Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
41. Определить сумму корпоративного подоходного налога
По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая
СГД = 25800+26100+26200+25600+600+ 650+652+590+3000+3800 = 112992
Вычеты=2500+2460+2450+2400+1250+1280+1380+ 1680+(9.5*14)+ 60+140+ 390+ 42,6+ 300+ 300 = 16765,6
НОД = СГД - вычеты
НОД=112992-16765,6=96226,4тыс.тг
КПН=96226400*0,2=19245280тг.
51) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции физического лица за февраль 2011года в феврале 2012года получили следующие виды доходов:
-начисленная заработная плата-102000т.
- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.
- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.
-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.
- оплачены мед услуги -120000тг.
-выигрыш по лотерее-4500т.
-выданная спец.одежда -150000т.
Налоговый агент не перевел сумму ИПН в срок, а с опозданием на 28 дней ставка рефинансирования 7%
РЕШЕНИЕ:
Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.
Выданная спецодежда не рассматривается в качестве дохода ФЛ в соответствии с НК РК. Выигрыш по лотерее исключается из доходов ФЛ в пределах 50% от МЗП, т.е. 9330тг., а в данном случае выигрыш меньше и составляет 4500тг. Оплаченные мед услуги исключаются в пределах 8 МЗП, т.е. 149280тг, в данной задаче они исключаются полностью (120000тг.)
ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.
Пеня=2,5*0,07/365*28*250314=3360тг.
43) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции президента фирмы «Алси» за февраль 2011 года.
Президент фирмы «Алси» за февраль 2011 года получил следующие виды доходов:
Было сокрытие дохода от реализации недвижимости 12000 000
-начисленная заработная плата-102000т.
- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.
- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.
-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.
Решение:
Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.
ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.
ИПН=(12000000-1200000)*0,1=1080000тг.
ИПН=250314+1080000=1330314тг.
Штраф=1080000*0,5=540000тг.
55) Определить сумму КПН и налоговых санкций за 2011г
Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:
было обнаружено сокрытые дохода от реализации на 980 000 тенге, проверка ыла проведена 25 мая 2012 года
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 4500+1200+1000 + 1200 = 7900
Вычеты = 1700+800+300 + 150 + 600+150 + 200 +(10000+24000+62316) = 3996,316
НОД=7900000-3996316=3903684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.
КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.
КПН=980000*0,2=196000тг.
Штраф за сокрытие=196000*0,5=98000тг.
Пеня=2,5*0,055/365*146*196000=10780тг.
56) Определить сумму КПН налоговых санкций за 2011 г.
При проверке было обнаружено сокрытие дохода от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000 тенге, проверка проводилась 15 июня 2012 года.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 4500 +1200+1000 + 1200 = 7900
Вычеты = 1700+800+300 + 150 + 1335 + 360 + 350 + 96316 = 5091,316
НОД=7900000-5091316=2808684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=2808684*0,03=84261тг.
КПН=(2808684-84261)*0,2=544885тг.
КПН=580000*0,2=116000тг.
Штраф за сокрытие=116000*0,5=58000тг.
Пеня=2,5*0,055/366*167*116000=7278тг.
57) Определить сумму КПН налоговых санкций за 2011 г.
При проверке было обнаружено сокрытие дохода от сдачи в аренду имущества в 2010 года на сумму 580 000 тенге, проверка проводилась 15 июня 2012 года.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 4500 + 1200+1000 + 1200 = 7900
Вычеты= 1700+800+300 + 150 + 600 + 150 + 96316 = 3796,316
НОД=7900000-3796316=4103684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=4103684*0,03=123111тг.
КПН=(4103684-123000)*0,2=796137тг.
КПН=580000*0,2=116000тг.
Штраф за сокрытие=116000*0,5=58000тг.
Пеня=2,5*0,055/365*532*116000=23248тг.
58) Определить сумму КПН налоговых санкций за 2011 г.
При проверке было обнаружено сокрытие дохода от сдачи в аренду имущества в 2009 года на сумму 580 000 тенге, проверка проводилась 15 июня 2012 года.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 4500+1200+ 1000 + 1200 = 7900
Вычеты = 1700+890 +300+150 +600 +150 +200 + 96316 = 4086,316
НОД=7900000-4086316=3813684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=3813684*0,03=114411тг.
КПН=(3813684-114411)*0,2=739855тг.
КПН=580000*0,2=116000тг.
Штраф за сокрытие=116000*0,5=58000тг.
Пеня=2,5*0,055/365*897*116000=39198тг.
59, 60, 62) Определить сумму КПН налоговых санкций за 2011 г.
При проверке было обнаружено сокрытие дохода от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000 тенге, проверка проводилась 15 июня 2012 года
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 4500 + 1200 + 1000 + 1200 = 7900
Вычеты = 1700+800 + 300+150 + 600+150 +200 + 96316 = 3996,316
НОД=7900000-3996316=3903684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.
КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.
61) Определить сумму КПН налоговых санкций за 2011 г.
Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:
- доход от оказания услуг 18200,0 тт.т
При проверке было обнаружено сокрытие дохода от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000 тенге, проверка проводилась 15 июня 2012 года..
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 2500 + 18200 + 1000 + 1200 = 22900
Вычеты = 1700 + 800 + 300 + 150 + 600 +150 + 200+ 96316 = 3996,316
НОД=22900000-3996316=18903684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=18903684*0,03=567111тг.
КПН=(18903684-567111)*0,2=3667315тг.
52. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкций физического лица, У физического лица в г. Алматы имеется:
в 2012 года была приборетена машина, объем 3700 куб см.
РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(машина)=15*1731+700*7=30865тг
ТН(всего)=3462+17679+13886+30865=65892тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
|
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
|
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
|
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
|
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
|
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
|
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
|
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
|
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
|
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
|
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
|
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
|
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
|
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
53. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкций физического лица, У физического лица в г. Алматы имеется:
был сокрыт участов АЗС -площадью 250 кв. ментов
РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
|
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
|
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
|
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
|
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
|
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
|
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
|
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
|
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
|
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
|
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
|
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
|
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
|
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
ЗН(АЗС)=250*28,95*10=72375тг.
Штраф=72375*0,5=36188тг.
49 задача.
Определить сумму корпоративного налога и налоговых санкций СП Хлеб за 2011 год.
Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 5780 000 т
Решение
Решение
Решение
Решение.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 500+800+900+700 + 500=3400
Вычеты = 1000+200=1200
НОД=3400000-1200000=2200000тг.
КПН=2200000*0,2=440000тг.
КПН=5780000*0,2= 1156000тг.
Штраф=1156000*0,5=578000тг.
54. Определить сумму налогов на собственность и налоговых сонкций физического лица, У физического лица в г. Алматы имеется:
в 2012 году был приобретен грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48 т РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
|
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
|
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
|
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
|
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
|
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
|
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
|
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
|
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
|
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
|
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
|
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
|
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
|
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
Грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48т. не является объектом обложения.
42 задача.
Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2011 год. ТОО «Алаколь» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур. ТОО «Самал» уплатило КПН, на 26 дней позже установленного срока
Решение:
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 800+900+700+500 = 2900
Вычеты = 1000+200 = 1200
НОД=2900000-1200000=1700000тг.
КПН=1700000*0,2=340000тг.
Пеня=2,5*0,12/365*340000*26=7266тг.
48 задача.
Определить сумму корпоративного налога и налоговых санкций СП Хлеб за 2011 год.
В 2011 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 120,0т.т.
Решение
решение
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 500+800 + 900 + 700 + 500 = 3400
Вычеты = 1000+200 = 1200
НОД=3400000-1200000=2200000тг.
КПН=2200000*0,2=440000тг.
КПН=120000*0,2=24000тг.
Штраф=24000*0,5=12000тг.
50 задача.
Определить сумму корпоративного налога и налоговых санкций СП Хлеб за 2011 год.
Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 120,0т.т
и участок площадью 2500 кв местров в Алматы
решение
решение
решение
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
СГД = 500+800 + 900+700 + 500 = 3400
Вычеты = 1000+200 = 1200
НОД=3400000-1200000=2200000тг.
КПН=2200000*0,2=440000тг.
КПН=120000*0,2=24000тг.
Штраф=24000*0,5=12000тг.
ЗН=2500*28,95=72375тг.
Штраф=72375*0,5=36188тг.
63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2012 г. на сумму 8900 тыс. тенге
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
8900000 |
73870 |
|
01.02.2011 |
8826130 |
73257 |
|
01.03.2011 |
8752873 |
72649 |
|
01.04.2011 |
8680224 |
72046 |
|
01.05.2011 |
8608178 |
71448 |
|
01.06.2011 |
8536730 |
70855 |
|
01.07.2011 |
8465875 |
70267 |
|
01.08.2011 |
8395608 |
69684 |
|
01.09.2011 |
8325924 |
69105 |
|
01.10.2011 |
8256819 |
68532 |
|
01.11.2011 |
8188287 |
67963 |
|
01.12.2011 |
8120324 |
67399 |
|
01.01.2012 |
8052925 |
66839 |
СГС=7817957
ИН=7817957*0,015=117269тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=117269*0,5=58635тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*117269=2892тг.
64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2011 г. на сумму 1200 тыс. тенге
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
1200000 |
9960 |
|
01.02.2011 |
1190040 |
9877 |
|
01.03.2011 |
1180163 |
9795 |
|
01.04.2011 |
1170368 |
9714 |
|
01.05.2011 |
1160654 |
9633 |
|
01.06.2011 |
1151021 |
9553 |
|
01.07.2011 |
1141468 |
9474 |
|
01.08.2011 |
1131994 |
9396 |
|
01.09.2011 |
1122598 |
9318 |
|
01.10.2011 |
1113280 |
9240 |
|
01.11.2011 |
1104040 |
9164 |
|
01.12.2011 |
1094876 |
9087 |
|
01.01.2012 |
1085789 |
9012 |
СГС=1054107
ИН=1054107*0,015=15812тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=15812*0,5=7906тг.
Пеня=2,5*0,12/365*45*15812=585тг.
65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2011г. на сумму 8900 тыс. тенге, автомобиль ауди объем 4500 куб см
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
8900000 |
73870 |
|
01.02.2011 |
8826130 |
73257 |
|
01.03.2011 |
8752873 |
72649 |
|
01.04.2011 |
8680224 |
72046 |
|
01.05.2011 |
8608178 |
71448 |
|
01.06.2011 |
8536730 |
70855 |
|
01.07.2011 |
8465875 |
70267 |
|
01.08.2011 |
8395608 |
69684 |
|
01.09.2011 |
8325924 |
69105 |
|
01.10.2011 |
8256819 |
68532 |
|
01.11.2011 |
8188287 |
67963 |
|
01.12.2011 |
8120324 |
67399 |
|
01.01.2012 |
8052925 |
66839 |
СГС=7817957
ИН=7817957*0,015=117269тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=117269*0,5=58635тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*117269=2892тг.
ТН=117*1731+500*7=206027тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*206027=5080тг.
66. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2011г. на сумму 8900 тыс. тенге, земельный участок в Алматы площадью 5 га
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
8900000 |
73870 |
|
01.02.2011 |
8826130 |
73257 |
|
01.03.2011 |
8752873 |
72649 |
|
01.04.2011 |
8680224 |
72046 |
|
01.05.2011 |
8608178 |
71448 |
|
01.06.2011 |
8536730 |
70855 |
|
01.07.2011 |
8465875 |
70267 |
|
01.08.2011 |
8395608 |
69684 |
|
01.09.2011 |
8325924 |
69105 |
|
01.10.2011 |
8256819 |
68532 |
|
01.11.2011 |
8188287 |
67963 |
|
01.12.2011 |
8120324 |
67399 |
|
01.01.2012 |
8052925 |
66839 |
СГС=7817957
ИН=7817957*0,015=117269тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=117269*0,5=58635тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*117269=2892тг.
ЗН=50000*28,95=1447500тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*1447500=35691тг.
67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2011 г. на сумму 8900 тыс. тенге, АЗС-площадью 450кв метров в Алматы
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
8900000 |
73870 |
|
01.02.2011 |
8826130 |
73257 |
|
01.03.2011 |
8752873 |
72649 |
|
01.04.2011 |
8680224 |
72046 |
|
01.05.2011 |
8608178 |
71448 |
|
01.06.2011 |
8536730 |
70855 |
|
01.07.2011 |
8465875 |
70267 |
|
01.08.2011 |
8395608 |
69684 |
|
01.09.2011 |
8325924 |
69105 |
|
01.10.2011 |
8256819 |
68532 |
|
01.11.2011 |
8188287 |
67963 |
|
01.12.2011 |
8120324 |
67399 |
|
01.01.2012 |
8052925 |
66839 |
СГС=7817957
ИН=7817957*0,015=117269тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=117269*0,5=58635тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*117269=2892тг.
ЗН=450*28,95*10=130275тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*130275=3212тг.
68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2010 г. на сумму 8900 тыс. тенге, склад среднегодовая стоимость стоимостью 45 000 000 тенге
РЕШЕНИЕ:
|
01.01.2011 |
8900000 |
73870 |
|
01.02.2011 |
8826130 |
73257 |
|
01.03.2011 |
8752873 |
72649 |
|
01.04.2011 |
8680224 |
72046 |
|
01.05.2011 |
8608178 |
71448 |
|
01.06.2011 |
8536730 |
70855 |
|
01.07.2011 |
8465875 |
70267 |
|
01.08.2011 |
8395608 |
69684 |
|
01.09.2011 |
8325924 |
69105 |
|
01.10.2011 |
8256819 |
68532 |
|
01.11.2011 |
8188287 |
67963 |
|
01.12.2011 |
8120324 |
67399 |
|
01.01.2012 |
8052925 |
66839 |
СГС=7817957
ИН=7817957*0,015=117269тг.
Подача декларации была задержана на 10 месяцев, поэтому начисляется штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=117269*0,5=58635тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*117269=2892тг.
ИН=45000000*0,015=675000тг.
Пеня=2,5*0,12/365*30*675000=16644тг.