиксированная в документе РКО, по которому выдаются денежные средства подотчетному лицу, будет определена как валюта подотчетного лица. Именно в этой валюте подотчетное лицо должен будет отчитываться и оформлять авансовый отчет.
При оформлении операции «Взнос наличными в банк» в документе указывается та касса компании, из которой расходуются наличные денежные средства, и тот расчетный счет организации, на который они поступают.
На основании расходного кассового ордера с установленным видом операции «Инкассация денежных средств» можно ввести документ «Платежный ордер: поступление денежных средств», отражающий операцию по зачислению инкассированных денежных средств на расчетный счет организации.
В документе предусмотрена возможность фиксации выплаты так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например, это может быть оплата аренды помещений, выдача денежных средств на представительские расходы и т.д. В этом случае вид операции устанавливается «Прочий расход денежных средств» и вводится дополнительная информация о статье движения денежных средств.
В документе также вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, кому выданы наличные денежные средства (поле «Выдать» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу. При проведении документа по бухгалтерскому учету в группе полей «Получатель» указывается дополнительная информация о виде расчетов, типе расчетов и о том счете расчета, на который необходимо отнести данный платеж.
Упражнение 1. Сегодня 15 марта. Оприходуйте вновь поступившие товары (по вариантам), создайте товарную накладную, счет-фактуру полученную. Сформируйте расходный кассовый ордер на полученные товары.
|
Счет учета |
50.01 |
|
Счет расчетов |
60.01 |
|
Статья движения денежных средств |
Оплата товаров, работ, услуг, сырья поставщику |
Упражнение 2. Сегодня 20 марта на приобретение канцелярских товаров Петровой М.А. выдана денежная сумма в размере 1500 рублей. Сформируйте 25 марта авансовый отчет выдачи денежных средств, полученных подотчетным лицом.
Выдача наличных денежных средств под отчет оформляется до кументом «Расходный кассовый ордер». В документе указывается вид операции «Выдача денежных средств подотчетнику».
Возврат неиспользованных денежных средств в кассу проводится документом «Приходный кассовый ордер» с установленным видом операции «Возврат денежных средств подотчетником». В докумен те указывается сумма возврата, касса, подотчетное лицо, документ, по которому были выданы денежные средства.
Авансовые отчеты хранятся и редактируются в журнале «Авансо вые отчеты» (меню Банк и касса – Авансовый отчет).
Документ «Авансовый отчет» оформляется в той валюте, которая определена для сотрудника при выдаче ему денежных средств (документ «Расходный кассовый ордер») как валюта подотчетного лица. Он имеет несколько табличных частей, которые располага ются на соответствующих закладках. Информация о денежных средствах, полученных подотчетным лицом, отображается на закладке «Авансы».
Денежные средства, выданные подотчетному лицу, могут быть израсходованы на:
Данные о расходе денежных средств заполняются в документе «Авансовый отчет» на соответствующих закладках табличной части.
Закупка товаров
Информация о закупленных подотчетным лицом товаров фик сируется на закладке «Товары», информация о закупке возвратной тары фиксируется на закладке «Тара».
Информация об израсходованных подотчетным лицом суммах заполняется в соответствии с предоставленными подотчетным ли цом печатными формами документов.
При заполнении информации о приобретенных подотчетным ли цом товарах сумма, которую истратило подотчетное лицо, отобража ется в двух валютах: валюте, указанной в печатной форме докумен та, на основании которого оформляется запись о закупке товаров, и в валюте взаиморасчетов подотчетного лица.
Если закупленный подотчетником товар сразу поступает на склад, то в документе указывается вид поступления «На склад» и указывает ся склад, на который поступил товар. При вводе количества и цены товарно-материальных ценностей (ТМЦ) общая сумма и сумма НДС рассчитываются автоматически. Сведения о полученных счетах-фактурах также указываются в запи сях табличной части закладки «Товары».
Оплата поставщику
Затраты подотчетного лица на оплату поставщикам фиксируются на закладке «Оплата». Суммы фиксируются в двух валютах: валю те, в которой подотчетное лицо реально расплатилось с поставщи ком, и в валюте взаиморасчетов, указанной в договоре поставщика. При проведении авансового отчета автоматически корректируется сумма задолженности перед поставщиком.
Дополнительные расходы
К дополнительным расходам подотчетного лица могут относить ся командировочные расходы, расходы на проезд, расходы на бензин и т.д. Эта информация заполняется на закладке «Прочее». В качестве дополнительной информации может быть указана та статья затрат, на которую надо отнести прочие расходы подотчетника.
При записи документа по строкам табличных частей «Товары» и «Прочее», в которых установлен флаг «Счет-фактура предъявлен», формируются документы вида «Счет-фактура полученный».
Алгоритм выполнения задания:
Рис. 1
Упражнение 3. Сформируйте документы Приходный кассо вый ордер и Расходный кассовый ордер по выдаче и перечислению денежных средств из кассы (счет 50.1) (см. таблицу).
Все необходимые данные организации «Гута» добавить самостоятельно.
|
Вид документа |
Дата операции |
Сумма |
Содержание операции |
|
Приходный кассовый ордер |
10 марта |
20000 |
Поступление денег с расчетного счета банка в кассу компании |
|
Приходный кассовый ордер |
28 марта |
2000 |
Поступила оплата наличными за товар от аптеки «Гута». |
|
Расходный кассовый ордер |
31 марта |
1750 |
Проведена оплата наличными за материалы поставщику «ООО Брик». |
Упражнение 4. Оформление операции поступления безналичных денежных средств на расчетный счет организации.
Сегодня 5 апреля. Провести операцию по поступлению денежных средств от покупателя – Торговая организация «Наутилус» в размере 10000 рублей на расчетный счет ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Оформляется документом «Платежное поручение входящее».
Документ предназначен для учета поступления безналичных Денежных средств. С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:
Операция «Оплата от покупателя» предназначена для отраже ния поступления безналичных денежных средств от покупателя. При этом в реквизите «Договор» документа «Платежное поручение входящее» необходимо выбрать договор с видом «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом». При проведении докумен та будет определено состояние расчетов по договору, и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату. В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, по ступившая сумма будет определена как оплата по договору.
Операция «Возврат денежных средств поставщиком» указыва ется при поступлении безналичных денежных средств, возвращен ных поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого, установлен вид: «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом».
Операция «Расчеты по кредитам и займам» указывается при по ступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с видом «прочее».
Операция «Прочие расчеты с контрагентами» указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами.
В остальных случаях выбирается операция «Прочие поступления безналичных денежных средств».
Для заполнения Документа необходимо указать:
Документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.
Для проводки документ щелкните по кнопке Провести на панели инструментов.
Упражнение 5. Списание безналичных денежных средств с расчетного счета.
Сегодня 7 апреля. Верните денежные средства организации «Наутилус» в размере 5000 рублей. Оформите и проведите документ «Платежное поручение исходящее» - «Возврат денежных средств покупателю».
Оформляется документом «Платежное поручение исходящее». Также с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений.
С помощью документа отражаются следующие виды хозяйствен ных операций:
Операция «Оплата поставщику» предназначена для отражения расчетов с поставщиком. При этом в реквизите «Договор» документа «Платежное поручение (исходящее)» необходимо выбрать договор с видом: «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом».
Операция «Возврат денежных средств покупателю» используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид: «с по купателем», «с комиссионером» или «с комитентом».
Операция «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» пред назначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с контр агентом с видом «прочее».
Операция «Прочие расчеты с контрагентами» предназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагента ми в прочих случаях.
Операция «Перевод на другой счет организации» указывается при перечислении денежных средств на другой счете организации, включая расчетные, валютные и специальные счета.
Операция «Перечисление заработной платы» указывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработ ной платы. В табличной части «Перечисление заработной платы» необходимо указать документы вида «Зарплата к выплате организа ции», по которым перечисляются денежные средства.
В остальных случаях выбирается операция «Прочее списание без наличных денежных средств».
Для заполнения Документа необходимо указать:
Также документ «Платежное поручение (исходящее)» может быть введен на основании документов: «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Отчет комитенту о продажах».
Упражнение 6. Выписка банка
1. Сформируйте банковские выписки с января по апрель. На основании каких платежных документов были сделаны перечисления?
2. Просмотрите данные по движению денежных средств с помощью отчета «Анализ субконто».
Выписка банка — обработка, позволяющая установить признак оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также мо жет использоваться для просмотра списка документов, оплаченных за какой-либо день.
При настройке обработки указывается:
Упражнение 7. Для ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ сформируйте по счету 50.1: оборотно-сальдовую ведомость, карточку счета, кассовую книгу.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Цены на товары определите самостоятельно.
Вариант 1
Номенклатура товаров:
1. Видеокассеты (художественные фильмы 3 наименования, мультфильмы 5 наименований, документальные фильмы 3 наименования). Сырье (картонная упаковка, упаковочная пленка, кассеты без записи).
Вариант 2
Номенклатура товаров:
1. Товары для школы, дома и офиса: записные книжки, телефонные справочники, еженедельники, органайзеры, адресные папки, альбомы для рисования, тетради.
2. Обложки для документов на: пропуск, паспорт, удостоверение, трудовую книжку, пенсионное удостоверение, автодокументы.
Вариант 3
Номенклатура товаров:
Ковры (пяти наименований), Линолеум (восьми видов), Кавролин (пяти видов).
Вариант 4
Номенклатура товаров:
ДВП, ДСП, шифер, черепица, половая рейка, цемент, песок, облицовочная плитка.
Единица измерения ДВП, ДСП, шифер, черепица, половая рейка – шт., цемент, песок – кг,
облицовочная плитка – кв.м
Вариант 5
Номенклатура товаров:
Стабилизаторы: Е 412, Е 50, Е 124. Пищевые добавки: сорбиновая кислота, бензоат натрия, заменитель сахара Е 954 лимонная ки слота Е 330. Эмульгаторы: крахмал модифицированный Е 471, Е 476, соль, краситель Е 160а.
Единица измерения стабилизаторов - литры, пищевых добавок и эмульгаторов - кг.
Вариант 6
Номенклатура товаров:
Жалюзи: вертикальные (трех произвольных цветов); горизонтальные (пяти видов), Рольставни (пластмассовые, металлические), Комплектующие (ролики, ленты, пластины).
Вариант 7
Номенклатура товаров:
Пиво: Плотниковское, Солодов (трех видов), Балтика (четырех видов). Прохладительные напитки: Кока-кола, Пепси, Спрайт.
Вариант 8
Номенклатура товаров:
Преформа (цветная пяти цветов, прозрачная). Пробка (однокомпонентная - белая, двухкомпонентная - пяти цветов). Ароматизаторы (ванилин, сливочный).
Вариант 9
Номенклатура товаров:
1. Посуда: бокалы (цветные наборы по 6 шт., прозрачные наборы по 10 шт.); тарелки (полупорци онные, блюдца); чайные пары (чашка и блюдце).
2. Сервизы на восемь персон (кофейник, сливочник, чайные пары, сахарница, масленка).
3. Хрусталь: вазы (на ножках и цветочные); рюмки (наборы по 6 и по 8 шт.); наборы (графин, шесть бокалов); салатники (малых, средних и больших размеров).
Вариант 10
Номенклатура товаров:
1. Спортивная одежда: спортивные костюмы (женские, мужские, детские); футболки (3 наименования); кроссовки (женские, мужские, детские, различные по фирмам-производителям); костюмы для лыжников и конькобежцев.
2. Спортивный инвентарь: мячи (футбольные, волейбольные, баскетбольные, для игр на воде); лы жи, коньки, роликовые коньки, велосипеды, тренажеры.
Вариант 11
Номенклатура товаров:
1. Пластиковые панели цветные, белые - 3 наименования, виниловый сайдинг - 5 наименований, плинтус, универсальный уголок, фурнитура.
Вариант 12
Номенклатура товаров:
Вариант 13
Номенклатура товаров:
Вариант 14
Номенклатура товаров:
Вариант 15
Номенклатура товаров: