Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

№ з/п	Зміст питання	Варіант відповіді	Оцінка системи внутрішнього контролю	Примітки
		так	ні	інф. відсут-ня
1	2	3	4	5	6	7
1.	Чи ведеться окремо облік різних видів доходів: - відомості; - картки	+ -	- +	- -	5
2.	Чи є відповідальні особи за повноту і своє-часність відвантаження товарів (робіт, послуг)?	+	-	-	5
3.	Особи, які розробляють і затверджують цінову політику: - керівник; - спеціальний відділ; - бухгалтерія.	+	-	-	4
4.	Чи укладаються договори з кожним покупцем на кожний вид реалізації робіт (послуг)?	-	+	-	1
5.	Особи, які дають дозвіл на реалізацію про-дукції (робіт, послуг): - керівник; - заступник; - уповноважений Статутом; - інша особа.	+ +	- - -	- - -	5
6.	Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам?	-	+	-	-
7.	Хто приймає рішення про реалізацію продукції (робіт, послуг) пов'язаним особам: - керівник; - спеціально створена комісія; - рада; - інші?	+ - -	- + +	- - -	4
8.	Чи звіряються рахунки-фактури із затвердженими замовленнями на продаж і документами на відвантаження продукції (товарів)?	+	-	-	5
9.	Чи звіряються дані аналітичного обліку з формування доходів: - з журналами-ордерами; - з Головною книгою?	+	-	-	4
10.	Чи ведеться аналітичний облік реалізації продукції (робіт, послуг) і визначення доходів за бартерними угодами?	+	-	-	4
11.	Чи відповідає визнання доходів П(С)БО № 15: - чи проінформовано покупця про суттєві ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію; - підприємство не здійснює подальше управ-ління та контроль за реалізованою продукцією; - сума доходу (виручки) може бути достовірно визначена; - чи є впевненість, що в результаті операції відбудеться зростання економічних вигод підприємства; - витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені?	+ + + + +	- - - - -	- - - - -	6
12.	Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)?	-	+	-	-
13.	Наявність затверджених прейскурантів.	-	-	-	-
14.	Ким затверджуються прайси (прейскуранти)?	+	-		3
15.	Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження?	-	+	-	5
16.	Чи відвантажувалася продукція (товари) пов'язаним особам?	-	+	-	-
17.	Чи відвантажувалася продукція (товари) за бартерним контрактом?	-	+	-	-
18.	Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно з П(с)БО№3, 12, 14?	+	-	-	4

№ з/п	Перелік аудиторських процедур	Виконавець	Термін перевірки	Метод організації перевірки	Примітки
1	2	3	4	5	6
І. Дохід від реалізації готової продукції, рахунок 701
1.	Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації			вибірково	Нак.Мінстат.51від 15.02.96
2.	Перевірка дотримання калькуляційних цін			вибірково	Нак.Держ.ком.пол.Укр.47 від 6.02.01
3.	Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації			вибірково	ГК
4.	Перевірка повноти касових надходжень			суцільно	Ін.№135від 29.03.01
5.	Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж			вибірково	ГК
6.	Перевірка випадків відсутності документів із відвантаження			вибірково	ГК
7.	Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і документами на відвантаження продукції			вибірково	ГК
8.	Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на відвантаження продукції			вибірково	ГК
9	Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам			вибірково	ЗУ"Про прибуток"
10.	Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри)			вибірково	Ін.291від 30.11.99

11.	Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків			вибірково	ГК
12.	Перевірка повноти відображення доходів за звітний період			вибірково	П(С)БО 15
ІІ. Дохід від реалізації товарів, рахунок 702
1.	Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації			вибірково	Нак.Мінстат.51від 15.02.96
2.	Перевірка дотримання калькуляційних цін			вибірково	Нак.Держ.ком.пол.Укр.47 від 6.02.02.01
3.	Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації			вибірково	ГК
4.	Перевірка повноти касових надходжень			суцільно	Ін.№135від 29.03.01
5.	Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж			вибірково	ГК
6.	Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження			вибірково	ГК
7.	Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями й документами на відвантаження продукції			вибірково	ГК
8.	Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку та документів на відвантаження продукції			вибірково	ГК
9	Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам			вибірково	ЗУ"Про прибуток"
10.	Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри)			вибірково	Ін.291від 30.11.99
11.	Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків			вибірково	ГК
12.	Перевірка повноти відображення доходів за звітний період			вибірково	П(С)БО 15
III. Дохід від реалізації робіт (послуг), рахунок 703
1.	Перевірка замовлень на послуги за книгою реєстрації			вибірково	Нак.Мінстат.51від 15.02.96

2.	Перевірка калькуляційних цін			вибірково	Нак.Держ.ком.пол.Укр.47 від 6.02.02.01
3.	Перевірка повноти виписки рахунків-фактур, актів виконаних робіт за книгою реєстрації			вибірково	ГК
4.	Перевірка повноти касових надходжень			суцільно	Ін.№135від 29.03.01
5.	Перевірка відповідності документів на виконання робіт (послуг) затвердженим замовленням на послуги			вибірково	ГК
6.	Перевірка випадків відсутності документів на роботи (послуги)			вибірково	ГК
7.	Оглядова експертна оцінка ступеня завершеності виконаних робіт			вибірково	ГК
8.	Перевірка визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані			вибірково	ГК
9.	Перевірка ціноутворення надання робіт (послуг) пов'язаним особам			вибірково	ЗУ"Про прибуток"
10.	Перевірка правильності бухгалтерського обліку надання робіт (послуг) (кореспонденція рахунків, облікові регістри)			вибірково	Ін.291від 30.11.99
11.	Перевірка повноти обліку виконаних робіт (послуг) за бартерними операціями та способом розрахунків			вибірково	ГК
12.	Перевірка повноти відображення доходів за звітний період			вибірково	П(С)БО 15
IV. Інший операційний дохід, рахунок 71
1.	Перевірка доходу, отриманого від реалізації іноземної валюти: • джерела надходження валюти; • перерахунки валюти на кінець звітного періоду за курсом НБУ.			суцільно	Ін.527 від 18.12.98 МСБО 21
2.	Перевірка доходу від реалізації інших оборотних активів: • реалізація виробничих запасів; • реалізація МШП.			вибірково	П(С)БО 9 "Запаси"

3.	Перевірка доходу від операційної оренди активів: • перевірка права власності на майно, яке здається в оренду; • терміни здачі в оренду; • умови надання оренди; • дотримання вимог П(с)БО № 14.			суцільно	П(С)БО 14
4.	Перевірка доходу від списання кредиторської заборгованості: • причини списання кредиторської заборгованості; • дотримання вимог Цивільного кодексу; • дотримання П(с)БО №11.			вибірково	П(С)БО 11 ЦК
5.	Перевірка доходу від одержаних штрафів та пені			вибірково	ГК, П(С)БО 15
6.	Перевірка інших доходів від операційної діяльності			вибірково	ГК
7.	Перевірка повноти відображення доходів за звітний період			вибірково	П(С)БО 15
V. Інші фінансові доходи, інші доходи, рахунки 73, 74
1.	Перевірка інших доходів від фінансових операцій			вибірково	ЦК П(С)БО 12
2.	Перевірка доходу від реалізації необоротних активів: • оцінка необоротних активів, які підлягають продажу; • перевірка залишкової вартості необо-ротних активів, які вибувають; • правильності нарахування амортизації; витрат, пов'язаних із вибуттям необо-ротних активів; • достовірності відображення фінансового результату від продажу необоротних ак-тивів; • повноти відображення доходів за звітний період; • відповідності П(с)БО № 15.	Левковська Т. О.	15.02.10	суцільно	ЦК П(С)БО 12 П(С0БО 13 П(С)БО 14 Ін.291від 30.11.99 П(С)БО15
3.	Перевірка доходу від реалізації фінансових інвестицій			вибірково	П(С)БО 12
4.	Перевірка доходів від безоплатно одержаних активів			вибірково	П(С)БО 15
5.	Перевірка інших доходів від звичайної діяльності			вибірково	П(С)БО 15
6.	Перевірка повноти відображення доходів за звітний період			вибірково	П(С)БО 15

Будь умным!

Аудиторська компанія АудитНадія Суб~єкт господарювання- ТОВ Каліпсо Період перевірки 01

Поможем написать учебную работу

Выберите тип работы: