Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Шаронова Таня, ЭБС-810-О
Аналитическая записка
Таблица1. Общая характеристика деятельности организации
|
№ п/п |
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
|
|
абсолют., тыс. руб. |
относит., %. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Среднесписочная численность работников, чел |
115,00 |
130,00 |
15,00 |
13,04% |
|
2 |
Среднемесячная заработная плата работников, руб. |
8,31 |
21,22 |
12,91 |
155,30% |
|
3 |
Среднегодовая стоимость имущества организации, |
78710,00 |
45468,00 |
-33242,00 |
-42,23% |
|
4 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
36970,00 |
35504,50 |
-1465,50 |
-3,96% |
|
5 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
32040,00 |
33422,00 |
1382,00 |
4,31% |
|
6 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. |
29555,00 |
40856,00 |
11301,00 |
38,24% |
|
7 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
31661,00 |
37199,00 |
5538,00 |
17,49% |
|
8 |
Затраты на 1 руб. реализации, руб. |
10,55 |
0,91 |
-9,63 |
-91,37% |
|
9 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
-2153,00 |
3603,00 |
5756,00 |
-267,35% |
|
10 |
Рентабельность продаж, % |
-0,98 |
1,01 |
1,99 |
-203,76% |
|
11 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
55,00 |
3111,00 |
3056,00 |
5556,36% |
|
12 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
-218,00 |
2339,00 |
2557,00 |
-1172,94% |
Видно, что за рассматриваемый период наблюдается рост большинства показателей хозяйственной деятельности предприятия.
Среднесписочная численность работников выросла на 15 чел. (или на 13,04%) при одновременном росте среднемесячной заработной платы на 12,91 тыс руб.
Среднегодовая стоимость имущества организации снизилась на 33242,00 млн. руб. или на 42,23%. При этом среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 1465,50 млн. руб. или на 3,96%. Но среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 1382 тыс. руб. или на 4,31%. Выручка от продаж увеличилась на 11301 млн. руб или на 38,24%, а себестоимость продаж увеличилась на 5538 млн. руб или на 17,49%. Рентабельность продаж снизилась на 203,76%, что является отрицательным моментом и свидетельствуют о снижении эффективности работы предприятия. Однако, затраты на 1 руб. реализации снизились на 91,37% или на 9 руб. 63 коп.. в каждом рубле выручки от продаж.
Прибыль – очень важный показатель эффективности работы организации. За рассматриваемый период мы наблюдаем не очень хорошую ситуацию для предприятия:
Получился убыток от продаж – на 5756 млн. руб. (или на 267,35%),
Прибыль до налогообложения увеличилась на 3056 млн. руб. (или 5556,36%),
чистой прибыли уменьшилась на 2557млн. руб. (или на 1172,94%).
Таблица 2. Анализ больных статей отчетности
|
Больные статьи отчетности |
|||||
|
№ п/п |
Показатель |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года,тыс. руб. |
Изменение |
|
|
абсолют., тыс. руб. |
относит.,% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
4-3 |
4/3 |
|
1 |
Непокрытый убыток отчетного года |
218 |
0 |
-218 |
0,00 |
|
2 |
Кредиты и займы, не погашенные в срок |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Просроченная кредиторская задолженность |
31382 |
25965 |
-5417 |
82,74 |
|
4 |
Просроченная дебиторская задолженность |
24397 |
23001 |
-1396 |
94,28 |
|
5 |
Дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты |
1 |
1179 |
1178 |
117900,00 |
|
6 |
Векселя выданные просроченные |
152 |
32 |
-120 |
21,05 |
|
7 |
Векселя полученные просроченные |
12 |
12 |
0 |
100,00 |
|
8 |
Убытки от уплаченных штрафов,пеней,неустоек |
214 |
127 |
-87 |
59,35 |
Анализ больных статей отчетности показал, что в основном на конец года произошло уменьшение значения практически всех показателей. Изменение непокрытого убытка составило 218 тыс. руб. это является положительным моментом, так как некокрытый убыток на конец года равен 0, значит он не растет. Сумма просроченной дебиторской задолженности к концу года уменьшилась 1396 млн. рублей или на 94,28%. Это говорит о том, что дебиторы расплачиваются по своим долгам в срок. Сумма дебиторской задолженности, списанной на финансовые результаты, составила на конец отчетного года 1178 млн. руб., то есть она увеличилась на 1178 млн. руб. Сумма просроченных векселей выданных к концу года значительно уменьшилась и общее изменение составило 120 тыс. руб. или 21,05% , а сумма просроченных векселей полученных не изменилась.
К положительному моменту можно отнести снижение суммы просроченной кредиторской задолженности на 5417 млн. руб. или на 82,74%. Снижение данного показателя говорит о том, что предприятие имеет возможность расплатиться по своим долгам.
|
Таблица 3.Сравнительный аналитический баланс имущества. |
|||||||
|
Наименование статьи |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||||
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
абсолют., |
относ., % |
в структуре |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
46114 |
57,57% |
44822 |
57,70% |
-1292 |
-2,80% |
0,12% |
|
2. Оборотные активы, |
33980 |
42,43% |
32864 |
42,30% |
-1116 |
-3,28% |
-0,12% |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
3436 |
4,29% |
4268 |
5,49% |
832 |
24,21% |
1,20% |
|
2.2. Денежные средства |
23 |
0,03% |
493 |
0,63% |
470 |
2043,48% |
0,61% |
|
2.3. Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения |
2142 |
2,67% |
1817 |
2,34% |
-325 |
-15,17% |
-0,34% |
|
ИТОГО |
80094 |
100,00% |
77686 |
100,00% |
-2408 |
-3,01% |
0,00% |
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал |
44714 |
55,83% |
46856 |
60,31% |
2142 |
4,79% |
4,49% |
|
2. Заемный капитал, |
35580 |
44,42% |
31030 |
39,94% |
-4550 |
-12,79% |
-4,48% |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
5 |
0,01% |
3 |
0,00% |
-2 |
-40,00% |
0,00% |
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
1951 |
2,44% |
3145 |
4,05% |
1194 |
61,20% |
1,61% |
|
2.3. Кредиторская задолженность |
33624 |
41,98% |
27882 |
35,89% |
-5742 |
-17,08% |
-6,09% |
|
ИТОГО |
80094 |
100,00% |
77686 |
100,00% |
-2408 |
-3,01% |
0,00% |
|
Оборотные активы (стр.1200 ф.1) |
33980 |
32864 |
|
Денежные средства(стр.1250 ф.1) |
23 |
493 |
|
Краткосрочные обязательства(стр.1500 ф.1) |
35575 |
31027 |
|
Краткоср.Фин.Влож (стр.1240 ф.1) |
2119 |
1324 |
|
Краткоср.Дебит.Задолж.(стр.1231 ф.1) |
24885 |
23597 |
|
Запасы (стр.1210 ф.1) |
3436 |
4268 |
|
Заемные Средства (стр.1410 и стр.1510 ф.1) |
1951 |
2945 |
|
Собственный капитал(стр.1300 плюс 1530ф.1) |
44514 |
46856 |
|
Сосбств.Обор.Ср-ва(стр.1300 плюс 1530 |
-1600 |
2034 |
|
Внеоборотные активы(стр.1100 ф.1) |
46114 |
44822 |
|
Прибыль чистая(стр.2400 ф.2) |
-218 |
2339 |
|
Прибыль от продаж(стр.2200 ф.2) |
-2153 |
3603 |
|
Ср.Чистые активы(стр.3600 ф.3) |
42141,5 |
45368 |
|
Себестоимость продаж(стр.2120 ф.2) |
31661 |
37199 |
|
Выручка от продаж(стр.2110 ф.2) |
29555 |
40856 |
|
сред.значение оборотных активов |
|
|
|
Сред.значение Собств.Капитала |
44963 |
|
|
Наиболее ликвид.оборот.активы |
2142 |
1817 |
|
Текущие об-ва должника |
35575 |
30827 |
|
Ликвидные активы |
27027 |
25414 |
|
Ликвид.скорректир.внеоб.активы |
46109 |
44819 |
|
Обязателсьва должника |
35575 |
30827 |
|
Среднемес.выручка |
2463 |
3405 |
|
Собств.ср-ва (1300+ 1530+1540) |
44514 |
46856 |
|
Совокуп.активы(стр.1600) |
80094 |
77686 |
|
Просроч.кредиторская задолж(пояснения) |
31382 |
25965 |
|
Дебиторская задолженность (стр.1230) |
25526 |
24577 |
Экспресс-анализ по правилам проведения арбитражными управляющими финансового анализа №367 н
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,06 |
0,06 |
0,00 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,96 |
1,07 |
0,11 |
|
показатель обеспеченности обяз-в должника его активами |
1,24 |
1,39 |
0,16 |
|
степень платежеспособности по тек обяз |
14,44 |
9,05 |
-5,39 |
|
коэффициент автономии |
0,56 |
0,60 |
0,05 |
|
доля просроченной КЗ в пассивах |
0,42 |
0,36 |
-0,06 |
|
показатель отношения дебиторской задолжности к совокупным активам |
-0,42 |
-0,36 |
0,06 |
|
рентабельность активов |
0,00 |
0,03 |
0,03 |
|
норма чистой прибыли |
0,10 |
0,64 |
0,54 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,047 |
0,062 |
0,109 |
Показатели платежеспособности должника
Коэффициент абсолютной ликвидности в течение года изменен не был. (0,06%). Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств, то есть 6%, может быть погашена немедленно. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности, как на начало, так и на конец периода, свидетельствует о наличии проблем в платежеспособности предприятия. Это является отрицательной тенденцией.
Изменение коэффициента текущей ликвидности (рост на 0,11) свидетельствует об улучшении текущей платежной ситуации коммерческой организации. То есть у предприятия стало больше средств для погашения краткосрочных обязательств.
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами увеличился к концу года на 0,16. Этот показатель характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам уменьшилась за год на 5,36. Этот коэффициент определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Это положительная тенденция, так как увеличивается платежеспособность.0
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами. Коэффициент в течение года увеличился на 0,05.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Показатель к концу года показатель уменьшился на 6%, это является положительной тенденцией. На конец года эта доля составила 36%.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. В течение года данный показатель уменьшился на 6%.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Показатель увеличился на 0,109. То есть на начало периода собственного капитала было недостаточно даже для финансирования не только оборотных активов, но и внеоборотных активов. В итоге предприятие вынуждено при условии отсутствия долгосрочных заем средств финансировать долгосрочные вложения за счет краткосрочных обязательств.
Показатели деловой активности
Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия. Она увеличилась к концу года на 0,03. Это положительная тенденция.
Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. К концу года он увеличился на 54%, что является положительной тенденцией и характеристикой повышения эффективности деятельности предприятия.