Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Русско-Британский Институт Управления» (НОУВПО РБИУ) Кафедра экономики и финансов
Контрольная работа
по дисциплине: Анализ хозяйственной деятельности
Челябинск 2011
Содержание
Введение
. Задание №1
.1 Решение
.2 Проанализируем выполнение договорных обязательств поставщиками
. Задание №2
.1 Решение
. Задание №3
.1 Решение
. Задание №4
.1 Решение
.2 Проанализируем техническое состояние основных фондов
. Задание №5
.1 Решение
. Задание №6
.1 Решение
. Задание №7
.1 Решение
. Задание №8
.1 Решение
Введение
материальный ресурс кондитерский предприятие
В работе приведены сведения о некоторых сторонах деятельности кондитерской «Мэри», специализирующегося на производстве и реализации хлебобулочных изделий. Необходимо оценить эффективность деятельности предприятия в области использования экономических ресурсов.
1. Задание №1
На основании данных таблиц проанализировать:
. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров.
. Выполнение договорных обязательств поставщиками.
. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.
. Какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами?
Исходные данные: Обеспеченность материальными ресурсами.
Таблица 1.1.
|
Наименование |
Плановая потребность |
Заключено договоров |
|
Мука, тн |
100 |
105 |
|
Яйца, шт |
15000 |
16000 |
|
Маргарин, тн |
50 |
40 |
|
Сахар, тн |
140 |
140 |
|
Соль, кг |
400 |
405 |
Выполнение договорных обязательств поставщиками.
Таблица 1.2 Мука
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
|
Хлебокомбинат №1 |
50 |
50 |
|
Хлебпром |
40 |
37 |
|
Мелкооптовая фирма |
15 |
5 |
|
Итого |
105 |
92 |
Таблица 1.3 Яйца
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
|
Челябинская птицефабрика |
10000 |
9000 |
|
Чебаркульская птицефабрика |
6000 |
7000 |
|
Мелк.опт. фирма |
0 |
0 |
|
Итого |
16000 |
16000 |
Таблица 1.4 Маргарин
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
|
Челябинский майонезный завод |
20 |
20 |
|
Коркинский молочный завод |
10 |
5 |
|
Чебаркульский молочный завод |
10 |
12 |
|
Итого |
40 |
37 |
Таблица 1.5 Сахар
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
|
Волоконовский сахарный завод |
100 |
100 |
|
Оптовая фирма |
40 |
20 |
|
Итого |
140 |
120 |
Таблица 1.6 Соль
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
|
Пермский завод |
300 |
300 |
|
Оптовая фирма |
105 |
80 |
|
Итого |
405 |
380 |
Материальные ресурсы предприятия - это предметы труда, которые образуют материально-вещественную субстанцию готового продукта и изменяют в процессе производства свою форму, а также способствуют производственному процессу.
. Рассчитываем уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров по формуле:
где Кобесп - коэффициент обеспеченности данным материалом;
Мф - фактическое наличие данного материала;
Мн - потребность в материале данного вида, в соответствии с нормами их потребления в производстве.
Расчет данного коэффициента в долях и в % представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7 - Уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров
|
Наименование |
Плановая потребность |
Заключено договоров |
Отклонение абс. ед. |
К обесп., доли |
К обесп., % |
|
Мука, тн |
100 |
105 |
5 |
1,1 |
105,0 |
|
Яйца, шт |
15000 |
16000 |
1000 |
1,1 |
106,7 |
|
Маргарин, тн |
50 |
40 |
-10 |
0,8 |
80,0 |
|
Сахар, тн |
140 |
140 |
0 |
1,0 |
100,0 |
|
Соль, кг |
400 |
405 |
5 |
1,0 |
101,3 |
Таким образом, согласно заключенным договорам ожидается следующее обеспечение материальными ресурсами:
выполнение плановой потребности в сахаре (100%);
перевыполнение плановой потребности (излишек) в муке (105%), яйцах (106,7%), соли (101,3%);
невыполнение плановой потребности в маргарине (80%).
Это говорит о том, при соблюдении данного уровня обеспечения согласно заключенным договорам, в плановом периоде у предприятия возникнет недостача в маргарине, и из-за этого очень вероятны перебои в производстве, отгрузке готовой продукции и, соответственно, большие финансовые потери.
.2 Проанализируем выполнение договорных обязательств поставщиками
Расчет выполнения обязательств по поставке муки приведен в таблице 1.8.
Таблица 1.8
|
Поставщики |
По договору, тонн |
Фактическая поставка, тонн |
Отклонение, тонн |
К обесп., % |
|
Хлебокомбинат №1 |
50 |
50 |
0 |
100,0 |
|
Хлебпром |
40 |
37 |
-3 |
92,5 |
|
Мелкооптовая фирма |
15 |
5 |
-10 |
33,3 |
|
Итого |
105 |
92 |
-13 |
87,6 |
Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке муки только на 87,6 %, недопоставка составила 13 тонн.
Хлебокомбинат №1 выполнил свои обязательства в полном объеме.
Хлебпром выполнил свои обязательства на 92,5%, недопоставив 3 тонны муки.
Мелкооптовая фирма выполнила свои обязательства только на 33,3%, недопоставка составила 10 тонн. Это говорит о том, что мелкооптовая фирма - очень ненадежный поставщик.
Расчет выполнения обязательств по поставке яиц приведен в таблице 1.9.
Таблица 1.9
|
Поставщики |
По договору, шт. |
Фактическая поставка, шт. |
Отклонение, шт. |
К обесп., % |
|
Челябинская птицефабрика |
10000 |
9000 |
-1000 |
90,0 |
|
Чебаркульская птицефабрика |
6000 |
7000 |
1000 |
116,7 |
|
Мелк.опт. фирма |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
|
Итого |
16000 |
16000 |
0 |
100,0 |
Таким образом, совокупные обязательства по поставке яиц выполнены в полном объеме. Но выполнение этих обязательств по поставщикам неоднозначны.
Челябинская птицефабрика недовыполнила план по поставке яиц на 1000шт, выполнив договорные обязательства на 90%.
Чебаркульская птицефабрика поставила дополнительные 1000 яиц, выполнив свои обязательства на 116,7%.
Расчет выполнения обязательств по поставке маргарина приведен в таблице 1.10.
Таблица 1.10
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
Отклонение, тонн. |
К обесп., % |
|
Челябинский майонезный завод |
20 |
20 |
0 |
100,0 |
|
Коркинский молочный завод |
10 |
5 |
-5 |
50,0 |
|
Чебаркульский молочный завод |
10 |
12 |
2 |
120,0 |
|
Итого |
40 |
37 |
-3 |
92,5 |
Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке маргарина только на 92,5%, недопоставка составила 3 тонны.
Челябинский майонезный завод выполнил свои обязательства в полном объеме.
Коркинский молочный завод выполнил свои обязательства на 50 %, недопоставив 5 тонн маргарина. Это говорит о том, что Коркинский молочный завод - очень ненадежный поставщик.
Чебаркульский молочный завод выполнил свои обязательства на 120%, дополнительно поставив 2 тонны маргарина.
Расчет выполнения обязательств по поставке сахара приведен в таблице 1.11.
Таблица 1.11
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
Отклонение, тонн. |
К обесп., % |
|
Волоконовский сахарный завод |
100 |
100 |
0 |
100,0 |
|
Оптовая фирма |
40 |
20 |
-20 |
50,0 |
|
Итого |
140 |
120 |
-20 |
85,7 |
Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке сахара только на 85,7%, недопоставка составила 20 тонн.
Волоконовский сахарный завод выполнил свои обязательства в полном объеме.
Оптовая фирма выполнила свои обязательства на 50%, недопоставив 20 тонн сахара. Это говорит о том, что оптовая фирма - очень ненадежный поставщик.
Расчет выполнения обязательств по поставке соли приведен в таблице 1.12.
Таблица 1.12
|
Поставщики |
По договору |
Фактическая поставка |
Отклонение, кг. |
К обесп., % |
|
Пермский завод |
300 |
300 |
0 |
100,0 |
|
Оптовая фирма |
105 |
80 |
-25 |
76,2 |
|
Итого |
405 |
380 |
-25 |
93,8 |
Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке сахара только на 85,7%, недопоставка составила 20 тонн.
Пермский завод выполнил свои обязательства в полном объеме.
Оптовая фирма выполнила, свои обязательства на 76,2 недопоставив 25кг соли. Это говорит о том, что оптовая фирма - очень ненадежный поставщик.
Итак, по результатам анализа выполнения договорных обязательств поставщиками, можно сделать следующие выводы:
. Планы поставки по видам сырья выполнены следующим образом:
мука 87,6%.
яйца 100%.
маргарин 92,5%.
сахар 85,7%.
соль 93,8%.
. То есть мы получили недовыполнение поставок практически по всем видом сырья (за исключением яиц). Это говорит о том, что предприятию нужно более тщательно подходить к выбору поставщиков, заключать договора на более жестких условиях (предусмотреть санкции за недопоставку), более тщательно контролировать процесс поставки.
. По-возможности отказаться от сотрудничества со следующими поставщиками:
Мелкооптовая фирма;
Оптовая фирма;
Коркинский молочный завод, так как эти поставщики зарекомендовали себя, как ненадёжные.
. Проанализируем обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.
Расчет уровня обеспечения предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью представлен в таблице 1.13.
Таблица 1.13
|
Наименование |
Плановая потребность |
Фактическая поставка |
Отклонение, абс. ед. |
К обесп., % |
|
Мука, тн |
100 |
92 |
-8 |
92,0 |
|
Яйца, шт |
15000 |
16000 |
1000 |
106,7 |
|
Маргарин, тн |
50 |
37 |
-13 |
74,0 |
|
Сахар, тн |
140 |
120 |
-20 |
85,7 |
|
Соль, кг |
400 |
380 |
-20 |
95,0 |
Таким образом, удовлетворена в полном объеме (перевыполнена на 1000шт.) только потребность в яйцах. Наибольший дефицит возник в маргарине (потребность удовлетворена на 74%, недостаток сырья составил 13 тонн). Кроме того, имеется недостаток в сахаре (20 тонн), муке (8 тонн), соли (20 кг.)
. Обобщим полученные данные и дадим рекомендации, о том, какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами:
вследствие недостаточно грамотного планирования, невыполнения обязательств поставщиками у предприятия возник недостаток практически по всем видам сырья, что способно привести к огромным финансовым потерям;
необходимо более тщательно относиться к процессу планирования закупок; нельзя изначально заключать договора на поставку сырья меньше необходимого уровня;
нужно более тщательно подходить к выбору поставщиков, заключать договора на более жестких условиях (предусмотреть санкции за недопоставку), более тщательно контролировать процесс поставки.
по-возможности отказаться от сотрудничества со следующими поставщиками:
Мелкооптовая фирма;
Оптовая фирма;
Коркинский молочный завод, так как эти поставщики зарекомендовали себя, как ненадёжные.
. Проанализировать состояние запасов в днях и в натуральных единицах, используя данные таблиц 2.1,2.2.
. Отражается ли на работе предприятия:
а) избыток запаса,
б) необеспеченность запасами.
. Какие меры необходимо принять для обеспечения нужного количества запасов?
Исходные данные.
Таблица 2.1.
|
Наименование |
Норма запаса в днях |
|
Мука, тн |
20 |
|
Яйца, шт |
20 |
|
Маргарин, тн |
10 |
|
Сахар, тн |
30 |
|
Соль, кг |
50 |
Таблица 2.2.
|
Наименование |
Среднесуточный расход |
Остаток на складе |
|
Мука, тн |
0,3 |
6 |
|
Яйца, шт |
45 |
630 |
|
Маргарин, тн |
0,1 |
0,5 |
|
Сахар, тн |
0,4 |
8 |
|
Соль, кг |
1 |
15 |
2.1 Решение
. Проанализируем состояние запасов в днях и в натуральных единицах.
Показатель обеспеченности предприятия запасами (Кзап) выражается в днях и исчисляется как отношение остатка данного вида материала находящегося в запасах к среднедневному его расходу по формуле:
где Ом - остатки материала;
См - среднедневной расход данного вида материала.
Составление данных об уровне обеспеченности запасами с установленной нормой запаса в днях позволяет установить по каждому виду материалов запасы, их излишек или недостаток.
Расчет представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
|
Наименование |
Среднесуточный расход |
Остаток на складе |
К зап., дни |
Норма запаса в днях |
Излишек (+) или недостаток (-), дни |
|
Мука, тн |
0,3 |
6 |
20 |
20 |
0 |
|
Яйца, шт |
45 |
630 |
14 |
20 |
-6 |
|
Маргарин, тн |
0,1 |
0,5 |
5 |
10 |
-5 |
|
Сахар, тн |
0,4 |
8 |
20 |
30 |
-10 |
|
Соль, кг |
1 |
15 |
15 |
50 |
-35 |
Таким образом, на предприятии имеется достаточный запас муки. Наиболее острый недостаток на настоящий момент в соли. Также недостаточно яиц, маргарина, сахара.
. На работе предприятия негативно отражается, как избыток, так и недостаток запаса.
Избыток запаса приводит к тому, что предприятие вынуждено тратить лишние средства на их хранение, а в случае скоропортящихся товаров, можно их не использовать в срок, тогда предприятие потерпит финансовые потери.
Недостаток запаса также приводит к финансовым потерям, обусловленным тем, что возникает риск бесперебойной работы производства, простои, невыполнение своих договорных обязательств, необходимость срочного поиска новых (не всегда надежных) поставщиков.
. Поэтому необходимо принять меры для обеспечения нужного количества запасов:
тщательный расчет и планирование поставок и запасов;
тщательно подходить к поиску поставщиков;
предусматривать жесткие условия договоров и контроль за выполнением поставщиками своих обязательств.
Проанализировать общий расход сырья на предприятии.
Соблюдаются ли нормы расхода на предприятии?
Какое количество изделий можно выпустить дополнительно, если фактические отходы сократить на 10%?
Какие бы вы предложили пути экономии материальных ресурсов?
Исходные данные.
Таблица 3.1.
|
Показатели |
По плану |
Фактически |
|
Количество изделий, шт |
12500 |
12400 |
|
Вес сырья, тн |
140 |
120 |
|
Коэффициент использования |
0,94 |
0,95 |
.1 Решение
Рассчитаем удельный расход сырья на единицу продукции, проанализируем общий расход сырья на предприятии.
Таблица 3.1
|
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение |
|
Количество изделий, шт |
12500,00 |
12400,00 |
-100,00 |
|
Вес сырья, тн |
140,00 |
120,00 |
-20,00 |
|
Коэффициент использования |
0,94 |
0,95 |
0,01 |
|
Отходы, тонн |
8,40 |
6,00 |
-2,40 |
|
Использовано сырья, тонн |
131,60 |
114,00 |
-17,60 |
|
Уд. расход, кг/шт. |
11,91 |
10,19 |
-1,73 |
Изготовлено меньше изделий, чем запланировано. Это обусловлено тем, что фактический вес сырья меньше, чем ожидалось по плану. Но, вследствие более экономичного использования сокращены отходы сырья и его удельный расход на единицу продукции.
Как следует, из таблицы 3.1 нормы расхода сырья на единицу продукции на предприятии соблюдаются.
Если фактические отходы сократить на еще 10%, то мы получим дополнительно 600 кг, сырья, из которого можно изготовить 600/10,19 = 58 изделий.
Можно предложить следующие пути экономии материальных ресурсов:
автоматизация производственного процесса;
более тщательная упаковка сырья;
мотивация персонала, личная ответственность;
более совершенная система хранения сырья;
система безопасности, исключающая хищение сырья.
4. Задание №4
Проанализировать наличие основных фондов в текущем году.
Проанализировать структуру основных фондов.
Проанализировать техническое состояние основных фондов.
Исходные данные.
Таблица 4.1.
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Остаточная стоимость ОФ на начало года |
|
|
1.1. Всего |
126000 |
|
1.2. в том числе: |
|
|
а) здания, сооружения; |
50000 |
|
б) духовые шкафы; |
17000 |
|
в) замесочное оборудование; |
31000 |
|
г) транспортные средства; |
25000 |
|
д) инструмент, инвентарь. |
3000 |
|
2. Поступило в течение года |
12800 |
|
3. Выбыло в течение года |
1800 |
|
4. Остаточная стоимость ОФ на конец года |
|
|
4.1. всего |
137000 |
|
4.2. в том числе: |
|
|
а) здания, сооружения; |
53000 |
|
б) духовые шкафы; |
17000 |
|
в) замесочное оборудование; |
32000 |
|
г) транспортные средства; |
31000 |
|
д) инструмент, инвентарь. |
4000 |
|
5. Износ основных фондов |
|
|
5.1. на начало года |
800 |
|
5.2. на конец года |
1200 |
|
6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года |
128000 |
|
7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года |
130000 |
Остаточная стоимость ОФ на начало года составляет 126000 тыс. руб. Остаточная стоимость ОФ на конец года составила 137000 тыс. руб. То есть фактическая среднегодовая стоимость ОФ составила (126000 + 137000)/2 = 131500 тыс. руб. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года составляет 130000 тыс. руб. То есть, в текущем году нет недостатка в основных фондах. Избыток составляет 1500 тыс. руб.
. Проанализируем структуру основных фондов. Расчет представлен в таблице 4.2.
Таблица 4.2
|
Основные фонды |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Изменение структуры |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
% |
|
|
Всего |
126000,0 |
100,0 |
137000,0 |
100,0 |
11000,0 |
108,7 |
0,0 |
|
а) здания, сору-жения; |
50000,0 |
39,7 |
53000,0 |
38,7 |
3000,0 |
106,0 |
-1,0 |
|
б) духовые шкафы; |
17000,0 |
13,5 |
17000,0 |
12,4 |
0,0 |
100,0 |
-1,1 |
|
в) замесочное обору-дование; |
31000,0 |
24,6 |
32000,0 |
23,4 |
1000,0 |
103,2 |
-1,2 |
|
г) транспортные средства; |
25000,0 |
19,8 |
31000,0 |
22,6 |
6000,0 |
124,0 |
2,8 |
|
д) инструмент, ин-вентарь. |
3000,0 |
2,4 |
4000,0 |
2,9 |
1000,0 |
133,3 |
0,5 |
Таким образом, общая стоимость основных фондов увеличилась на 110000 тыс. руб. (на 8,7%). В целом, увеличение произошло по всем видам основных фондов, за исключением духовых шкафов. Наибольшее изменение в структуре произошло по статье «транспортные средства». Их стоимость возросла на 6000 руб. (24%), доля в структуре увеличилась с 19,8% до 22,6%.
Сравнение данных о величине основных фондов (средств) наконец и начало анализируемого периода позволяет выявить их динамику.
Рассчитаем показатели движения основных фондов (ОФ):
.2 Проанализируем техническое состояние основных фондов
Износ на начало года составлял 800 тыс. руб. или:
/126000*100 = 0,63%.
На конец года износ составил 1200 или:
/137000*100=0,88%.
В целом, размер износа относительно невелик техническое состояние основных фондов хорошее, но имеется тенденция к увеличению износа.
5. Задание №5
. Проанализировать общее выполнение плана реализации.
. Проанализировать выполнение плана реализации по номенклатуре.
. Как влияют запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции?
. Какие могут быть причины невыполнения плана реализации, как их предотвратить?
Исходные данные.
Таблица 5.1
|
Показатели |
Значение показателя |
|
|
план |
факт |
|
|
Реализация продукции в базисном году (в т.р.) |
|
119000 |
|
Реализация отчетного года всего (в т.р.) |
118000 |
120000 |
|
в том числе: продукция А |
35000 |
39000 |
|
продукция Б |
39000 |
35000 |
|
продукция В |
44000 |
46000 |
|
Поступило продукции из производства (в т.р.) |
109000 |
111000 |
|
Запасы готовой продукции на складе (в т.р.): |
||
|
на начало года |
14800 |
15500 |
|
на конец года |
5800 |
6500 |
.1 Решение
Проанализируем общее выполнение плана реализации и выполнение плана реализации по номенклатуре. Расчет отклонения в тыс. руб. и в % представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2
|
Показатели |
Значение показателя |
Коэф. вып. плана, % |
Отклонение |
||
|
план |
факт |
тыс. руб. |
в % |
||
|
Реализация продукции в базисном году (в т.р.) |
х |
119000 |
х |
х |
х |
|
Реализация отчетного года всего (в т.р.) |
118000 |
120000 |
101,69 |
2000 |
1,69 |
|
в том числе: продукция А |
35000 |
39000 |
111,43 |
4000 |
11,43 |
|
продукция Б |
39000 |
35000 |
89,74 |
-4000 |
-10,26 |
|
продукция В |
44000 |
46000 |
104,55 |
2000 |
4,55 |
|
Поступило продукции из производства (в т.р.) |
109000 |
111000 |
101,83 |
2000 |
1,83 |
|
Запасы готовой продукции на складе (в т.р.): |
|||||
|
на начало года |
14800 |
15500 |
104,73 |
700 |
4,73 |
|
на конец года |
5800 |
6500 |
112,07 |
700 |
12,07 |
Таким образом, общий план по реализации в отчетном году перевыполнен на 2000 тыс. руб. или 1,69%.
Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении плановой и фактической реализации продукции по основным видам, включенным в номенклатуру.
По номенклатуре в отчетном году выполнение плана реализации неоднородно. План по продукции А перевыполнен на 4000 тыс. руб., план по продукции Б недовыполнен на 4000 тыс. руб. План по продукции В перевыполнен на 2000 тыс. руб. Это говорит о том, что имеются недостатки в планах продаж.
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться по способу наименьшего процента; в нашем случае выполнение плана по номенклатуре составило 89,74%.
Запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства оказывают большое влияние на объем реализованной продукции. В случае недостаточного запаса и/или несвоевременного поступления готовой продукции возникают перебои в поставках клиентам, теряется деловая репутация, предприятие несет финансовые потери. В случае избыточного запаса и/или чрезмерного поступления готовой продукции на склад возможна несвоевременная их реализация, а в случае пищевой промышленности это опасно тем, что могут истечь сроки годности и товар испортится. Кроме того, в этом случае предприятие несет финансовые потери от хранения излишней партии товаров на складе.
Возможны причины невыполнения плана реализации:
недостаточный спрос;
невыполнение планов производства продукции (может быть вызвано рядом факторов).
ошибки в планировании.
Можно предложить следующие пути для предотвращения невыполнения планов реализации продукции:
маркетинговые мероприятия по изучению рынка и стимулированию спроса;
грамотное, основанное на принципах, планирование продаж и производства;
организация четкой логистической цепочки по доставке/хранению сырья и готовой продукции.
. Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами (определить все возможные коэффициенты).
. Какие меры вы можете предложить для снижения текучести кадров
. Проанализировать фонд оплаты труда.
Исходные данные.
Таблица 6.1.
|
Показатели |
Значение |
|
|
план |
факт |
|
|
1.Среднесписочная численность работающих |
182 |
180 |
|
а) рабочие |
23 |
24 |
|
б) служащие |
159 |
156 |
|
2. Состояло в спис. составе на нач. года |
178 |
|
|
3. Принято в течение года |
9 |
|
|
а) принято самим предприятием |
8 |
|
|
б) направлено службой занятости |
1 |
|
|
в) переведено с других предприятий |
0 |
|
|
4. Выбыло в течение года |
5 |
|
|
а) уволено за прогулы |
3 |
|
|
б) по собственному желанию |
1 |
|
|
в) призыв в армию |
1 |
|
|
г) уход на пенсию |
0 |
|
|
д) другие причины, предусм. законом |
0 |
|
|
5. Состояло в спис. составе на конец года |
182 |
|
|
Предшествующий год |
||
|
1.Среднесписочная численность работающих |
180 |
|
|
а) рабочие |
22 |
|
|
б) служащие |
158 |
|
|
2. Состояло в спис. составе на нач. года |
182 |
|
|
3. Принято в течение года |
8 |
|
|
а) принято самим предприятием |
5 |
|
|
б) направлено службой занятости |
2 |
|
|
в) переведено с других предприятий |
1 |
|
|
4. Выбыло в течение года |
12 |
|
|
а) уволено за прогулы |
1 |
|
|
б) по собственному желанию |
6 |
|
|
в) призыв в армию |
2 |
|
|
г) уход на пенсию |
2 |
|
|
д) другие причины, предусм. законом |
1 |
|
|
5. Состояло в спис. составе на конец года |
178 |
|
Показатели |
Значение показателя |
|
|
план |
отчет |
|
|
Фонд оплаты труда |
44800 |
45090 |
|
Средняя заработная плата |
? |
? |
|
Среднесписочная численность |
182 |
180 |
Проанализируем обеспеченность предприятия кадрами. В таблице 6.3 представлен расчет показателей выполнения плана по кадрам.
|
Показатели |
Значение |
Отклонения |
||
|
план |
факт |
чел. |
% вып. пл. |
|
|
1.Среднесписочная численность работающих |
182 |
180 |
-2 |
98,9 |
|
а) рабочие |
23 |
24 |
1 |
104,3 |
|
б) служащие |
159 |
156 |
-3 |
98,1 |
То есть, план по численности рабочих выполнен на 98,9%. Имеется недостаток (3 человека) в служащих и избыток (1 человек) рабочих.
Показатели движения персонала рассчитываются следующим образом:
То есть коэффициент оборота по поступлению выше оборота по выбытию, это положительно характеризует деятельность предприятия. В целом, текучесть невелика.
Для снижения текучести кадров можно предложить следующие меры:
создание единой командной атмосферы в коллективе;
социальные гарантии;
участие персонала в процессе руководства на разных уровнях управления;
создание эффективной системы мотивации персонала;
стабильная и своевременная выплата заработной платы.
Проанализируем фонд оплаты труда, рассчитаем среднюю заработную плату. Расчет представлен в таблице 6.4.
Таблица 6.4.
|
Показатели |
Значение показателя |
Отклонения |
||
|
план |
отчет |
абс. ед. |
% |
|
|
Фонд оплаты труда |
44800,0 |
45090,0 |
290,0 |
100,6 |
|
Средняя заработная плата |
246,2 |
250,5 |
4,3 |
101,8 |
|
Среднесписочная численность |
182,0 |
180,0 |
-2,0 |
98,9 |
То есть фонд оплаты труда несколько превысил плановую величину. Средняя заработная плата на 4,3 усл.ед. больше плановой.
. Проанализировать затраты на производство и реализацию продукции в:
а) в абсолютной сумме,
б) структуру затрат,
в) затраты на рубль товарной продукции.
. Каковы причины увеличения затрат?
. Какие меры вы можете предложить для снижения затрат?
Исходные данные.
|
Показатели |
Значения |
|
|
смета |
отчет |
|
|
Затраты на материалы и комплектующие |
37000 |
36300 |
|
Затраты на заработную плату |
44800 |
45090 |
|
Амортизационн. отчисления* |
7% |
7% |
|
Затраты на социальные нужды |
15830 |
15870 |
|
Прочие затраты |
2000 |
3000 |
|
Полная себестоимость |
? |
? |
*Амортизационные отчисления составляют 25% от первоначальной стоимости основных средств на начало года (см. таблицу 4.1.).
Проанализируем затраты на производство и реализацию продукции. Расчет представлен в таблице 7.2.
Таблица 7.2
|
Показатели |
Значения |
Структура себестоимости, % |
Отклонения |
Изменение структуры, % |
|||
|
смета |
отчет |
смета |
отчет |
в тыс. руб. |
в % |
||
|
Затраты на материалы и комплектующие |
37000,0 |
36300,0 |
36,3 |
35,4 |
-700,0 |
98,1 |
-1,0 |
|
Затраты на заработную плату |
44800,0 |
45090,0 |
44,0 |
43,9 |
290,0 |
100,6 |
-0,1 |
|
Амортизационн. отчисления* |
2205,0 |
2397,5 |
2,2 |
2,3 |
192,5 |
108,7 |
0,2 |
|
Затраты на социальные нужды |
15830,0 |
15870,0 |
15,5 |
15,5 |
40,0 |
100,3 |
-0,1 |
|
Прочие затраты |
2000,0 |
3000,0 |
2,0 |
2,9 |
1000,0 |
150,0 |
1,0 |
|
Полная себестоимость |
101835,0 |
102657,5 |
100,0 |
100,0 |
822,5 |
100,8 |
0,0 |
|
Выручка отчетного года |
118000,0 |
120000,0 |
х |
х |
2000,0 |
101,7 |
х |
|
Затраты на рубль продукции |
0,86 |
0,86 |
х |
х |
0,4 |
1,0 |
х |
То есть, полная себестоимость по отчету выше расчетной на 822,5 тыс. руб. Произошло увеличение затрат на заработную плату, амортизацию, социальные нужды, существенно увеличились прочие затраты.
В структуре затрат наибольший вес имеют затраты на материалы и комплектующие, их фактическая доля составила 35,4%. Кроме того, произошла их экономия, что положительно характеризует финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Затраты на рубль продукции практически соответствуют сметным. Это обусловлено соответствием темпов роста себестоимости и выручки.
Причины увеличения затрат могут быть различны. Так, возросла амортизация за счет превышения фактической стоимости основных фондов над плановой. Увеличились отчисления на оплату труда, социальные нужды, это связано с ростом объема работ.
Можно порекомендовать следующие пути снижения затрат:
более ответственно подходить к процессу планирования на предприятии;
по-возможности, исключить простои оборудования, минимизировать брак;
ответственно подходить к поиску поставщиков.
. Проанализировать балансовую прибыль предприятия.
. Проанализировать прибыль от реализации продукции.
. Проанализировать прибыль от прочей реализации.
. Проанализировать прибыль от внереализационной деятельности
. Определить величину налога на прибыль при ставке налога 25%.
. Определить величину чистой и нераспределенной прибыли.
. Определить рентабельность работы по чистой и по балансовой прибыли.
. Определить рентабельность продаж.
. Сделать выводы насколько эффективно сработало предприятие.
Исходные данные.
Таблица 8.1
|
Показатели |
Значение |
|
Прибыль от реализации продукции |
? |
|
Доход от продажи основных фондов |
4000 |
|
Расходы от продажи ОФ |
3100 |
|
Прибыль (убыток) от продажи материалов |
460 |
|
Доходы от участия в других организациях |
1110 |
|
Проценты к получению |
100 |
|
Проценты к уплате |
400 |
|
Расходы на ЖКХ |
1000 |
|
Прибыль от прочей реализации |
? |
|
Прибыль от внереализационной деятельности |
? |
|
Балансовая прибыль |
? |
|
Налог на прибыль |
25% |
|
Чистая прибыль |
? |
|
Отвлеченные средства |
7450 |
|
Нераспределенная прибыль |
? |
8.1 Решение
Расчет показателей для решения задачи представлен в таблице 8.2.
Таблица 8.2
|
Показатели |
Значение |
|
Прибыль от реализации продукции |
17342,5 |
|
Доход от продажи основных фондов |
4000 |
|
Расходы от продажи ОФ |
3100 |
|
Прибыль (убыток) от продажи материалов |
460 |
|
Доходы от участия в других организациях |
1110 |
|
Проценты к получению |
100 |
|
Проценты к уплате |
400 |
|
Расходы на ЖКХ |
1000 |
|
Прибыль от прочей реализации |
1360 |
|
Прибыль от внереализационной деятельности |
-190 |
|
Балансовая прибыль |
18512,5 |
|
Налог на прибыль |
4628 |
|
Чистая прибыль |
13884 |
|
Отвлеченные средства |
7450 |
|
Нераспределенная прибыль |
6434 |
|
Рентабельность по чистой прибыли |
11,6 |
|
Рентабельность по балансовой прибыли |
15,4 |
|
Рентабельность продаж |
14,5 |
Прибыль от продаж составила 17343 тыс. руб., балансовая прибыль 18512,5 тыс. руб. Это говорит о том, что у предприятия в текущем году были дополнительные доходы, не связанные с производством и реализацией продукции.
То есть рентабельность продаж в отчетном году составила 14,5%, рентабельность по балансовой прибыли 15,4% рентабельность по чистой прибыли 11,6%. Эти показатель относительно невелики, находятся в пределах инфляции, поэтому нельзя сказать о том, что предприятие в отчетном году сработало эффективно. Однако оно получило прибыль, это, безусловно, положительный факт. Для более точной оценки деятельности предприятия, желательно изучить эти показатели в динамике.