Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Предприятие торговли (средний опт). Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Система внутреннего контроля
Контрольная среда:
В отделе закупок управленческие функции исполняют: менеджер по закупкам (он же обеспечивает сохранность ТМЦ), менеджер по работе с покупателями и менеджер по сбыту.
Служба доставки возглавляется менеджером по доставке, который контролирует деятельность экспедиторов, следит за отгрузкой товаров.
Бухгалтерская служба возглавляется главным бухгалтером, которому подотчетны:
Процедуры контроля:
Система бухгалтерского учета
Учетная политика от 2008 года (ежегодно перепечатывается, вносятся не все изменения, требуемые законодательством).
Применяется автоматизированная система учета с использованием программы «1С Бухгалтерия: предприятие» версия 8.1).
Объем выручки – 420 млн. руб. Предприятие имеет положительный финансовый результат(прибыль).
На предприятии разработан график документооборота (соблюдается не всегда).
Объекты учета:
Основные средства. В основном представлены зданиями (офисное здание, склады) и транспортными средствами (грузовые автомобили). Все основные средства в собственности, арендуемых нет.
Учетной политикой предусмотрены следующие способы начисления амортизации:
Фактически применяется линейный способ по всем объектам основных средств.
Активы, для которых выполняются условия принятия к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, согласно ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ.
ТМЦ. Учетной политикой предусмотрен для списания себестоимости ТМЦ метод ЛИФО. Фактически себестоимость списывается методом ФИФО.
Инвентаризация ТМЦ (и др. объектов) производится 1 раз в год перед составлением БФО. По результатам последней инвентаризации излишков и недостач не выявлено. После проведения последней инвентаризации было уволено МОЛ (кладовщик), после чего инвентаризация не проводилась. Однако на предприятии ходят слухи о возможном хищении им ТМЦ.
Денежные средства.
Касса используется только для выдачи заработной платы. Есть кассовый аппарат. Нет сейфа. Лимит кассы – 50 000 руб. (соблюдается не всегда, суммы задепонированной з/пл не всегда возвращаются в банк).
Кассовая книга и первичные учетные документы соответствуют требованиям и содержат все необходимые реквизиты.
Открыт 1 расчетный счет в рублях. Не по всем операциям по движению денежных средств на расчетном счете имеются банковские выписки.
Валютных и специальных счетов нет.
Оплата труда. Установлен оклад по дням. Начисляются премии по итогам работы за год. Отсутствует положение о премировании.
При начислении НДФЛ бухгалтером применяются стандартный вычет на работника в размере 400 руб. и на ребенка в размере 1000 руб.
Расчеты с дебиторами и кредиторами.
Заключены договоры со всеми клиентами. Являются долгосрочными. Условия договоров исполняются в полном объеме и в установленные сроки. Оплата кредиторской задолженности осуществляется своевременно.
Первичные документы по расчетам оформлены в соответствии с законодательством.
Дебиторская задолженность с истекшим СИД подлежит списанию на соответствующий забалансовый счет. Остальные счета забалансового учета не используются.
С несколькими покупателями отсутствуют акты сверки.
Используются краткосрочные кредиты, которые не являются целевыми. Учитываются на счете 66.,
Уставный капитал. Сформирован полностью. Составляет 50 000 руб. Резервного и добавочного капитала нет.
Узкие места
Неучтенные аудиторами вопросы