Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Глава 34
Расследование незаконно полученного кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности
§1. Характеристика составов преступлений
Часть 1 ст. 176 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем пре доставления банку или иному кредитору за ведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предприятия или органи зации, если это деяние причинило крупный ущерб.
Исходя из норм ст. 819 ГК РФ в роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая со ответствующую лицензию Центробанка. К «иным кредитным организациям» относят ся финансовые и трастовые компании, ин вестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения (ст. 1—3 Закона РСФСР «О бан ках и банковской деятельности в РСФСР»).
Вместе с тем ГК РФ предусматривает такие виды кредита, как товарный и ком мерческий. Причем поданным видам, в ряде случаев, в качестве кредитора может высту пать и физическое лицо.
Способом совершения данного преступ ления является представление банку или иному кредитору заведомо ложных сведе ний о хозяйственном положении либо фи нансовом состоянии индивидуального пред принимателя или организации. Действия эти могут выражаться во вручении креди тору годового баланса, содержащего завы шенные данные о финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или ор ганизации, представлении фиктивного по ручительства, представлении договора зало га на непринадлежащее заемщику имуще ство.
Критерии определения крупного ущерба в законе не указаны, однако, исходя из при мечания к ст. 177 УК РФ, где речь идет о «кредиторской задолженности в крупном размере», им можно считать ущерб, превы-
шающий 2500 минимальных размеров опла ты труда.
Ч. 2 ст. 176 УК РФ предусматривает уго ловную ответственность за незаконное по лучение государственного целевого креди та, а равно его использование не по прямо му назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Под государственным целевым кредитом понимается ссуда, выдаваемая Центральным банком России и другими банками (по по ручению Центробанка) под конкретные це левые программы, например строительство жилья, ликвидацию стихийного бедствия. Существуют льготные госкредиты целевого использования, выделяемые предприятиям для пополнения оборотных средств, в част ности, согласно постановлению Правитель ства РФ и Центрального банка РФ от 1 июля 1992 г. № 758.
Использование госкредита не по прямо му назначению (по результатам проверок Министерства финансов и Центрального бан ка РФ) выражается, как правило, в следую щих действиях: заемщики кредитных ресур сов направляют их в коммерческие структу ры и банки, оказывают кредитную помощь другим предприятиям, приобретают валюту. Подобные действия зачастую сопровождаются должностными злоупотреблениями.
Ст. 177 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере. Злостность уклонения оз начает — должник, имея возможность пога сить кредиторскую задолженность, соверша ет действия, препятствующие ее взысканию.
Под кредиторской задолженностью по нимают денежные средства, временно при влеченные организацией или гражданином и подлежащие возврату соответствующим кредиторам по истечении установленного срока.
§ 2. Классификация способов действий
Ответственность за преступление насту пает также при злостном уклонении субъек та преступления от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответ ствующего судебного решения.
Ответственность по ст. 177 УКРФ насту пает при условии злостного уклонения от по гашения кредиторской задолженности в крупном размере, под которой в соответст вии с примечанием к данной статье пони мается задолженность гражданина в сумме, превышающей 500, а организации — 2500 минимальных размеров оплаты труда.
Субъектом преступления является: 1) по п. 1 ст. 176 УК. РФ — индивидуальный пред приниматель или руководитель организации; 2) поп. 2 ст. 176 УК РФ — лицо, в компетен цию которого входит окончательное утверж дение предоставляемых в различной форме заявок на получение целевого кредита, либо лицо, имеющее право принятия решений о распоряжении полученными кредитными средствами; 3) по ст. 177 УК РФ — гражда нин, то есть физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, или руководитель органи зации, то есть лицо, которое в соответствии с учредительными и иными документами име ет право распоряжаться имуществом (денеж ными средствами) организации.
Нормы ст. 177 УК РФ могут находиться в конкуренции с ч. 1 ст. 312 и 315 УК РФ. Ст. 177 УК РФ является специальной нор мой по отношению к ст. 312 и 315 УК РФ. При конкуренции специальной и общей норм приоритет отдается специальной нор ме (то есть уголовно-правовая квалифика-
ция наступает по специальной норме).
Кроме того, разграничение ст. 177 и ч. 1 ст. 312 УК РФ можно провести и по субъ екту преступления. (Субъект преступления по ст. 177 указан выше.) Субъектом преступ ления, предусмотренного ч. 1 ст. 312 УК РФ, может быть лицо, которому имущество пе редано на хранение с предупреждением его об уголовной ответственности за незакон ное обращение с ним, либо служащий от деления банка, в котором помещен денеж ный вклад.
Квалификация действий работника орга на управления (банка) может наступать по ст. 160, 201, 204 либо ст. 33 и 173, 176 УКРФ или по статьям об ответственности за долж ностные преступления в зависимости от кон кретных обстоятельств дела, его правового статуса и его конкретной роли в незаконной выдаче кредита, формы собственности уч реждения банка.
Когда умысел преступников изначально направлен на присвоение кредитных средств, их деяние квалифицируется по ст. 159 и 327 УК РФ. Действия по незаконному получе нию кредита первоначально могут быть на правлены не на хищение, а на изыскание средств для погашения долгов. Когда с по мощью полученного незаконным путем кре дита не удается погасить долги, предприни матель скрывается с остатками кредитных средств, не расплатившись с банком-креди тором. В последнем случае, в зависимости от конкретных обстоятельств дела, может идти речь об уголовно-правовой квалифи кации по ст. 176 и 177 УК РФ.
§ 2. Классификация способов действий
Преступные действия предпринимателей связаны прежде всего с незаконным полу чение (в том числе и на льготных условиях) кредитов и их невозвращением.
Незаконное получение кредитов осуще ствляется следующим образом:
создаются лжефирмы, чаще всего на под ставных лиц, исключительно с целью полу чить кредит и присвоить его;
при заключении кредитных договоров изготовляются подложные документы, созда ющие видимость финансовой состоятельно сти, недостоверные бизнес-планы и техни ко-экономические обоснования предстоя щих инвестиций за счет кредитных средств;
фабрикуются подложные документы в обоснование кредитного запроса, договоры о якобы заключенных сделках;
представляются подложные документы на право получения кредита на льготных усло виях, по заниженной процентной ставке;
представляются в обеспечение возвратно сти кредита подложные или полученные неправомерным путем гарантийные письма от имени солидных государственных или коммерческих структур;
представляется в качестве залога непол ноценное либо уже заложенное) а иногда и не принадлежащее получателю кредита иму щество;
530
ГЛАВА 34. Расследование незаконно полученного кредита...
подкупаются банковские работники с целью склонить их к выдаче кредитов с на рушением экономических нормативов, тре бований обеспечения возвратности кредита.
Перечень документов, необходимых для получения кредита и их характеристика.
В каждом банке существует свой перечень документов, необходимых для получения кредита. Однако можно выделить основной (базовый) набор-обязательных документов.
1. Официальное письмо — заявка потен циального заемщика с просьбой о предостав лении кредита.
Обычно такое обращение составляется на фирменном бланке организации на имя пер вого руководителя банка (председателя прав ления, президента банка). В тексте письма в сжатой форме потенциальный заемщик ука зывает сумму запрашиваемого кредита, вид кредита, его целевое назначение, срок поль зования кредитными ресурсами, в ряде слу чаев — желаемую процентную ставку, а так же краткую характеристику предлагаемого обеспечения.
2. Технико-экономическое обоснование (бизнес-план проекта).
При анализе технико-экономического обоснования необходимо обратить внимание:
на возможности реализации товара (в слу чае, если кредит запрашивается на простую товарную операцию);
не завышена ли конечная цена реализа ции товара, что приводит к формально хо рошим финансово-экономическим показа телям кредитного проекта;
не занижены ли издержки, связанные с реализацией кредитного проекта. Занижение может распространяться практически на все статьи затрат, связанных с проектом, от цен на приобретенные товары до затрат на транс портировку и выплату заработной платы работникам. Весьма льготные цены на при обретаемые товары могут указывать на сго вор клиента с партнерами;
насколько точно отражено в технико-экономическом обосновании влияние нало-
гообложения, присутствует ли в проекте схе ма оптимизации выплаты налогов.
3. Контракты или их проекты, обеспечи вающие реализацию проекта.
При этом клиент должен представить в банк не только основные договоры в части поставки товаров или проведения строитель но-монтажных работ и поставки оборудова ния, но и вспомогательные: на транспорти ровку, экспедирование, охрану, страхование, хранение и др.
4. Данные о финансовом состоянии за емщика за отчетный год (как минимум).
Как правило, под финансовой отчетностью клиента понимается стандартная отчетность (бухгалтерские балансы за отчетный и пред шествующий год, отчеты о прибылях и убыт ках), сдаваемая в налоговые органы, а также специальные отчеты, например банковские выписки со счетов клиента, подтверждающие объем и характер денежного оборота.
5. Документы по обеспечению кредитного договора.
Документы по обеспечению кредитного договора являются последним блоком при анализе кредитного проекта. Наиболее слож ным с точки зрения документального оформ ления является залог недвижимости. При этом необходимо проверить: во-первых, при надлежит ли предлагаемый объект заемщи ку или его поручителю; во-вторых, устано вить отсутствие факта последующего (по вторного) залога. Также необходимо по мнить, что согласно законодательству все сделки с недвижимостью вступают в силу только с момента государственной регист рации. В Москве под фактом регистрации понимается не выдача регистрационного свидетельства, а внесение в соответствующий реестр (то есть должна быть соответствую щая выписка из реестра). При залоге земель ного участка должен быть оформлен залог арендных прав (договор долгосрочной арен ды). Договоры залога должны быть нотари ально удостоверены и пройти государствен ную регистрацию.
§ 3. Определение направленности расследования и проведение неотложных следственных действий
При определении направленности рассле дования преступлений, связанных с созда нием лжепредприятий, незаконным получе нием кредита, фиктивным банкротством,
следует проверять две основные версии о событии преступления:
1) действия виновного представляют со бой гражданско-правовой деликт;
§ Э. Определение направленности распределения и проведения следственных действий
2) в действиях виновного содержатся признаки преступления, предусмотренного УКРФ.
Если следствием будет установлено, что в действиях конкретных лиц отсутствуют признаки состава преступления и налицо гражданско-правовой деликт, то дело подле жит прекращению поп. 2 ст. 5 УПК РСФСР.
Перечень обстоятельств, которые позволя ют следствию и суду отграничить простое не исполнение обязательств по кредитному дого вору от преступления.
Как правило, к уголовной ответственно сти привлекаются лица, создавшие так на зываемые лжефирмы только для получения кредитов. На это могут указывать: а) под дельные документы; б) отсутствие фирм по указанному адресу; в) занятие запрещенны ми (незаконными) видами деятельности; г) очевидное отсутствие возможности испол нить обязательства по возврату кредита.
Для первоначального этапа расследова ния преступлений, связанных с созданием лжефирм, незаконным получением кредита и фиктивным банкротством, характерны две ситуации: 1) уголовное дело возбуждается по материалам, добытым в процессе оператив но-розыскной деятельности, 2) уголовное дело возбуждается по официальным матери алам (например, по письму судьи арбитраж ного суда).
В первом случае материалы оперативно-розыскной деятельности обсуждаются след ственными^ оперативными работниками и разрабатывается согласованный план коор динации следственных действий и оператив но-розыскных мероприятий, в результате которых производится задержание подозре ваемого. После этого проводятся личный обыск и допрос задержанного.
При личном обыске задержанного изъя тию подлежат все финансовые документы и бланки (включая цифровые, которые могут оказаться обозначением кодов, шифра номе ров расчетных счетов), черновики, докумен ты на транспортные средства, дискеты и др.
При допросе задержанного необходимо в первую очередь выяснить у него следующее:
а) на каком основании предоставлен Кре дит;.
б) какие представлены гарантии его воз вращения (сопоставить с имеющимися до говорами, контрактами, исследовать их ре альность);
в) какие связи существовали между за держанным и упомянутыми в подложных документах коммерческими структурами, их руководителями;
г) имеются ли договоры о совместной деятельности (если они существуют, то по требовать их предъявления) и как связана с ними соответствующая структура;
д) выполнен ли договор, имелась ли ре альная возможность его выполнения, какое отношение имеет коммерческая структура к товару, указанному в договоре. Затем следует:
допросить руководителей банка (управ ляющего, главного бухгалтера, начальника кредитного отдела);
установить место прописки и фактичес кого проживания задержанного;
срочно подтвердить или опровергнуть показания задержанного;
произвести обыск по месту его житель ства (или временного проживания), по мес ту работы, в личном или служебном транс порте.
Объекты, подлежащие изъятию, в послед нем случае — те же, что и при личном обы ске, а также материальные ценности, день ги, валюта, документы, справочники (вклю чая их ксерокопии), бланки, штампы, дого воры, контракты или их черновики.
Одновременно должны налагаться арес ты на имущество и вклады в банках, произ водиться выемки доказательств, назначать ся ревизии.
Источниками сведений (осведомленны ми лицами) в случае совершения правона рушений в банке могут быть те сотрудники, которые непосредственно участвовали в оформлении сделок между предприятиями или банком, с одной стороны, и виновным — с другой, а также те, кто в силу своих пол номочий (должностных обязанностей) дол жен был удостовериться в личности винов ного (вахтеры, сотрудники милиции, другие представители охраны).
Во втором случае при возбуждении уго ловных дел по официальным материалам, как правило, сначала допрашивается представи тель организации, направившей официаль ные материалы, а последовательность след ственных действий остается такой же, как в первой ситуации (назначается ревизия, про изводятся выемки, обыски, налагаются аре сты на имущество, вклады).
ГЛАВА 34. Расследование незаконно полученного кредита...
§ 4. Обстоятельства) подлежащие исследованию
При расследовании преступных действий по получению и присвоению кредитных средств важно проследить все этапы преступ ной деятельности, чтобы сделать правильный вывод о личности преступника и о соучаст никах преступления, обстоятельствах выде ления льготного кредита, моменте возник новения умысла на хищение кредитных средств, обстоятельствах незаконного полу чения кредита, способах изъятия похищен ных средств.
Для выполнения этой задачи следствию надлежит подробно исследовать:
обстоятельства создания фирмы, полу чившей кредит, законность ее учреждения, подлинность предъявленных при регистра ции фирмы документов;
подлинность договора о той или иной хозяйственной сделке, предъявленного в ка честве обоснования кредитной заявки;
представленные гарантии финансовой благонадежности и обеспечения возвратно сти кредита, баланс, гарантийные письма, залог, страховые полисы;
подлинность документов о праве на льготное получение кредита;
обоснованность получения льготного кредита, правильность применения льготной процентной ставки, контроль за целевым использованием кредита, фактическое рас ходование полученного кредита;
условия подписания кредитного догово ра, соответствие движения полученных кре дитных средств указанному в договоре, пред ставленном в качестве обоснования кредит ного запроса;
изъятие кредитных средств, обстоятель ства их обналичивания и фактического рас-
ходования, судьбу приобретенных на кредит ные средства материальных ценностей;
участников незаконного получения кре дита: наличие подставных лиц, на которых зарегистрирована- лжефирма, организатора всей преступной деятельности, роль работ ников банка как при заключении кредитных договоров, так и при перечислении кредит ных средств, роль должностных лиц органа управления, предоставивших льготный кре дит.
Установив, например, что субъект предъ явил доверенность какой-либо фирмы, мож но предположить, что он имеет доступ к оформлению документов этой фирмы и, сле довательно, либо действительно сотруднича ет с этой организацией, либо пользуется до веренностью, оформленной в связи с каким-либо разовым поручением этой фирмы.
Определению круга лиц, подлежащих проверке, могут помочь изъятые при обыс ке записные книжки, фотографии, подтверж дающие знакомство различных лиц.
Для выявления участников преступной деятельности важное значение имеют опе ративные мероприятий по установлению связей, передвижений, телефонных перего воров между участниками. Из них в первую очередь необходимо: провести прослушива ние и запись телефонных разговоров, при частных к преступлению лиц, для обеспече ния проведения фоноскопической эксперти зы, скопировать наиболее важные докумен ты, которые могут быть уничтожены, обна ружить места хранения иных документов и черновых записей, осмотреть финансовые отчеты и корреспонденцию, скопировать компьютерную информацию.
§5. Признаки нецелевого использования государственного кредита
Признаками нецелевого использования государственного кредита являются:
существенное нарушение процедуры вы деления кредита из бюджетных средств (не по назначению, в обход конкурсной кредит ной комиссии), что приводит к срыву вы полнения программ, иным негативным по следствиям;
поддельные документы, предоставленные в обоснование кредитного запроса, о гаран-
тиях его возврата, о расходовании получен ных кредитов;
невозвращение полученных кредитных средств после соответствующего судебного решения;
коммерческое использование льготных средств;
трата бюджетных кредитов на иные пла тежи (например, на зарубежные команди ровки).
§ 5. Признаки нецелевого использования государственного кредита
При расследовании преступлений, пре дусмотренных ст. 176, 177 УК РФ, получате ли кредита нередко ссылаются на возник шие непредвиденные трудности, помешав шие своевременному возврату кредита.
На преступный характер финансовой деятельности в этом случае могут указать следующие признаки:
большие суммы заемщиков (получателей кредита);
фиктивные адреса получателей кредита; одинаковые адреса для разных получате лей кредита;
фиктивные финансовые отчеты для по лучателей ссуд;
наличие ссуд и банковских счетов за пре делами сфер деятельности организации; множество чеков на большие суммы; выдача ссуд по доверенности; участие банка в ссуде, выданной другим банком;
приобретение фирмы в кредит; несоответствие расходов получателя кре дита его доходам.
Прослеживание фактической траты кре дитных средств, ревизионное (экспертное) исследование реальной деятельности ком мерческой структуры могут подтвердить либо опровергнуть тот факт, что взятые в кредит средства не направлялись на цели, указан ные в кредитном договоре.
Документы и проверочные мероприятия по ним •••
Документы, которые могут быть вещест венными доказательствами, можно разделить на две подгруппы:
документы (доверенности, письма, чеки и т. п.), представленные для введения руко водства предприятия, организации в заблуж дение как относительно личности самого виновного (получателя кредита), так и мо тивов его деятельности;
документы (договоры, соглашения, обя зательства), составленные совместно руко водством предприятия и виновным о произ водстве работ или оказания услуг.
Проверочные мероприятия включают в себя проверку представляющих интерес до кументов в банке на предмет обнаружения материального (переклейка фотографий, подчистка, дорисовка, подписка, травление текста и др.), а также интеллектуального (со ответствие записей отражаемому ими содер жанию, фактическое наличие фирмы, от
имени которой составлен документ, и т. п.) подлогов.
Особого внимания требует проверка под линности и правомочности выдачи гарантий ного письма. Фальсификация гарантийных писем может касаться не всего документа, а отдельных его пунктов, относящихся к ус ловиям наступления ответственности для гаранта.
Тщательно должны проверяться докумен ты, касающиеся залогового имущества: при надлежит ли оно заемщику, соответствует ли его стоимость размеру полученного креди та, не было ли оно заложено ранее.
Следующим средством обеспечения воз вратности банковского кредита является его страхование. В этом случае получателями кредитов могут быть подделаны договоры страхования и затем предъявлены в банк в качестве документов, обеспечивающих воз вратность получаемых кредитных средств.
Возможны создание лжефирм для осуще ствления страхования сделок по кредитова нию и выдача этими фирмами государствен ным и коммерческим предприятиям подлож ных страховых документов.
При проверке документов используются следующие приемы документального контро ля:
1) арифметическая проверка, норматив ная проверка, проверка соответствия отра женных операций установленным правилам, проверка подлинности документов и содер жащихся в них реквизитов и записей, про верка соблюдения правил составления и оформления документов;
2) встречная проверка, проверка объек тивной возможности операций, сопоставле ние документов, отражающих взаимосвязан ные операции, сопоставление первичных и производных документов, сопоставление документов, отражающих операции, с доку ментами, обосновывающими их;
3) сопоставление групп документов, от ражающих однотипные операции, сопостав ление документов, отражающих данные о предстоящих и выполненных работах, сопо ставление исполнительных и распорядитель ных документов.
Экспертизы
Кроме случаев изучения содержания на званных документов, их исследование вклю чает и проведение различных экспертиз — почерковедческой, криминалистической и др.
534
ГЛАВА 34. Расследование незаконно полученного кредита...
При обнаружении в ходе проверочных действий признаков преступления желатель но использовать криминалистическую и опе ративную технику и специальные познания (например, при исследовании сомнительных документов фотографировать их при ультра фиолетовом и инфракрасном излучении, факт беседы с осведомленными лицами за писывать на магнитофоны).
Поскольку учащаются случаи изготовления подложных документов с помощью оргтехни ки, компьютерных, полиграфических и копи ровально-множительных средств, возникает необходимость в проведении технико-крими налистической, полиграфической экспертиз.
Перед экспертами могут быть поставле ны следующие вопросы:
как давно изготовлен документ и записи в нем;
исполнен ли текст документа и запись под ним в одно и то же время;
одновременно ли исполнены в докумен те все его части, реквизиты;
не было ли добавлений в документе поз же исполнения подписи под ним;
нет ли в документе признаков изменения его содержания;
исполнена ли подпись в документе по дозреваемым или другим лицом;
нанесен ли оттиск штампа или печати подлинной печатной формой, принадлежа щей фирме.
С помощью судебно-бухгалтерской и су дебно-экономической экспертиз исследуют-
ся экономическое содержание финансовых операций, реальная финансовая возможность их осуществления, происхождение перечис ленных средств, адекватность отражения в бухгалтерском учете.
Проведение следственного эксперимен та позволит проверить способности обвиня емого выполнять какие-либо действия, ус тановить наличие у него или отсутствие про фессиональных навыков.
Наложение ареста на счета лица, неза конно получившего кредит или злостно ук лоняющегося от его возврата, предупредит их изъятие и послужит обеспечением возме щения ущерба.
Необходимо отметить, что зачастую не учитываются разъяснения Пленума Верхов ного Суда России, который в постановлении «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за пре ступления против собственности» от 25 ап реля 1995 г. указал, что дела о преступлени ях против чужой, в том числе и государст венной, собственности являются делами пуб личного обвинения и не требуют для пред варительного расследования и судебного раз бирательства согласия собственника или иного владельца имущества, ставшего объ ектом преступного посягательства. Это оз начает, что для привлечения к уголовной от ветственности за хищения средств банка, выданных в качестве кредита, не обязатель но заявление руководства банка или его со гласие (разрешение) на это.