Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Журнал бухгалтерских записей ООО "Лик" за март 2013 года
|
№ п/п |
Содержание бухгалтерских записей |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
I |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сальдо на 01.03.13 55 382 |
||||
|
Счет 70 "Учет расчетов по оплате труда с персоналом" |
||||
|
41 |
Согласно расчетно-платежной ведомости начислена заработная плата работникам управленческого персонала За март 2013 года |
|||
|
42 |
Согласно расчетно-платежной ведомости начислена заработная плата рабочим основного производства за март 2013 |
|||
|
43 |
Удержан из заработной платы работников предприятия налог на доходы физических лиц |
|||
|
44 |
Удержаны алименты из заработной платы Трофимова Г.Д. за март 2013 года |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
Сальдо: на 01.03.13 55 382 |
|
|
114 000 |
114 000 |
Сальдо: 55 382
Ж/О по кредиту счета 70
|
Сальдо на 01.03.13 |
В дебет счета 70 с кредита счетов |
Итого по дебету счета 70 |
С кредита счета 70 в дебет счетов |
Итого по кредиту счета 70 |
Сальдо на 01.04.13 |
|||
|
50 |
68-2 |
76 |
20 |
26 |
||||
НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НДФЛ В 2012 ГОДУ
Законом N 330-ФЗ внесены два основных изменения, связанных с исчислением НДФЛ.
Изменение первое. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода отменен. Данное нововведение нужно применять начиная с 1 января 2012 г. (ст. 5 Закона N 330-ФЗ).
Изменение второе. Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса изложен в новой редакции. Норма устанавливает более высокие суммы "детских" вычетов (табл. 1 на с. 22).
Таблица 1. Размер "детских" вычетов в 2012 году
|
Ребенок |
Размер вычета в месяц, руб. |
|
Первый |
1400 |
|
Второй |
1400 |
|
Третий и последующий <*> |
3000 |
|
В возрасте до 18 лет, если он является |
3000 |
|
Учащийся очной формы обучения, аспирант, |
3000 |
--------------------------------
<*> О том, какого ребенка считать третьим, рассказано на с. 28.
Видно, что из ст. 218 Налогового кодекса исключили положение об удвоении вычетов в связи с инвалидностью ребенка. На таких детей теперь предоставляется стандартный вычет в размере 3000 руб.
Неизменные правила. Остальные правила предоставления "детского" вычета не поменялись.
Как и ранее, стандартный налоговый вычет получают до того момента, пока доход работника-налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит определенный предел (280 000 руб.).
Также налоговый вычет на ребенка в двойном размере положен:
- единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак;
- одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления об отказе от вычета второго родителя. Такое решение должны принять сами родители.
АЛИМЕНТЫ
Согласно ст. 81 Семейного кодекса РФ при отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно
в размере: на одного ребенка - одной четверти,
на двух детей - одной трети,
на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.
Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.
При этом сумма алиментов не может превышать 70% от заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц.
Размер алиментов может устанавливаться судом в твердой денежной сумме, соответствующей определенному числу минимальных размеров оплаты труда. В этом случае администрация организации должна производить индексацию алиментов пропорционально увеличению установленного законом минимального размера оплаты труда (ст. 117 Семейного кодекса РФ).
Пример. Работник организации разведен и уплачивает на основании исполнительного листа алименты в размере 25% дохода. Его несовершеннолетняя дочь проживает с матерью. Алименты пересылаются получателю по почте подотчетным лицом организации. Расходы на пересылку алиментов составляют 2% от их суммы.
В январе работнику начислена зарплата в размере 10 000 руб.
Сумма налога на доходы физических лиц составит (10 000 руб. - 1400 руб.) x 13% = 1118 руб.
2. Определим сумму дохода, с которого удерживаются алименты:
10 000 руб. - 1118 руб. = 8882 руб.
3. Определим сумму алиментов: 8882 руб. x 25% = 2220 руб. 50 коп.
4. Сумма расходов на пересылку алиментов составит: 2220,5 руб. x 2% = 44 руб. 41 коп.
Таким образом, из доходов работника нужно удержать в счет выплаты алиментов: 2220,5 руб. + 44,41 руб. = 2264 руб. 91 коп.
В бухгалтерском учете организации будут сделаны записи:
Дебет 20 Кредит 70
- 10 000 руб. - начислена зарплата за январь;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц",
- 1170 руб. - удержан налог на доходы физических лиц;
Дебет 70 Кредит 76, субсчет "Расчеты по исполнительным листам",
- 2220,5 руб. - удержаны алименты;
Дебет 71 Кредит 50
- 2264,91 руб. - выданы денежные средства под отчет на оплату алиментов;
Дебет 76, субсчет "Расчеты по исполнительным листам", Кредит 71
- 2220,51 руб. - перечислены алименты подотчетным лицом;
Дебет 70 Кредит 71
- 44,41 руб. - удержаны из зарплаты работника расходы на пересылку алиментов.
Налоговая карточка для расчета НДФЛ
|
Период |
Начислено |
Налоговый вычет на детей |
Совокупный Облагаемый доход |
Расчет НДФЛ |
|
1. Иванов И.И. 1 ребенок в возрасте до 18 лет |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Январь 2012 |
25 000 |
1400 |
23 600 |
23 600*13% = 3 068 |
|
Февраль 2012 |
25 000 |
1 400 |
6 136-3 068 = 3 068 |
|
|
Янв-Фев 2012 |
50 000 |
2 800 |
47 200 |
47 200*13% = 6 136 |
|
Март 2012 |
25 000 |
1400 |
9 204-6 136 = 3 068 |
|
|
Янв-Март |
75 000 |
4 200 |
70 800 |
70800*13% = 9 204 |
|
2. Степанов С.С 2 детей в возрасте до 18 лет |
||||
|
Январь 2012 |
20 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
3. Петров П..П детей в возрасте до 18 лет нет |
||||
|
Январь 2012 |
15 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
4 Сидоров С.С. 3 детей в возрасте до 18 лет |
||||
|
Январь 2012 |
12 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
5 5. Гаврилов Г.Г.. 4 детей в возрасте до 18 лет |
||||
|
Январь 2012 |
10 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
5 6. Новиков Н С ребенок в возрасте до 18 лет инвалид |
||||
|
Январь 2012 |
10 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
7 .Ахметзянов Р.А. 2 детей в возрасте до 18 лет один из них инвалид |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Январь 2012 |
8 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
8 .Трофимов Г.Д 1 ребенок на которого он уплачивает алименты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Январь 2012 |
8 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
||||
|
9 .Киселева А.П. детей нет |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Январь 2012 |
6. 000 |
|||
|
Февраль 2012 |
||||
|
Янв-Фев 2012 |
||||
|
Март 2012 |
||||
|
Янв-Март |
Расчетно- платежная ведомость ООО «Лик» за март 2013 г.
|
№ |
Ф.И.О. |
Должность |
Начислено |
Удержано |
Аванс |
Итого удержано: |
На руки: |
Подпись получателя |
|
|
НДФЛ |
Алименты |
||||||||
|
1 |
Иванов И.И. |
Директор |
25000 |
10 000 |
|||||
|
2 |
Степанов С.С. |
Гл. инженер |
20000 |
8 000 |
|||||
|
3 |
Петров П.П. |
Глав, бух |
15000 |
6 000 |
|||||
|
4 |
Сидоров С.С. |
Мастер |
12000 |
4 800 |
|||||
|
5 |
Гаврилов А.П. |
рабочий 1 р. |
10000 |
4 000 |
|||||
|
6 |
Новиков Н.С. |
рабочий 1 р. |
10000 |
4 000 |
|||||
|
7 |
Ахметзянов Р.А. |
рабочий 2 р. |
8000 |
3 200 |
|||||
|
8 |
Трофимов Г.Д. |
рабочий 2 р. |
8000 |
3 200 |
|||||
|
9 |
Киселева А.П. |
техничка |
6000 |
2400 |
|||||
|
Итого: |
114 000 |
11232 |
1786 |
45 600 |
58 618 |
55382 |