ВОЛГОГРАДСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА Кафедра Финасовоэкономическ

Работа добавлена на сайт samzan.net:

PAGE  6

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»

Кафедра

«Финасово-экономических дисциплин»

Специальность	1В-98-ЭК-бсз-12
(шифр, наименование)
Факультет	распределенного обучения
(экономический)
Курс	3	Группа	ЭК121бсзи

Курсовая работа

Дисциплина	Экономика предприятия (организации)
Тема	Пути повышения экономической эффективности производства и
реализации зерна в ОАО «Самолшенское»
Студента (ки)	Лагутиной Евгении Геннадьевны
(Фамилия, имя, отчество)
Руководитель курсовой работы	преподаватель НОУ ВПО «Волгоградский институт бизнеса» Е.Г. Горбунова
(должность, ученое звание, Ф.И.О.)

Работа защищена ______________20___

Оценка _____________________________

Подпись ____________________________

Волгоград 2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………..………………………………………………………...3

1. К ВОПРОСУ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  ПРОИЗВОДСТВА И  МЕТОДИКА ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ…………………………………………………………………………….5

1. 1 Теоретические основы экономической эффективности сельскохозяйственного производства…………………………………………………………..5

1. 1. 1 Понятие, виды и критерии эффективности производства …………..5

1. 1. 2 Методические основы определения эффективности производства...7

1. 2 Современное состояние зерновой отрасли в России …………………..9

2. ФАКТИЧЕСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА  И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА  В ОАО «САМОЛШЕНСКОЕ»……………………………………………………………………………13

2. 1 Природно-экономическая характеристика ОАО «Самолшенское»….13

2. 2 Финансовое положение ОАО «Самолшенское»………………………17

2. 3 Экономика развития зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг. …………………………………………………………………..19

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА  В ОАО «САМОЛШЕНСКОЕ»..…………………………………..............................................................23

3. 1 Технологические факторы увеличения объемов производства продукции и их экономическая характеристика………………………………………23

3. 2 экономические факторы увеличения экономической эффективности производства и реализации зерновых в ОАО «Самолшенское» …………….24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………….………….....………………………………..26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………..………….…….29

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………31

ВВЕДЕНИЕ

В новых экономических условиях назрела необходимость более глубокого осмысления теории эффективности. Ее уровень отражает не только соотношение результата и затрат, а прежде всего степень использования производственно-экономического потенциала предприятия. Сегодня важно расширить понятие этой категории и рассматривать ее в рамках производственно-экономических возможностей экономического объекта. Поэтому здесь речь должна идти не только об объеме выпуска продукции, но и о количестве затрат на ее производство. Другими словами, под производственно-экономическим потенциалом следует понимать возможность предприятия в производстве продукции и ее реализации, в получении валового дохода и его составной части – прибыли. Основной же статьей сельскохозяйственного производства в нашей стране является производство зерна. Именно от степени эффективности производства зерна в хозяйстве во многом зависит его экономическое состояние. Поэтому при оценке экономической эффективности предприятия следует в первую очередь анализировать экономическую эффективность зерновой отрасли. Исходя же из полученных результатов анализа можно намечать пути дальнейшего развития как зерновой отрасли. Так и всего хозяйства в целом.  

В этой работе мы рассмотрим основные теоретические аспекты  экономической эффективности, дадим определение ее сущности и основным критериям и показателям. Нами будет описано современное состояние эффективности производства зерна в нашей стране.

Долее мы рассмотрим эффективность производства и реализации зерна на примере одного хозяйства. Для этого вначале будет оценено экономическое положение самого хозяйства, эффективность сельскохозяйственного производства  в нем, производительность труда, обеспеченность производственными ресурсами. Будет дана характеристика финансового положения хозяйства – оценены его платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость и рентабельность. Далее будет дана характеристика фактической эффективности производства и реализации зерна в хозяйстве. Для чего мы определим место зерновой отрасли  в экономике хозяйства, проследим динамику развития отрасли за три года, сделаем выводы о производительности труда в отрасли, мы определим зависимость эффективности отрасли от производственных издержек и их структуры. На основании этих сведений мы сделаем вывод о том, насколько были рентабельны (эффективны) производство и реализация зерна в хозяйстве на протяжении трех лет.

Кроме того, после определения фактической экономической эффективности производства и реализации зерна, нами будут намечены возможные пути повышения объемов производства и эффективности в отрасли. Мы также постараемся сделать прогноз развития отрасли на краткосрочную перспективу.

В данной работе мы будем применять следующие методы экономического анализа:

•  монографический (описательный);
•  горизонтальный (временной);
•  вертикальный (структурный);
•  метод анализа относительных показателей (коэффициентов);
•  сравнительный.

На основании проведенного анализа в конце работы мы сделаем выводы и дадим предложения о возможных способах повышения экономической эффективности производства и реализации зерна в данном хозяйстве.

 

1. К ВОПРОСУ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  ПРОИЗВОДСТВА И  МЕТОДИКА ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ

1. 1 Теоретические основы экономической эффективности             сельскохозяйственного производства

1. 1. 1 Понятие, виды и критерии эффективности производства  

Проблема эффективности связана с потребностью товаропроизводителя в максимальной экономии производственных ресурсов. В условиях рыночной экономики, когда предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск, значение ее резко возросло.[15]

Эффективность производства – экономическая категория, отражающая сущность расширенного воспроизводства; она характеризует степень достижения основных целей, присущих расширенному воспроизводству.

Некоторые экономисты при рассмотрении эффективности сельскохозяйственного производства различают следующие ее виды: производственно-технологическая, производственно-экономическая, социально-экономическая и эколого-экономическая. [15]

Производственно-технологическая эффективность отражает уровень использования производственных ресурсов – земельных, материальных и трудовых. Она характеризуется такими показателями, как землеотдача, фондоотдача, материалоемкость, трудоемкость и др.

Производственно-экономическая эффективность отражает совокупное влияние производственно-технологической эффективности и экономического механизма. Она измеряется показателями себестоимости, валового и чистого дохода, прибыли и т. п.

Социально-экономическая эффективность, будучи производной от производственно-экономической, характеризует степень реализации экономических процессов и эффективность работы предприятия в целом. Для ее измерения используется система экономических показателей: стоимость продукции на единицу земельной площади, норма прибыли, уровень рентабельности, фонд потребления в расчете на одного работника и др.

Эколого-экономическая эффективность включает аспекты, связанные с влиянием производства но окружающую среду. Для их оценки применяются показатели окупаемости затрат, связанных с ликвидацией или предупреждением загрязнений и разрушений природной среды. А также потерь сельскохозяйственной продукции вследствие ухудшения экономического состояния окружающей среды. [15]

Другая группа специалистов при определении эффективности выделяет только два ее вида: экономическую и социальную. Социальная эффективность проявляется прежде всего в том, что создаются лучшие условия для воспроизводства рабочей силы и повышается благосостояние народа. [7]

 Экономическая эффективность определяется путем сопоставления полученного эффекта (результата) как с использованными ресурсами, так и с затратами. Это необходимо, поскольку результаты производства обусловлены как затратами, так и общей массой ресурсов, вовлеченных в производственный процесс. [11]

В сельском хозяйстве различают несколько видов экономической эффективности:

•  народнохозяйственную;
•  отраслевую (сельскохозяйственного производства);
•  отдельных отраслей сельского хозяйства;
•  различных форм хозяйствования;
•  внутрихозяйственных подразделений (звеньев, бригад и т. д.);
•  производства отдельных видов продукции (зерна, овощей, молока);
•  отдельных хозяйственных мероприятий (агротехнических, ветеринарных, зоотехнических, экономических, организационных). [15]

Сущность экономической эффективности  сельскохозяйственного производства может быть выражена через ее критерий и показатели. Критерий – это основной признак, исходя из которого выносится суждение об эффективности или неэффективности производства. В общем виде его можно сформулировать как максимум эффекта  с каждой единицы затрат общественного труда. Конкретные показатели нужны для количественного измерения эффективности. [15]

Повышение экономической эффективности сельского хозяйства позволяет увеличить производство сельскохозяйственной продукции при том же ресурсном потенциале и снизить трудовые и материальные затраты на единицу продукции. [3]

1. 1. 2 Методические основы определения эффективности              производства

В условиях рыночной экономики эффективность сельского хозяйства и сельских товаропроизводителей зависит не только от основной фазы воспроизводства, но и от степени результативности деятельности на таких фазах как распределение, обмен и потребление. Одним из обязательных условий при определении эффективности сельскохозяйственного производства является анализ фактических показателей, отражающих динамику не менее чем за 3 – 5 лет. Рассчитать показатели экономической эффективности можно двумя способами: путем деления эффекта (результата) на величину ресурсов или затрат, или же как разность между эффектом и затратами на его получение. [15]

Показатели экономической эффективности подразделяют на частные и обобщающие. Частные характеризуют использование отдельных видов ресурсов или затрат, а обобщающие дают синтетическую оценку экономической эффективности использования ресурсного потенциала и всех текущих затрат. Среди показателей эффективности применения ресурсов к частным показателям можно отнести, например, землеотдачу и фондоотдачу, а к обобщающим – ресурсоотдачу, среди показателей эффективности использования затрат к частным относятся себестоимость, материалоемкость, трудоемкость, а к обобщающим – рентабельность. [13]

Экономическую эффективность сельскохозяйственного производства характеризует рентабельность, которая представляет собой экономическую категорию, отражающую доходность и прибыльность предприятия или отрасли. Она измеряется такими показателями как валовой и чистый доход, прибыль, уровень рентабельности, окупаемость затрат, норма прибыли. Валовой доход (ВД) равен разнице между стоимостью валовой продукции (ВП) и материальными затратами (МЗ). Чистый доход (ЧД) – это разница между стоимостью валовой продукции и всеми затратами на ее производство (ПЗ). [15]

Прибыль как экономическая категория характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Различают валовую прибыль, прибыль от реализации продукции и услуг и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой общий объем прибыли предприятия. В ее составе учитывается прибыль от всех видов деятельности. Прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается путем вычитания из денежной выручки (В) полной (коммерческой) себестоимости (ПС). Чистая прибыль предприятия – это валовая прибыль за вычетом налогов, не включаемых в себестоимость продукции. [15]

Однако абсолютная масса прибыли еще не свидетельствует об эффективности производства. Последнюю характеризует уровень рентабельности – один из основных показателей данной группы, представляющий собой процентное отношение полученной прибыли (П) к полной себестоимости (ПС). Данный показатель характеризует величину прибыли, приходящейся на каждую единицу потребленных ресурсов.

В том случае, когда производство убыточно (нерентабельно), вместо показателя уровень рентабельности с отрицательным значением (уровень убыточности) может быть использован другой – уровень окупаемости затрат (Оз), представляющий собой отношение денежной выручки (В) к коммерческой (полной) себестоимости, выраженное в процентах. Этот показатель характеризует размер денежной выручки в расчете на единицу затрат. производство рентабельно лишь в том случае, если его величина превышает 100%.

Показателем рентабельности производства является также норма прибыли (Н), под которой понимается процентное отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных (Фо) и оборотных (Фоб) фондов. Он характеризует размер прибыли, получаемый на единицу производственных (основных и оборотных) фондов. [15]

Рассмотренный комплекс показателей позволяет всесторонне характеризовать экономическую эффективность аграрного производства в условиях перехода к рыночным отношениям. [15]

При оценке экономической эффективности необходимо учитывать специфику отрасли. Производство в сельском хозяйстве, как ни в какой другой сфере, связано с использованием природных ресурсов. Поэтому все меры по повышению эффективности производства обязательно должны увязываться с сохранением окружающей среды.  [10]                

 

1. 2 Современное состояние зерновой отрасли в России

Анализ и оценка состояния производства зерна свидетельствуют о том, что в разных сельскохозяйственных предприятиях одних и тех же регионов показатели урожайности зерновых культур, себестоимости каждой их единицы, прибыли и рентабельности значительно варьируют. Средние показатели скрывают большую дифференциацию результатов производства и реализации зерна. При осуществлении анализа производства и реализации зерна в РФ, проведенным Всероссийским научно-исследовательским институтом зерновых культур им. И. Г. Калиненко, были получены следующие данные. Крупные хозяйства, представляющие лишь 7,7 – 9,1 % всех сельхозпредприятий, производящих зерно, получают около или даже больше трети его валовых сборов. На остальные хозяйства, доля которых превышает 90 % общей численности рассматриваемых организаций, пришлось лишь две трети объемов производства. Это свидетельствует об исключительно важной роли, которую играют наиболее крупные зерновые хозяйства в стабилизации и наращивании объемов производства в стране. Особенно ощутимо их преимущество проявляется при оценке финансовых результатов деятельности хозяйств: затрат на 1 га посевов, себестоимости 1 ц зерна, прибыли от его продажи, рентабельности производственно-коммерческих затрат по реализованному зерну. Из данных проведенного анализа финансовых результатов деятельности вытекает два основных вывода:

1.  Каждый год уровень полных производственных затрат при выращивании зерновых культур был выше в хозяйствах с меньшей посевной площадью. В хозяйствах, где затраты на 1 га посевов были самыми высокими, удельные расходы превышали аналогичные показатели по самым крупным хозяйствам в 1,8 – 2,5 раза.
2.  Во всех хозяйствах удельные затраты на 1 га посевов возрастают постоянно, причем быстрыми темпами. В среднем по всем хозяйствам за последние три года производственные затраты возросли более чем в 2,6 раза. На рост затрат оказывали негативное воздействие как общие инфляционные процессы в российской экономике, так и более быстрый рост цен на материально-технические и энергетические ресурсы, потребляемые сельским хозяйством. В то же время нельзя не отметить более быстрый темп роста затрат в наиболее крупных хозяйствах в сравнении с менее крупными. Так, в рассматриваемый период в самых малых хозяйствах затраты возросли в диапазоне 2,1 – 2,4 раза, а в более крупных – в 2,5 – 3 раза. [2]

За отмеченной тенденцией в разных темпах роста затрат скрываются многие факторы. Главные из них – более быстрое увеличение расходов в наиболее крупных хозяйствах на применение химических средств при выращивании культур, более строгое соблюдение технологических требований, что в свою очередь приводит к значительному увеличению расхода нефтепродуктов. [2]

На основании рассчитанных средних цен продаж можно предположить о наличии у крупных и особенно у самых крупнотоварных зерновых хозяйств несомненных маркетинговых преимуществ перед хозяйствами с относительно меньшими объемами предлагаемых к продаже партий зерна. перерабатывающие предприятия и заготовители в большинстве случаев предпочитают иметь дело с более крупным производством, так как трансакционные издержки в этом случае ниже. Поэтому крупные поставщики чаще всего продают зерно дороже. [5]

В связи с более низкой себестоимостью произведенного зерна и преимуществами крупных хозяйств в процессе его продажи становится вполне очевидной и понятной значительная разница между хозяйствами в размерах прибыли, получаемой ими от реализации зерна. [2]

С гектара зерновых посевов наиболее крупные по посевной площади этих культур хозяйства получают прибыль в 6 – 7 раз больше, чем небольшие хозяйства. Основная доля прибыли, получаемой от производства и продажи зерна, концентрируется в секторах наиболее крупных хозяйств. [2]

На долю наиболее крупных по посевной площади предприятий зернового направления, в совокупности составляющих от 26,1 до 29 % всех хозяйств, ежегодно приходится от 77,8 до 91,6 всей массы прибыли, полученной агропредприятиями от продажи зерна. При этом, как оказалось, уровень рентабельности затрат по проданному зерну в наиболее крупных хозяйствах находится в диапазоне от 45 до 58 % против 19 – 22 % в хозяйствах с площадями зерновых посевов до 1000 га. [2]

Указанная дифференциация хозяйств по показателям эффективности производства и продажи зерна должна приниматься при выработке стратегий регулирования отрасли органами управления АПК. Не ущемляя экономических интересов всех участников зернового рынка, органы власти обязаны проявлять  внимание к результатам функционирования прежде всего наиболее крупных предприятий, так как именно они продолжают определять возможности развития зерновой отрасли. Таким хозяйствам целесообразно оказывать помощь в увеличении используемых ими площадей пашни, т. е. оптимизации их землепользования. Это будет способствовать концентрации земель у наиболее эффективных землепользователей, что в свою очередь окажет положительное влияние на развитие зерновой отрасли, повышение ее эффективности и конкурентоспособности. [2]

Что касается предприятий с небольшими площадями землепользования, характеризующимися недостаточными показателями прибыли и рентабельности, то возможности повышения их инвестиционной активности (главного фактора роста и развития) видятся в кооперировании их усилий , а в ряде случаев в укрупнении, объединении и других подобных мерах. Без этого проблемы накопления денежных средств для инвестиций в новую технику и технологии в таких хозяйствах вряд ли поддаются решению. [5]

В то же время не может не вызывать определенной тревоги наблюдающаяся в последние годы сверхконцентрация сельскохозяйственных земель в агрохолдингах, объединяющих под своим контролем до ста и более тысяч гектаров пашни на базе неплатежеспособных хозяйств. С одной стороны агрохолдинги обеспечивают рост инвестиций, укрепляют финансовую дисциплину объединяемых предприятий. С другой стороны, чрезмерная концентрация земель в рамках немногочисленных физических и юридических лиц, неминуемая бюрократизация управления агросистемами ведут к очередному отчуждению крестьян от собственности на землю и производимую продукцию, часто сопровождается дальнейшей деградацией социальной сферы села. Поэтому органы власти, стимулируя приход инвесторов на село в виде интегрированных агропромышленных структур, должны изыскивать меры. направленные на обеспечение комплексной эффективности данного процесса. [5]

1.  ФАКТИЧЕСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА  И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА  В ОАО

«САМОЛШЕНСКОЕ»

2. 1 Природно-экономическая характеристика                                 ОАО «Самолшенское»

ОАО «Самолшенское» было образовано в 2000 году на основе ранее существовавшего АОЗТ «Дружба» (до 1992 года колхоз «Дружба»).

Землепользование ОАО «Самолшенское» находится в северной части Алексеевского района Волгоградской области по границе с Урюпинским, Новоаннинским и Нехаевским районами. На востоке территория хозяйства граничит с Гелио Пакс Агро 2, на юге и юго-западе граница проходит с РАО «Алексеевское» и КФХ «Корунд».

В январе 2003 года произошло объединение двух хозяйств, и ранее существовавшее ОАО «Поклоновское» перешло в состав ОАО «Самолшенское». В настоящее время в составе хозяйства насчитывается 3 бригады: Самолшенская, Поклоновская и Исакиевская. Центральная усадьба расположена в хуторе Самолшенском.

Расстояние до районного центра станицы Алексеевской 25 км, до областного центра – города Волгограда – 330 км, до ближайшей железнодорожной станции Филоново – 50 км. Связь с населенными пунктами, районным и областным центрами осуществляется по дрогам с твердым покрытием. Географическое положение хозяйства выгодно с экономической точки зрения, так как его территория расположена вблизи довольно крупных по областным меркам перерабатывающих предприятий – это новоаннинский и уюпинский мясокомбинаты, новоаннинский элеватор и урюпинский молокозавод. Наличие поблизости таких крупных предприятий может обеспечивать хозяйству отлаженные постоянные каналы сбыта продукции.

Организационная структура предприятия выглядит следующим образом: руководителем предприятия является директор акционерного общества, к руководящему персоналу относятся главный экономист, главный бухгалтер, он же кассир, главный агроном и главный зоотехник. Руководство производственными подразделениями осуществляют три бригадира (по числу бригад). В каждой бригаде расположено по одной молочно-товарной ферме, которыми руководят заведующие.

Для того, чтобы получить представление о размерах хозяйства приведем следующие данные.

Таблица 1

Размеры сельскохозяйственного производства в                               ОАО «Самолшенское» за 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Валовая продукция в ценах реализации, тыс. р.	8440	26518	43653
Объем продаж, тыс. р.	4384	15512	25877
Основные капитал, тыс. р.	10086	17579	19231
Среднегодовая численность работающих, чел.	116	212	263
Площадь сельскохозяйственных угодий, га. в том числе: пашня	4830 3612	9579 6235	9611 6235
Поголовье скота, усл. гол.	424.2	982,25	790,7

Расчет валовой продукции в ценах реализации см. приложение 1. расчет поголовья скота в условных головах см. приложение 2.

Из данных таблицы 1 видно, что ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг. является довольно крупным предприятием. Этот факт подтверждается тем, что площадь сельскохозяйственных угодий в 2012 и 2013 годах выше среднеобластного показателя более чем на 1000 га. Кроме того, ОАО «Самолшенское» опережает среднеобластные данные по объему валовой продукции, объему продаж, численности работников и поголовью скота. Отставание, и существенное отставание, наблюдается в обеспеченности основным производственным капиталом, этот недостаток может служить существенным сдерживающим фактором при развитии производства.

    Низкие значения основных показателей  производства в 2011 году объясняются тем, что данные взяты по хозяйству после объединения, о котором говорилось выше. Но  в целом, основные показатели  даже по объединенному хозяйству имеют положительную тенденцию к повышению, т. е. объем производства возрастает, о чем свидетельствуют наиболее высокие показатели производства в 2013 году.

Обеспеченность производственным капиталом является одним из основных условий эффективного функционирования предприятия. Именно этот фактор определяет возможности предприятия при увеличении объемов производства. Для того. Чтобы оценить обеспеченность ОАО «Самолшенское» производственным капиталом необходимо построить таблицу. Сведения об обеспеченности предприятия капиталом берутся из годовых бухгалтерских отчетов. Из  данных таблицы (приложение 3) видно, что в 2011…2013 гг. ОАО «Самолшенское обеспечено производственными ресурсами недостаточно. Об этом свидетельствует высокая нагрузка на 1 трактор и 1 комбайн. Это может привести к тому, что сельскохозяйственные работы не будут выполняться в срок, повысится износ техники, а это в свою очередь приводит к повышению себестоимости продукции. В достаточном количестве хозяйство обеспечено электроэнергией, этот показатель выше нормативного почти на  тысячу кВт/ч.

Но эффективность сельскохозяйственного производства обусловлена не только обеспеченностью производственным капиталом, но и рядом других факторов, например, производительностью труда. Данные о производительности труда см. в таблице приложение 4. Из данных таблицы видно, что основные показатели производительности труда в растениеводстве и в целом по предприятию имеют тенденцию к росту. В животноводстве же, напротив, наметилась отрицательная тенденция к снижению. По всем показателям животноводство в хозяйстве является убыточной отраслью, и с каждым годом это проявляется все явственнее.

Конечной  целью деятельности любого предприятия является положительный финансовый результат – прибыль от реализации продукции. Она определяется как разность между выручкой, полученной от реализации продукции и коммерческой (полной) себестоимостью продукции. Показателем, характеризующим финансовый результат предприятия является уровень рентабельности, определяется как процентное отношение величины прибыли (убытка) к величине коммерческих затрат. Формирование финансовых результатов предприятия приведено в таблице (приложение 5). Там указаны данные о рентабельности как предприятия в целом, так и отдельных отраслей сельскохозяйственного и промышленного производства. Из данных таблицы видно, что до объединения хозяйств ОАО «Самолшенское» являлось убыточным предприятием. После объединения положение несколько наладилось предприятие в 2012 и 2013 гг. получило прибыль 17 и 14 копеек на рубль полных затрат соответственно. Этот результат был достигнут благодаря растениеводству, животноводство же на протяжении всех трех лет является убыточной отраслью и с каждым годом его отставание от растениеводства все заметнее.  Предприятие получает прибыль, в основном реализуя маслосемена подсолнечника. Но чрезмерное производство подсолнечника не оправдано с агрономической точки зрения, поэтому не смотря на экономическую привлекательность производства маслосемян подсолнечника предприятию приходится ограничивать площади, занятые этой ценной технической культурой.

Эффективность производства характеризуется рядом показателей, одним из важнейших показателей является чистый доход предприятия. Он определяется как разность между стоимостью валовой продукции и величиной производственных затрат. На основании величины чистого дохода и величины затрат на производство определяется уровень хозрасчетной рентабельности предприятия. Эти данные приведены в таблице (приложение 6). Из данных таблицы видно, что сельскохозяйственное производство было эффективным только в 2012 и 2013 гг. причем этот результат был достигнут только благодаря растениеводству.

Таким образом, в данном параграфе мы рассмотрели данные об экономическом положении ОАО «Самолшенское». Можно сделать определенные выводы: экономическое положение предприятия является довольно шатким, не смотря на довольно высокие показатели рентабельности в последние годы. Предприятие в недостаточной мере обеспечено производственным капиталом, животноводство является нерентабельным и служит постоянным источником убытков. Высокие показатели рентабельности в растениеводстве достигнуты в основном благодаря производству семян подсолнечника, что является нежелательным с агрономической точки зрения.     

2. 2 Финансовое положение ОАО «Самолшенское»

В предыдущем параграфе мы рассмотрели экономическую эффективность сельскохозяйственного производства на предприятии. Но этих данных для формирования полного представления об экономическом состоянии предприятия недостаточно. Для того, чтобы с достаточной степенью точности судить о предприятии, необходимо знать его финансовое положение.

Оно характеризуется рядом показателей. Первыми из них является его платежеспособность и ликвидность, т. е. возможность погашать свою кредиторскую задолженность. Сведения о платежеспособности и ликвидности ОАО «Самолшенское» приведены в таблиц (приложение 7). Из данных этой таблицы видно, что предприятие практически неплатежеспособно, причем на протяжении всех трех лет. Его текущие активы едва покрывают кредиторские обязательства (значение коэффициента покрытие составляет 1,25 – 1,28 вместо 2 по нормативу). Наличных денежных средств предприятия недостаточно даже для того, чтобы погасить в ближайшее время хотя бы 20 % кредиторской задолженности. Собственных источников предприятия недостаточно, чтобы обеспечить покрытие материальных запасов и затрат. В результате для этих целей предприятие вынуждено привлекать заемные средства, тем самым увеличивая свою задолженность.

Наверное, более полно финансовое положение предприятия характеризуют показатели его финансовой устойчивости и независимости. Чтобы охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия необходимо построить таблицу (приложение 8). На основании данных этой таблицы можно сделать определенные выводы: во-первых, средства предприятия не обладают достаточной маневренностью, т. е. слишком большая их часть капитализирована, вложена во внеоборотные активы, во-вторых, с каждым годом предприятие становится все менее независимым, т. е. с каждым годом все меньшая часть оборотных средств предприятия формируется за счет собственного капитала, предприятие вынуждено привлекать заемные средства во все большем объеме, и, наконец, в-третьих, в структуре заемного капитала очень большой вес имеют краткосрочные обязательства. Это очень невыгодно для предприятия, так как погашать краткосрочную задолженность гораздо сложнее. Чем долгосрочную. В структуре же заемного капитала ОАО «Самолшенское» только в 2013 году появились долгосрочные обязательства.

Кроме того, для формирования представления о финансовом положения предприятия нужно знать, насколько предприятие рентабельно. Данные о рентабельности ОАО «Самолшенское» представлены в таблице (приложение 9). Из этой таблицы видно, что хозяйство в 2011 году являлось полностью убыточным, на рубль затрат приходилось до 12 копеек убытка. В 2012 и 2013 году положение несколько наладилось, и предприятии получало уже до 15 и 12 копеек прибыли на рубль затрат соответственно.

На основании проведенного анализа о финансовом положении предприятия можно сделать следующие выводы. ОАО «Самолшенское» является финансово неустойчивым предприятием и практически неплатежеспособным. Довольно высокие показатели рентабельности в 2012 и 2013 гг. достигнуты в основном благодаря привлечению заемных средств, что увеличивает зависимость предприятия, собственных же текущих активов для погашения краткосрочной кредиторской задолженности у предприятия явно недостаточно. Все это отрицательно сказывается на эффективности как сельскохозяйственного производства в целом, так и зерна в частности.

2. 3 Экономика развития зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Как уже было сказано выше, возделывание зерновых культур является наиболее важной и развитой отраслью сельского хозяйства в нашей стране и в регионе. Большинство хозяйств имеют зерновую специализацию. Перед нами в данный момент стоит задача определить место зерновой отрасли в изучаемом нами хозяйстве. Для этого необходимы данные о валовом производстве зерна в хозяйстве, о площадях, занятых зерновыми культурами, о доли зерновых в объеме продаж, и доли прибыли, приносимой, зерновыми в общей прибыли хозяйства. Эти данные приведены в таблице ( приложение 10). Из данных таблицы видно, что производство зерна занимает значительное место в экономике хозяйства. Об этом говорит значительная доля зерновых в валовой продукции, объеме продаж и в структуре посевных площадей. Исключение составляет 2012 год, в котором доля зерновых в основных показателях производства значительно ниже, чем в 2011 или 2013 годах. Это объясняется тем, что из-за малоснежной зимы 2011-2012 гг. часть посевов озимых культур погибла, и их пришлось срочно пересевать яровыми культурами (в основном подсолнечником). Производство зерна являлось убыточным только в 2011 году, в 2012 и 2013 гг. оно принесло значительную часть прибыли хозяйству.

Для оценки динамики развития зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» построим таблицу (приложение 11). Из данных таблицы видно, что посевные площади валовое производство и объем продаж зерна с каждым годом возрастает. Урожайность же по годам колеблется. Как и уровень товарности производства. Низкий уровень товарность зерна в 2013 году объясняется его довольно низким качеством, которое находится в обратной зависимости с урожайностью.

Но эффективность производства продукции в отрасли определяется не только размерами его натурального производства, но и в значительной мере обусловлено производительностью труда в данной отрасли. Данные о производительности труда приведены в таблицах (приложения 12 и 14).

На основании данных таблицы (приложение 12) можно сделать следующий вывод: производительность труда в зерновой отрасли ОАО «Самолшенское» достаточно высокая, этот факт подтверждает довольно большой объем продукции в расчете на 1 чел-ч. и 1 среднегодового работника, а также очень низкая технологическая и полная трудоемкость производства на протяжении всех трех лет. Отрицательным фактом являются очень высокая трудоемкость обслуживания и управления. Это говорит о том, что в хозяйстве неоправданно «раздут» аппарат управления, что приводит к очень высоким издержкам на содержание данного аппарата. Высокая трудоемкость обслуживания говорит о большой изношенности техники, о высоких затратах труда на ее ремонт и содержание.

Из таблицы (приложение 14) видно, что уровень производительности труда в ОАО «Самолшенское» возрастает с каждым годом. Об этом говорит все увеличивающиеся темпы роста производства продукции в расчете как на 1 чел-ч. так и на 1 среднегодового работника и на рубль производственных затрат, а также снижающаяся с каждым годом технологическая трудоемкость производства продукции.

Как уже было сказано выше, эффективность производства продукции зависит от многих факторов. Нами был рассмотрен пока что только трудовой фактор, но он не единственный. Другим, тоже очень важным фактором являются денежно-материальные затраты на производство. Именно их структура во многом определяет эффективность производства продукции. Для того, чтобы определить состав и структуру издержек производства при производстве зерна, необходимо построить таблицу (см приложение 15).

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре издержек производства на протяжении всех трех лет имеют затраты на содержание основных средств. Это говорит об очень высокой изношенности техники и оборудования, вследствие которой очень большой объем денежных средств уходит на ремонт техники, покупку запчастей и т. д. Это является отрицательным фактом, так как повышает себестоимость продукции, а следовательно снижает эффективность ее производства. Неоправданно низкими являются затраты на внесение удобрений, причем минеральные удобрения в хозяйстве практически не применялись, и только в 2013 году впервые за последние 5 лет на небольшой части пашни были внесены органические и минеральные удобрения, но в количестве, недостаточном для значительной прибавки урожая. Низкими являются затраты на оплату труда работников, а это в свою очередь ведет к снижению экономических стимулов для рабочих при производстве зерна.

При определении экономической эффективности отрасли следует различать экономическую эффективность производства продукции и экономическую эффективность реализации продукции. Основным показателем, характеризующим экономическую эффективность производства является уровень рентабельности по чистому доходу (уровень хозрасчетной рентабельности). Сведения об эффективности производства зерна в ОАО «Самолшенское» приведены в таблице (приложение 16).

Из данных таблицы видно, что производство зерна является эффективным только в 2013 году. В 2011 и в 2012 гг. был получен убыток 49 и 11 копеек на рубль затрат соответственно. Производственные затраты также окупились только в 2013 году. В 2011 и 2012 году затраты окупились только на 54 и 89 % соответственно. При такой окупаемости нельзя говорить об эффективном производстве и повышении эффективности, можно только намечать пути стабилизации и доведения окупаемости хотя бы до 100 %. Только в 2013 году наметилась положительная тенденция к эффективному производству, остается только надеяться на то, что результат, достигнутый хозяйством в 2013, году не будет разовым.

 В отличие от производства основным экономическим показателем при определении эффективности реализации продукции является не чистый доход. А прибыль, полученная от продажи. Она соотносится не с производственными затратами, а с коммерческими  (полными). Так определяется уровень рентабельности отрасли. Сведения об эффективности реализации зерна ОАО «Самолшенское» представлены в таблице (приложение 17).

На основании данной таблицы можно сделать следующий вывод: реализация зерна являлась эффективной только в 2012 и в 2013 годах. В эти годы была получена прибыль 11 и 24 копейки на рубль полных затрат соответственно, доля прибыли в выручке составила 10 и 19 % соответственно. В 2011 году реализация зерна была убыточной, это обусловлено высокими полными затратами и неоправданно низкими закупочными ценами.

Таким образом, в данном параграфе мы рассмотрели эффективность производства и реализации зерна в ОАО «Самолшенское». Можно сделать определенные выводы. Положительными фактами являются снижающаяся технологическая трудоемкость продукции, внесение удобрений в 2013 году, наметившийся рост эффективности производства и реализации зерна в 2013 году. Отрицательными явлениями являются: очень высокая трудоемкость управления и обслуживания производства, очень высокие затраты на содержание основных средств, как следствие изношенности техники, низкая окупаемость затрат в 2011 и 2012 годах, что ведет к росту кредиторской задолженности предприятия, а следовательно, снижает эффект, полученный в последующие годы. В целом же производство зерна было по настоящему эффективным только в 2013 году.

1.  ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА  В ОАО

«САМОЛШЕНСКОЕ»

3. 1 Технологические факторы увеличения объемов производства продукции и их экономическая характеристика

Достигнутый в 2013 году уровень экономической эффективности производства и реализации зерна не является предельным. ОАО «Самолшенское» в достаточной степени обеспечено качественными природными ресурсами. Кроме того, как уже было сказано выше, довольно близко от хозяйства находится предприятия-переработчики сельскохозяйственной продукции.

Экономическую эффективность зерновой отрасли можно повысить прежде всего за счет воздействия на технологические факторы. Одним из них является внедрение в производство новых перспективных сортов зерновых. На примере нами рассмотрены два сорта озимой пшеницы: возделывающийся в настоящее время «Волгоградская 84» и новый сорт «Дон 95», незначительный опыт возделывания которого в хозяйстве также имеется. Результаты сравнения приведены в таблице (приложение 18).

Из данных таблицы видно, что благодаря более высокой средней урожайности «Дон 95» себестоимость 1 ц зерна является ниже на 15,26 р., в результате чего при одинаковой цене реализации хозяйство может получать значительную прибавку к чистому доходу как на 1 центнер зерна так и на 1 гектар посева. Рентабельность возделывания озимой пшеницы сорта «Дон 95» составляет 72 %, что выше рентабельности возделывания «Волгоградской 84» на 18 %.  

Но введение новых сортов не единственная возможность повысить эффективность производства зерна. Другим, возможно еще более важным, фактором роста производства продукции зерновой отрасли является применение минеральных удобрений. Как уже было сказано выше, удобрения в 2013 году применялись, но в основном органические и на небольшой части посевных площадей. Поэтому 2013 год взят нами как контрольный (без применения удобрений). Для сравнения нами взята доза внесения удобрений на наш взгляд более подходящая для хозяйства, так как затраты на закупку удобрений будут не очень большими. Результаты сравнения приведены в таблице (приложение 19).

Из данных таблицы видно, что не смотря на более высокие производственные издержки, связанные с приобретением удобрений, хозяйство может получить с каждого гектара удобренной площади дополнительный чистый доход в размере 206,72 рублей. Доля чистого дохода в затратах на внесение удобрений составляет 22 %. Этот эффект достигается благодаря росту урожайности зерновых.

Таким образом, при использовании технологических факторов роста эффективности хозяйство может значительно повысить свою доходность.

3. 2 экономические факторы увеличения экономической                   эффективности производства и реализации зерновых в                         ОАО «Самолшенское»

Технологические факторы увеличения экономической эффективности не являются определяющими при достижении данной цели. Любое внедрение технологического характера влечет за собой увеличение издержек производства. Поэтому не смотря на возможное увеличение урожайности экономический эффект может оказаться как раз обратным. Значит, решающее значение при внедрении изменений в технологию должны иметь экономические факторы.

Наибольший экономический эффект может привести снижение трудоемкости производства. Рассмотрим этот процесс на основании таблицы (приложение 20). Из данных таблицы видно, что снижать трудоемкость производства зерна в ОАО «Самолшенское» не следует, так как фактические затраты труда на 1 гектар (7 чел-ч.) ниже нормативных (10 чел-ч.), возможно, следует говорить даже об увеличении затрат труда на производство.

Применение минеральных удобрений также связано с дополнительными затратами. Поэтому определяющее значение при выборе дозы удобрений должна иметь величина средних общих издержек производства. Расчет издержек при применении различных доз удобрений приведен в таблице (приложение 21).

Из данных таблицы видно, что оптимальной является доза внесения N35 P45 K33.  Именно при этой дозе внесения производственные издержки на 1 центнер зерна будут минимальными, в то же урожайность зерновых увеличится на 5 ц/га. Другие дозы внесения, не смотря на более значительную прибавку урожая, являются неприемлемыми, так как влекут за собой значительный рост издержек производства.

При внедрении всех вышеперечисленных методов, а также за счет уже начавшегося в хозяйстве обновления техники и налаживания каналов реализации продукции можно значительно повысить экономическую эффективность производства и реализации зерна. Мы произвели расчет возможной эффективности производства и реализации зерна на перспективу на основании планируемых издержек и закупочных цен. Данные о планируемой эффективности производства зерна приведены в таблице (приложение 23).

Из данных таблицы видно, что, не смотря на рост издержек производства, чистый доход и рентабельность предприятия возрастут благодаря еще более значительному росту цен реализации. Рентабельность предприятия по плану должна составить 58 % вместо 54 % в настоящее время. Возрастет и трудоемкость производства. Окупаемость затрат составит 158 %.

Планируемая эффективность реализации зерна также приведена в таблице (приложение 24). Из данных таблицы видно, что в перспективе уровень рентабельности предприятия должен возрасти до 27 % вместо 24 % в настоящее время. Это произойдет в основном за счет увеличения закупочных цен. Рентабельность продаж также увеличится и составит 20 % вместо 19 % в 2013 году. Данный эффект может быть достигнут только за счет выполнения всех перечисленных условий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в данной работе мы рассмотрели эффективность производства зерна в ОАО «Самолшенское» и привели прогноз возможного развития данной отрасли в хозяйстве. Кроме того, мы провели оценку экономического положения хозяйства в настоящее время. Можно сделать определенные выводы.

ОАО «Самолшенское» является довольно крупным предприятием, площадь его сельхозугодий в настоящее время составляет  9611 га, что несколько выше среднеобластных данных (8204 га). Оно занимает выгодное экономико-географическое положение вблизи от крупных по региональным меркам перерабатывающих предприятий. Не смотря на это, экономическое состояние хозяйства вызывает обоснованные опасения о возможности его существования в дальнейшем. В процессе выполнения курсовой работы были выявлены следующие недостатки:

1.  Обеспеченность предприятия производственным капиталом очень низкая, так  на 1 гектар сельхозугодий в хозяйстве в настоящее время приходится около 375 тысяч рублей. Кроме того, наблюдается очень высокая нагрузка на трактор (152 га) и на комбайн (182 га).
2.  Производственные фонды предприятия устарели как физически, так и морально, в результате чего повысилась трудоемкость обслуживания старой техники, она составляет сейчас более 100 % от технологической трудоемкости.
3.  Наблюдается «раздутость» штата управления, о чем свидетельствуют очень высокая трудоемкость управления (до 300 % от технологической трудоемкости ). Это ведет к бюрократизации управленческого процесса.
4.  Финансовое положение хозяйства также оставляет желать лучшего. Хозяйство может покрыть свою кредиторскую задолженность лишь на 126 % вместо 200 по норме. Предприятие не  является независимым в своей деятельности коэффициент финансовой независимости составляет всего лишь 0,15, тогда как предприятие считается независимым если этот показатель равен 1 и более.
5.  Особенно низкие показатели эффективности сельскохозяйственного производства в 2012 году (уровень рентабельности -11 %). Однако объединение двух хозяйств несколько оздоровило состояние экономики предприятия (уровень рентабельности в 2013 году составляет 30 %), но это не исцелило загнивающую экономику полностью.

Производство зерна в ОАО «Самолшенское» занимает значительное место. Производство ведется с довольно низкими затратами трудовых ресурсов (технологическая трудоемкость производства составляет от 0,06 до 0,86 чел-ч.),  но с очень высокими затратами на содержание устаревшей техники (до 83 % всех затрат на производство). Производство зерна было эффективным только в 2004 году (уровень хозрасчетной рентабельности 54 %) в остальные же годы оно было убыточным (-49 % в 2002 и -11 % в 2003 гг.). Реализация зерна стала давать положительные результаты только после объединения хозяйств ( рентабельность 11 и 24 % в 2003 и 2004 гг. соответственно).

Для повышения экономической эффективности производства и реализации продукции как в целом по хозяйству, так и отдельно по зерновой отрасли необходимо провести ряд кардинальных изменений.

Во-первых, требуется почти полная замена устаревшей техники и машин.  

Во-вторых, необходимо внедрение новых высокоурожайных и засухо- и морозоустойчивых сортов культур, например «Дон 95». Его возделывание позволяет получить дополнительно 848,39 р. чистого дохода с каждого гектара посевов.

В-третьих, необходимо применение минеральных и органических удобрений. Так внесение удобрений в количестве N35 P45 K33 позволяет дополнительно получать с каждого гектара удобренной почвы 5 центнеров зерна или 206,72 р. чистого дохода. Причем нужно соблюдать все агротехнические требования при внесении удобрений. Кроме того, следует применять средства химизации сельского хозяйства. Внесение именно этой дозы удобрений позволяет снизить издержки на производство 1 центнера зерна до 119,21 р.

В-четвертых, необходимо налаживать постоянные каналы сбыта продукции непосредственно переработчику, а не посреднику.

В-пятых, необходимо внедрение новых ресурсосберегающих технологий, что в нашей зоне рискованного земледелия как нельзя актуально.

При строгом соблюдении всех этих условий определенных результатов можно добиться уже в ближайшее время. Так эффективность производства зерна в ближайшие годы должна значительно повыситься.. Урожайность по плану составит 36,2 ц/га, что позволит предприятию получать с каждого гектара посевов 3512,85 р. чистого дохода вместо 2564,33 в настоящее время, рентабельность производства должна вырасти до 58 % (в настоящее время 54%). Экономическая эффективность реализации зерна также возрастет (рентабельность должна составить 27 % вместо 24 % в настоящее время).

Такого результата можно добиться только при устранении всех недостатков, присущих финансовому состоянию хозяйства и его управленческой структуре.   

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Алтухов А. И. / Зерновое хозяйство Юга России //Экономика сельского хозяйства России № 10 2004 г. с. 10.  
2.  Бирман В. Ф., Алабушев А. В., Анипенко Л. Н. / Эффективность зерновой отрасли в сельскохозяйственных предприятиях// Экономика сельского хозяйства России № 3 2004 г. с. 15.
3.  Коваленко И. Я. Экономика сельского хозяйства с основами аграрных рынков. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ: Изд. ЭКМОС 2001.         
4.  Малыш М. Н. Волкова Т. Н. Смирнова Т. В.  Суховольская Н. Б. Экономика сельского хозяйства : Практикум / Под ред. М. Н. Малыша. С-Пб.: изд-во «Лань» 2004
5.  Манелля А. / Тенденции производства и использования зерна в России.// Экономика сельского хозяйства России № 1 2005 г. с. 34.
6.  Попов Е. А. Экономика отраслей АПК. Курс лекций. – М.: ИНФ «ЭКМОС» 2003.
7.  Попов Н. А. Экономика сельского хозяйства. С основами сельского предпринимательства. Учебник. – М., изд-во «ЭКМОС», 1999.
8.  Серов Е. В. Аграрная экономика. Учебник для студентов экономических ВУЗов, факультетов и специальностей – М.: ГУВШЭ.,2001.
9.  Финансы: Учебник – 2-е изд., перераб. И доп. / Под ред. В. В. Ковалева – М.: изд-во Проспектъ – 2004.
10.  Шафронов А. Д. / Оценка эффективности производства и потенциала сельскохозяйственного предприятия.// Достижения науки и техники АПК, № 11- 2004 с. 47.
11.  Экономика предприятий и отраслей АПК Учебник / Под ред. П. В. Лещиловского – М.: БГТУ 2001.
12.  Экономика предприятия . Учебник. Ильина И. А. М. – 2002.
13.  Экономика сельского хозяйства. И. А. Минаков, и др.; Под ред. И. А. Минакова. – М.: Колос С, 2003.
14.  Экономика сельского хозяйства. / Под ред. В. А. Добрынина 3-е изд. перераб. и доп. М.: Агропромиздат. 2000.
15.  Экономика сельскохозяйственного предприятия. Учебник. Минаков И. А. – М.: КолосС 2003.    

      

           

 

Приложение 1

Расчет валовой продукции в текущих ценах реализации в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Вид продукции, отрасль	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	Объем продаж, ц.	Объем продаж, тыс. р.	Цена 1 ц, р.	Произведено продукции, ц.	Стоимость валовой продукции, тыс. р.	Объем продаж, ц.	Объем продаж, тыс. р.	Цена 1 ц, р.	Произведено продукции, ц.	Стоимость валовой продукции, тыс. р.	Объем продаж, ц.	Объем продаж, тыс. р.	Цена 1 ц, р.	Произведено продукции, ц.	Стоимость валовой продукции, тыс. р.
Зерно	21752	1433	65,88	32410	2135	25873	4960	191,71	30297	5808	47887	11160	233,05	87823	20467
Подсолнечник	3818	1982	519,11	4746	2464	16096	6923	430,11	25786	11091	16214	10027	618,42	16569	10247
Многолетние травы: сено зеленая масса	- -	- -	55,31 -	461 -	25 -	- -	- -	171,92 -	3080 -	530 -	- -	- -	- 197,4	- 5000	- 987
Однолетние травы: зеленая масса	-	-	-	-	-	-	-	24,59	610	15	-	-	51,8	1564	81
Кукуруза на силос	-	-	28,55	22069	630	-	-	57,99	30109	1746	-	-	43,53	29364	1278
Сенокосы естественные: сено	-	-	147,71	1239	183	-	-	316,58	1720	545	-	-	75,65	6900	522
Силосование	-	-	34,95	14720	514	-	-	75,03	26271	1971	-	-	53,11	24600	1307
Солома зерновых	-	-	-	-	43	-	-	-	-	116	-	-	-	-	409
Побочная продукция	-	-	-	-	233	-	-	-	-	630	-	-	-	-	2231
Итого по растениеводству	-	-	-	-	6227	-	-	-	-	22452	-	-	-	-	37529
Молоко	2876	851	295,90	3406	885	5833	1922	329,55	7378	2431	5752	2557	444,54	7101	3157
Мясо КРС	26	41	1576,92	487	768	937	1198	1278,55	966	1227	859	2124	2472,64	1003	2480
Мясо свиней	10	46	4600	92	423	159	373	2345,91	14	33	-	-	-	-	-
Побочная продукция	-	-	-	-	137	-	-	-	-	375	-	-	-	-	487
Итого по животноводству	-	-	-	-	2213	-	-	-	-	4066	-	-	-	-	6124
Итого по сельскому хозяйству	-	-	-	-	8440	-	-	-	-	26518	-	-	-	-	43653
Э

Приложение 2

Определение условного поголовья скота в условных головах в 2011…2013 гг. в ОАО «Самолшенское»

Виды животных	Коэффициент перевода	2011 г.	2012 г.	2013 г.
		Наличие скота на конец года, гол.	Поголовье скота, усл. гол.	Наличие скота на конец года, гол.	Поголовье скота, усл. гол.	Наличие скота на конец года, гол.	Поголовье скота, усл. гол.
Коровы, быки-производители	1,0	171	171	440	440	299	299
Молодняк КРС в среднем	0,6	240	144	756	453,6	780	468
Свиньи в среднем	0,3	294	88,2	176,5	52,95	-	-
Лошади взрослые	1,1	6	6,6	15	16,5	15	16,5
Молодняк лошадей	0,8	18	14,4	24	19,2	9	7,2
Итого условных голов	-	-	424,2	-	982,25	-	790,7

Приложение 3

Обеспеченность производственным капиталом ОАО «Самолшенское»

в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Основной и оборотный капитал, тыс. р. в расчете на:
100 га. сельскохозяйственных угодий	348,99	371,26	375,23
100 га. пашни	466,67	569,80	578,4
Основной производственный капитал, тыс. р. в расчете на:
100 га. сельскохозяйственных угодий	208,86	183,52	200,09
100 га. пашни	279,29	281,94	308,44
1-го среднегодового работника	138,19	219,74	234,52
Оборотный производственный капитал, тыс. р. в расчете на:
100 га. сельскохозяйственных угодий	140,12	187,74	175,13
100 га. пашни	187,38	288,44	269,96
Соотношение оборотного и основного капитала	0,671	1,023	0,875
Энергетическая мощность, кВт в расчете на	4038,43	8564,1	9166,14
100 га. пашни	111,81	137,36	147,01
1-го среднегодового работника	55,32	107,05	111,78
Электровооруженность труда, тыс. кВт/ч.	7,0	9,04	9,8
Тракторообеспеченность, тракторы.	0,55	0,66	0,66
Нагрузка на 1 трактор, га.	180,6	152,07	152,07
Комбайнообеспеченность, комбайны.	0,3	0,77	0,55
Нагрузка на 1 комбайн, га.	329,4	129,33	181,8

Приложение 4

Стоимостные показатели производительности труда в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	С.-х. предприятие	В том числе	С.-х. предприятие	В том числе	С.-х. предприятие	В том числе
		растениеводство	животноводство		растениеводство	животноводство		растениеводство	животноводство
Валовая продукция в расчете на:
1 чел.-ч., р.	57,81	117,49	23,80	180,98	976,16	31,04	276,28	1294,1	45,36
1 среднегодового работника, р	115616	230630	47085	359700	1871000	62073,5	552561	2501933	91403
1 р производственных затрат, р.	0,89	0,98	0,71	1,23	1,38	0,62	1,31	1,56	0,64
Валовой доход в расчете на:
1 чел.-ч., р.	8,08	26,55	-2,80	66,15	411,43	-7,13	113,82	659	-11,14
1 среднегодового работника, р	16150,7	52111,1	-5532	131475	788583	-14264,7	227634	1274067	-22448

Для удобства расчетов необходимы вспомогательные таблицы, которые пригодятся и в дальнейшем

Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское»         

 в 2011 г., тыс. р.

Отрасли	Валовая продукция	Производственные затраты	Оплата труда	Материальные затраты	Валовой доход	Чистый доход	Товарная продукция	Коммерческие затраты	Прибыль
Растениеводство	6227	6354	1534	4820	1407	-127	3415	3768	-353
Животноводство	2213	3129	656	2473	-260	-916	969	1034	-65
Сельское хозяйство	8440	9483	2190	7293	1147	-1043	4384	4802	-418
Сельскохозяйственное предприятие	9585	9518	2257	7261	2324	67	5529	6197	-668

Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское»       

   в 2012 г., тыс. р

Отрасли	Валовая продукция	Производственные затраты	Оплата труда	Материальные затраты	Валовой доход	Чистый доход	Товарная продукция	Коммерческие затраты	Прибыль
Растениеводство	22452	16237	3284	12989	9463	6215	11883	6924	4959
Животноводство	4066	6851	1660	5191	-970	-2630	3629	5540	-1911
Сельское хозяйство	26518	23088	4944	18144	8529	3585	15512	12464	3048
Сельскохозяйственное предприятие	28776	23467	5205	18258	10518	5313	17615	14949	2666

Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское»       

   в 2013 г., тыс. р

Отрасли	Валовая продукция	Производственные затраты	Оплата труда	Материальные затраты	Валовой доход	Чистый доход	Товарная продукция	Коммерческие затраты	Прибыль
Растениеводство	37529	24124	5706	18418	19111	13405	21187	16157	5030
Животноводство	6124	9558	1930	7628	-1504	-3434	4880	6251	-1371
Сельское хозяйство	43653	33682	7636	26046	17607	9971	26067	22408	3659
Сельскохозяйственное предприятие	45310	34560	7916	26644	18666	10750	27534	24319	3215

Приложение 5

Финансовые результаты

Виды продукции	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Растениеводство всего	3415	3768	-353	-9,4	11883	6924	4959	71,6	21187	16157	5030	31,1
в том числе:
зерно	1433	2714	-1281	-47,2	4960	4456	504	11,3	11160	8995	2165	24,1
подсолнечник	1982	1054	928	88,0	6923	2468	4455	180,5	10027	7162	2865	40,0
Животноводство всего	969	1034	-65	-6,3	3629	5540	-1911	-34,5	4690	6251	-1561	-25,0
в том числе:
молоко	851	890	-39	-4,4	1922	2440	-518	-21,2	2557	3669	-1112	-30,3
прирост живой массы:
крупного рогатого скота	41	56	-15	-26,8	1198	1972	-774	-29,2	2124	2573	-449	-17,5
свиней	46	51	-5	-9,8	373	1009	-636	-63,0	-	-	-	-
лошадей	25	32	-7	-21,9	136	119	17	14,3	9	9	0	0
Прочая продукция животноводства	6	5	1	20	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего по сельскохозяйственному производству	4384	4802	-418	-8,7	15512	12464	3048	24,5	26147	22408	3739	16,7
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	66	64	2	3,1	944	823	121	14,7	922	993	-71	-7,2
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	529	792	-263	-33,2	861	1499	-638	-42,6	219	434	-215	-49,5
Работы и услуги	550	539	11	2,0	166	163	3	1,8	435	484	-49	-10,1
Всего по сельскохозяйственному предприятию	5529	6197	-668	-10,8	17483	14949	2534	17,0	27723	24319	3404	14,0

Условные обозначения.

1.  Выручка от реализации, тыс. р.
2.  Затраты средств, тыс. р.
3.  Прибыль (убыток), тыс. р.
4.  Рентабельность, %.

Приложение 6

Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства в ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.

Показатели	2011	2012	2013
	Растениеводство	Животноводство	Сельское хозяйство	Растениеводство	Животноводство	Сельское хозяйство	Растениеводство	Животноводство	Сельское хозяйство
Валовая продукция, тыс. р.	6227	2213	8440	22452	4066	26518	37529	6124	43653
Производственные затраты, тыс. р.	6354	3129	9483	16237	6851	23088	24124	9558	33682
Чистый доход, р., в расчёте на:
1 чел.-ч.	-2,40	-9,85	-7,14	270,22	-19,34	22,55	462,24	-25,44	60,80
1 среднегодового работника	-4703,70	-19489,36	-14094,59	517916,67	-38676,47	44812,5	893666,67	-51253,73	121597,56
1 р. производственных затрат	-0,02	-0,29	-0,11	0,38	-0,38	0,16	0,56	-0,36	0,30
Уровень хозрасчетной  рентабельности, %.	-2	-29	-11	38	-38	16	56	-36	30

Приложение 7

Оценка платежеспособности и ликвидности ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Величина собственных оборотных средств, тыс. р.	1742	3938	3208
Маневренность собственных оборотных средств	0,002	0,05	0,04
Коэффициент покрытия	1,28	1,25	1,26
Коэффициент быстрой ликвидности	0,18	0,13	0,03
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,01	0,01
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат	0,25	0,23	0,15
Доля оборотных средств в активах	0,46	0,54	0,52
Доля производственных запасов в текущих активах	0,86	0,86	0,97

Приложение 8

Оценка финансовой устойчивости ОАО «Самолшенское»                       в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Коэффициент автономии	0,64	0,57	0,55
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,35	0,43	0,45
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0,54	0,77	0,81
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,15	0,19	0,14
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов	0,22	0,2	0,15
Коэффициент структуры привлеченного капитала	0	0	0,07

Приложение 9

Оценка рентабельности ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Совокупная рентабельность (рентабельность затрат), %.	-10,8	17,8	13,2
Рентабельность продаж, %.	-12,1	15,1	11,7
Рентабельность всего имущества, %.	-8,6	8,5	14,2
Рентабельность собственного капитала, %.	-7,2	5,9	9,5
Период окупаемости собственного           капитала	-14	17	11

Приложение 10

Место зерновой отрасли в экономике ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	Данные по хозяйству	Данные по отрасли	Удельный вес отрасли, %	Данные по хозяйству	Данные по отрасли	Удельный вес отрасли, %	Данные по хозяйству	Данные по отрасли	Удельный вес отрасли, %
Валовая продукция, тыс. р.	9585	2135	22,3	28776	5808	20,2	45310	20467	45,2
Объем продаж, тыс. р.	5529	1433	25,9	17615	4960	28,2	27534	11160	40,5
Площадь посева, га.	2757	1647	59,7	5704	1940	34,0	5076	2727	53,7
Среднегодовая численность работников, чел.	73	14	19,2	80	3	3,8	82	3	3, 7
Затраты труда, тыс. чел.-ч.	146	27	18, 5	156	5	3,2	164	5	3,0
Производственные затраты, тыс. р.	9518	4071	42,8	23467	6420	27,4	34560	12908	37,3
Чистый доход, тыс. р.	67	-1936	×	5313	-612	×	10750	7559	70,3
Коммерческая себестоимость, тыс. р.	6197	2714	43,8	14949	4456	29,8	24319	8995	37,0
Прибыль, тыс. р.	-668	-1281	191,8	2666	504	18,9	3215	2165	67,3

Приложение 11

Основные показатели развития зерновой отрасли

ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Посевная площадь, га.	1647	1940	2727
Урожайность, ц/га.	19,1	15,1	31,2
Валовое производство, ц.	31438	29388	85189
Товарный фонд, ц.	21752	25873	47887
Уровень товарности, %.	69,2	88,0	56,2

Приложение 12

Натуральные показатели производительности труда в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011	2012	2013
Прямые затраты труда на производство продукции, чел.-ч.	27000	5000	5000
Объем произведенной продукции, ц.	31438	29388	85189
Количество среднегодовых работников, чел.	14	3	3
Произведено продукции, ц.:
на 1 чел.-ч.	1,16	5,88	17,04
на 1 среднегодового работника	2245,57	9796	28396,34
Трудоемкость производства 1 ц продукции, чел.-ч.
технологическая	0,86	0,17	0,06
обслуживание	0,28	0,17	0,06
производство	1,14	0,34	0,12
управление	0,34	0.56	0,18
полная	1,48	0,9	0,3

Приложение 13

Расчет коэффициентов обслуживания и управления в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	растениеводство	животноводство	всего	растениеводство	животноводство	всего	растениеводство	животноводство	всего
Прямые затраты труда на производство продукции, тыс. чел.-ч.	53	93	146	23	136	159	29	135	164
Затраты труда обслуживающих производств, тыс. чел.-ч.	17	29	46	23	137	160	31	142	173
Общепроизводственные затраты труда, тыс. чел.-ч.	10	6	16	64	56	120	74	58	132
Общехозяйственные затраты труда, тыс. чел.-ч.	11	19	30	12	70	82	15	67	82
Общепроизводственные и общехозяйственные затраты труда, тыс. чел.-ч.	21	25	46	76	126	202	89	125	214
Коэффициент трудоемкости обслуживания	0,32	0,31	0,32	1	1,01	1,01	1,07	1,05	1,05
Коэффициент трудоемкости управления	0,4	0,27	0,32	3,3	0,93	1,27	3,07	0,93	1,3

Приложение 14

Уровень производительности труда в зерновой отрасли в                      ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Валовая продукция, р., в расчете на:
1 чел-ч.	79,1	1161,6	4093,4
1 среднегодового работника	152500	1936000	6822333
1 р. производственных затрат	0,52	0,9	1,59
Валовой доход, р., в расчете на среднегодового работника	-124143	-95	2690
Произведено продукции, ц., в расчете на:
1 чел-ч.	1,16	5,88	17,04
1 среднегодового работника	2245,6	9796	28396,3
Технологическая трудоемкость производства 1 ц, чел-ч.	0,86	0,17	0,06

Приложение 15

Состав и структура издержек производства в зерновой отрасли в        ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Статьи и элементы   затрат	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	Сумма, тыс. р.	Структура, %	Сумма, тыс. р.	Структура, %	Сумма, тыс. р.	Структура, %
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	198	4,9	327	5,1	510	3,9
Семена и посадочный материал	612	15,0	750	11,7	1751	13,6
Удобрения минеральные и органические	92	2,3	-	-	1493	11,6
Затраты на содержание основных средств	2981	73,2	5292	82,4	9154	70,9
в том числе затраты на ГСМ	628	15,4	848	13,2	1442	11,2
Прочие затраты	188	4,6	51	0,8	-	-
Итого	4071	100	6420	100	12908	100

Приложение 16

Экономическая эффективность производства зерна в                            ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Урожайность, ц/га.	19,1	15,1	31,2
Произведено продукции на 1 чел-ч., ц.	1,16	5,88	17,04
Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.
технологическая	0,86	0,17	0,06
Производственная себестоимость 1 ц, р.	128,22	214,51	150,86
Цена реализации 1 ц, р.	65,88	191,71	233,05
Окупаемость производственных затрат, р.	0,51	0,89	1,54
Чистый доход, р., в расчете на:
1 ц.	-62,34	-22,8	82,19
1 га посева	-1190,69	-344,28	2564,33
1 р. затрат	-0,49	-0,11	0,54
Уровень хозрасчетной рентабельности, %.	-49,0	-11,0	54,0

Приложение 17

Экономическая эффективность реализации зерна в                                ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Товарная урожайность, ц/га.	13,2	13,3	17,6
Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.
технологическая	0,86	0,17	0,06
полная	1,48	0,9	0,3
Коммерческая себестоимость 1 ц, р.	124,77	172,23	187,84
Цена реализации 1 ц, р.	65,88	191,71	233,05
Прибыль, р., в расчете на:
1 ц.	-58,89	19,48	45,21
1 га посева	-777,35	259,08	795,70
1 р. полных затрат	-0,47	0,11	0,24
Уровень рентабельности, %.	-47,0	11,0	24,0
Рентабельность продаж, %.	-79	10	19

Приложение 18

Экономическая эффективность внедрения перспективных сортов      сельскохозяйственных растений в ОАО «Самолшенское»

Показатели	Сорта
	Волгоградская 84	Дон 95
Урожайность, ц/га.	31,2	34,7
Производственные затраты на 1 га, р.	4706,8	4706,8
Производственная себестоимость 1 ц, р.	150,86	135,6
Цена реализации 1 ц, р	233,05	233,05
Чистый доход, р., в расчете на:
1 ц	81,19	97,45
1 га	2533,13	3381,52
1 чел-ч.	1353,17	1624,17
1 р. затрат	0,54	0,72

Приложение 19

Экономический эффект от применения удобрений

Показатели	Контроль (без внесения удобрений)	N35 P45 K33
Урожайность, ц/га.	31,2	36,2
Прибавка урожая на 1 га, ц/га.	-	5,0
Цена реализации 1 ц, р.	233,05	233,05
Стоимость прибавки урожая на 1 га, р.	-	1165,25
Производственные затраты на 1 га, р	4706,8	5665,33
Себестоимость 1 ц, р.	150,86	156,5
Чистый доход, р., в расчете на:
1 ц	81,19	76,55
1 га	2533,13	2771,11
1 р. затрат	0,54	0,49

Приложение 19

Экономический эффект от применения удобрений

Показатели	Контроль (без внесения удобрений)	N35 P45 K33
Прибавка урожая на 1 га, ц/га.	-	5,0
Цена реализации 1 ц, р.	233,05	233,05
Стоимость прибавки урожая на 1 га, р.	-	1165,25
Дополнительные затраты на 1применение удобрений на 1 га, р.	-	958,53
Дополнительный чистый доход,р., в расчете на:
1 га. удобренной площади	-	206,72
1 р дополнительных затрат	-	0,22

Приложение 20

Экономический эффект снижения трудоемкости производства зерна в ОАО «Самолшенское»

Культура	Прямые затраты труда на      1 га, чел-ч.	Снижение затрат труда на 1 га, чел-ч.	Площадь посева, га.	Снижение затрат труда всего, чел-ч.	Оплата          1 чел-ч., р.	Ожидаемый экономический эффект, р.
	фактические	нормативные
Зерно	7,0	10	-	2727	-	102	-

Приложение 21

Минимизация издержек производства при производстве зерна в ОАО «Самолшенское»

Количество используемого ресурса – удобрения, кг. д. в.	Урожайность, ц/га.	Общие издержки на 1 га, р.	Предельные издержки, р.	Средние издержки, р.
		постоянные	переменные	общие		постоянные	переменные	общие
Контроль (без внесения удобрений)	31,2	3357	-	3357	-	107,60	-	107,60
N45 P35 K30	35,5	3357	904,38	4261,38	210,32	94,56	25,48	121,04
N35 P45 K33	36,2	3357	958,53	4315,53	191,71	92,73	26,48	119,21
N59 P64 K39	36,4	3357	1364,26	4721,26	262,36	92,23	37,48	129,71
N93 P37 K49	36,8	3357	1396,15	4753,15	249,31	91,22	37,94	129,16

Приложение 22

Расчет дополнительных затрат, связанных с применение удобрений

Вид затрат	Удобрения
	N	P	K
Стоимость 1 кг. д. в., р.	6	8,4	4,5
Затраты на поставку, %.	12	12	12
Затраты на внесение, %	10	10	10
Затраты на уборку 1 ц дополнительной продукции, р.	12

Приложение 23

Экономическая эффективность производства зерна В ОАО «Самолшенское» на перспективу

Показатели	Факт	На перспективу
Урожайность, ц/га.	31,2	36,2
Произведено продукции на 1 чел-ч., ц.	17,04	18,05
Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.
технологическая	0,4	0,6
Производственная себестоимость 1 ц, р.	150,86	167,91
Цена реализации 1 ц, р.	233,05	264,95
Окупаемость производственных затрат, р.	1,54	1,58
Чистый доход, р., в расчете на:
1 ц.	82,19	97,04
1 га посева	2564,33	3512,85
1 р. затрат	0,54	0,58
Уровень хозрасчетной рентабельности, %.	54,0	58,0

Приложение 24

Экономическая эффективность реализации зерна в ОАО «Самолшенское»  на перспективу

Показатели	Факт	На перспективу
Товарная урожайность, ц/га.	17,6	25,7
Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.
технологическая	0,4	0,6
полная	0,89	1,2
Коммерческая себестоимость 1 ц, р.	187,84	210,87
Цена реализации 1 ц, р.	233,05	264,95
Прибыль, р., в расчете на:
1 ц.	45,21	54,08
1 га посева	795,70	1389,86
1 р. полных затрат	0,24	0,27
Уровень рентабельности, %.	24,0	27,0
Рентабельность продаж, %.	19,0	20,0

1. Особливості використання системного підходу у документознавстві
2. КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ З ДИСЦИПЛІНИ МЕНЕДЖМЕНТ для студентів напряму підготовки 6
3. а потому что наличие структуры делает рынок управляемым.html
4. О соотношении распада и развития психики
5. тема рассеяна по всему телу
6. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук
7. Французьке просвітництво XVIII століття
8. Реферат- Проверка основных средств и нематериальных активов при проведении аудита
9. каскадная структура идеальна для подчеркивания доминантности минимизации поворотов и пересечений дуг упр
10. Оценка торгового центра
11. Тема Внешние эффекты и общественные благаНекурящий человек находясь рядом с курильщиками получает
12. Контрольная работа должна быть сдана не позднее за 10 дней до начало сессии иначе студент не допускается до сд
13. Comets
14. Identicl menings Linguistic units cooccurring in the text either hve the sme menings or аrе used аs nаmеs of the sme object thing phenomenon process property etc
15. 5 Замечено что каждая социальная группа выбирает разные модели поведения в переходные периоды
16. і XX ~асырды~ басында ~аза~тар орыстар украиндар ~лке хал~ыны~ 87 нан 95 на дейін ~~рады
17. ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАЙОНИРОВАНИЕ СЕНЕГАЛА
18. реферату- Англійський класичний реалізм в літературіРозділ- Література світова Англійський класичний реал
19. Сегодня как никогда исключительно велика роль журналистики как инструмента социального познания прежде вс
20. был он какойто очень нервный истерзанный

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе